Заключение на проект постановления администрации МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2024 года».
Заключение на проект постановления администрации МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2024 года».
Мною, инспектором Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Синдяевой Л.А., изучен отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 1 полугодие 2024 года и подготовлено настоящее заключение.
Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2024 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» 25 декабря 2023 года.
При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» по отношению к годовым бюджетным назначениям.
Первоначально, решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 21.12.2023 № 5/30 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 467951,80714тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 467951,80714 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.
По состоянию на 1 июля 2024 года в утвержденный бюджет изменения вносились 4 раза: решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.12.2023 № 6/35 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.02.2024 №07/39 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 25.04.2024 №09/46 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 30.05.2024 №10/52 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», а также внесены 4 изменения на основании приказов МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» от 29.02.2024 №05-пр, от 14.03.2024 №06-пр, от 28.03.2024 №08-пр, от 24.06.2024 №14-пр «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».
Доходная часть бюджета утверждена в сумме 506304,42697 тыс. рублей, расходная 512521,40147 тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 6216,9745 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 6216,9745 тыс. рублей.
Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.07.2024 года в отчете об исполнении бюджета за 1 полугодие 2024 года соответствуют объему доходов и расходов, утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 30.05.2024 №10/52 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» и приказом МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» от 24.06.2024 №14-пр «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».
Согласно отчетным данным за 1 полугодие 2024 года бюджет района по доходам исполнен в сумме 262716,65153 тыс. рублей, что составляет 51,9% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 249371,29447 тыс. рублей, что составляет 48,7% к утвержденным годовым назначениям.
Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 1 полугодие 2024 года, с назначениями утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» с изменениями и с назначениями, отраженными в бюджетной росписи.
Таблица №1, тыс. рублей
Наименование показателей |
Показатели, утвержденные Решением Совета депутатов |
Фактические показатели, отраженные в отчете (приложение 1 и 2) |
Фактические показатели бюджета, указанные в отчете (приложение 4) |
Разница |
|
От 21.12.2023 №5/30 |
От 30.05.2024 №10/52 и приказом МУ Финансовый отдел от 24.06.2024 №14-пр |
||||
Доходы |
467951,80714 |
506304,42697 |
262716,65453 |
262716,65453 |
0,0 |
расходы |
467951,80714 |
512521,40147 |
249371,29447 |
249371,29447 |
0,0 |
дефицит (профицит) |
0 |
- 6216,9745 |
13345,36006 |