Заключение на проект постановления администрации МО «Тереньгульский район» «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 9 месяцев 2024 года»
Заключение на проект постановления администрации МО «Тереньгульский район» «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 9 месяцев 2024 года».
Мною, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т.Н. изучен отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 9 месяцев 2024 года и подготовлено настоящее заключение.
Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2024 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» 25 декабря 2023 года.
При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» по отношению к годовым бюджетным назначениям.
Первоначально, решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 21.12.2023 № 5/30 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 467951,80714тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 467951,80714 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.
По состоянию на 1 октября 2024 года в утвержденный бюджет изменения вносились 7 раз: решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.12.2023 № 6/35 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.02.2024 №07/39 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 25.04.2024 №09/46 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 30.05.2024 №10/52 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 25.07.2024 № 11/58 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 29.08.2024 №12/69 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 18.09.2024 № 13/76 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район». «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», а также внесены 5 изменений на основании приказов МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» от 29.02.2024 №05-пр, от 14.03.2024 №06-пр, от 28.03.2024 №08-пр, от 24.06.2024 №14-пр, №24-пр от 26.09.2024г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».
Доходная часть бюджета утверждена в сумме 510423,32697 тыс. рублей, расходная 516640.30147 тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 6216,9745 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 6216,9745 тыс. рублей.
Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.10.2024 года в отчете об исполнении бюджета за 9 месяцев 2024 года соответствуют объему доходов и расходов, утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 18.09.2024 №13/76 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» и приказу №24-пр от 26.09.2024г.
Согласно отчетным данным за 9 месяцев 2024 года бюджет района по доходам исполнен в сумме 369027,00343 тыс. рублей, что составляет 72,3% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 357084,47206 тыс. рублей, что составляет 69,1% к утвержденным годовым назначениям.
Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 9 месяцев 2024 года, с назначениями утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» с изменениями и с назначениями, отраженными в бюджетной росписи.
Таблица №1, тыс. рублей
Наименование
показателей Показатели, утвержденные Решением Совета депутатов Фактические
показатели, отраженные в отчете (приложение 1 и 2) Фактические показатели бюджета, указанные в отчете (приложение 4) Разница
От 21.12.2023 №5/30
первонач. план От18.09.2024 №13/76, приказ №24-пр от 26.09.2024г.
изменён. план
Доходы 467951,80714 510423,32697 369027,00343 369027,00343 0,0
расходы 467951,80714 516640,30147 357084,47206 357084,47206 0,0
дефицит (профицит) 0 - 6216,9745 11942,53137 0,0
За период январь – сентябрь 2024 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 369027,00343 тыс. рублей в том числе безвозмездные поступления получены в сумме 326543,77547 тыс. рублей, что составляет 71,5% к годовому плану.
Собственные доходы поступили в сумме 42483,22796 тыс. рублей, что составляет 115,7% к плану 9 месяцев и 78,6% к годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года поступило больше на 6811,1 тыс. руб.
Основными налоговыми составляющими бюджета района являются:
- НДФЛ - удельный вес – 40,4%;
- акцизы на нефтепродукты – 17,3%;
- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 14,2%;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 7,6%;
- налог на добычу полезных ископаемых – 7,7%.
1. В структуре собственных доходов наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 40,4%. За январь - сентябрь 2024 года поступило налога в сумме 17165,3 тыс. рублей, выполнение к плану составляет 128,8%, к уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 133,6%.
2. Акцизы на нефтепродукты поступили в сумме 7369,6 тыс. рублей при плановых назначениях 7968,9 тыс. рублей или выполнение составило 92,5%. К уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 97,1%.
3. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за январь – сентябрь 2024 года поступил в сумме 6023,3 тыс. рублей при плане 4155,0 тыс. рублей или план выполнен на 145,0%. К уровню соответствующего периода прошлого года получено больше на 2777,5 тыс. рублей (поступила задолженность за 2023 год).
4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 4,7 тыс. рублей. К уровню 2023 года поступило больше на 20,1 тыс. рублей. Налог отменен с 01.01.2021 года.
5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 168,2 тыс. рублей при плане 96,5 тыс. рублей или план выполнен на 174,3%, к уровню 2023 года поступило больше на 87,4 тыс. рублей.
6. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за январь - сентябрь текущего года поступил в сумме 1093,2 тыс. рублей, при плане 1072,3 тыс. рублей, или план выполнен на 101,9%, к уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 629,7 тыс. рублей.
7. Налог на добычу полезных ископаемых за девять месяцев текущего года поступил в сумме 3255,8 тыс. рублей при плановых назначениях 4022,5 тыс. рублей или план выполнен на 80,9%, к аналогичному периоду прошлого года поступило больше на 100,3 тыс. рублей.
8. Госпошлины получено в размере 975,0 тыс. рублей при плане 948,5 тыс. рублей или план выполнен на 102,8%. К соответствующему периоду прошлого года поступило больше на 58,7 тыс. рублей.
9. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступили в сумме 2021,6 тыс. рублей при плановых назначениях 1928,5 тыс. рублей или план выполнен на 104,8%:
- доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 1958,9 тыс. рублей при плановых назначениях 1901,3 тыс. рублей, план выполнен на 103,0% и больше соответствующего периода прошлого года на 615,9 тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).
- доходы от использования имущества поступили в сумме 62,3 тыс. рублей или поступило больше плана на 35,1 тыс. рублей. К аналогичному периоду 2023 года поступило больше на 33,1 тыс. рублей.
- доходы от части прибыли поступили в сумме 0,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2023 года.
10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за девять месяцев 2024 года поступило в сумме 134,3 тыс. рублей при плановых назначениях 53,5 тыс. рублей или план перевыполнен в 2,5 раза, к уровню 2023 года поступило больше на 51,8 тыс. рублей.
11. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – сентябрь 2024 года поступили в сумме 3235,3 тыс. рублей при плановых назначениях 2599,0 тыс. рублей, или выполнение плана составляет 110,1%, в том числе:
- доходы от оказания платных услуг поступили в сумме 2861,0 тыс. рублей при плане 2599,0 тыс. рублей, или план выполнен на 110,1%. К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 359,9 тыс. рублей.
- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов поступили в сумме 374,3 тыс. рублей, что к уровню прошлого года меньше на 234,4 тыс. рублей (в 2023 году поступила задолженность за 2022 год).
12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – сентябрь 2024 года поступили в сумме 418,5 тыс. рублей, что больше плана на 291,5 тыс. рублей и больше уровня соответствующего периода прошлого года на 78,8 тыс. рублей.
13. Штрафы, санкции, возмещение ущерба за девять месяцев текущего года поступили в сумме 249,8 тыс. рублей при плане 324,9 тыс. рублей, или план выполнен на 76,9% и меньше аналогичного периода прошлого года на 859,8 тыс. рублей (в мае 2024 года произведен возврат
штрафных санкций за 2023 год).
Кассовый расход за январь-сентябрь 2024 года составил 357084,47206 тыс. рублей. Бюджетные назначения исполнены на 100,0% от плана 9 месяцев и 69,1 % от годовой суммы назначений.
В общем объёме расходов за 9 месяцев 2024 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) –76,2%; общегосударственные вопросы – 11,3 %, межбюджетные трансферты – 3,4 %.
Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»
таблица № 1 (тыс. руб.)
Наименование Уточненный годовой
план на 01.10.2024г % соотношение План 9 месяцев 2024 г. Исполнено за
9 месяцев 2024 г. % соотношение % исполнения за
9 месяцев 2024г.
Общегосударственные
вопросы 47894,6 9,3 40382,0 40382,0 11,3 100,0
Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность 3745,6 0,7 3246,9 3246,9 0,9 100,0
Национальная экономика 68288,5 13,2 25597,9 25597,9 7,1 100,0
Жилищно-коммунальное
хозяйство 5099,6 0,9 3350,0 3350,0 0,9 100,0
Образование 319872,8 61,9 228444,5 228444,5 63,9 100,0
Культура и кинематография 35091,2 6,8 29152,1 29152,1 8,2 100,0
Здравоохранение 29,4 0,1 27,3 27,3 0,1 100,0
Социальная политика 19316,1 3,7 14533,2 14533,2 4,1 100,0
Физическая культура и спорт 160,0 0,1 94,6 94,6 0,1 100,0
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы
Российской Федерации 17142,5 3,3 12256,0 12256,0 3,4 100,0
Итого расходов 516640,3 100,0 357084,5 357084,5 100,0 100,0
Выводы: Отчет об исполнении бюджета за 9 месяцев 2024 года соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 9 месяцев 2024 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.
Предложения:
Контрольно — счетная палата рекомендует, принять проект Постановления администрации муниципального образования «Тереньгульский район» «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 9 месяцев 2024 года» и направить в Совет депутатов для сведения.
Председатель Контрольно - счетной
палаты МО «Тереньгульский район» Т.Н.Айзарова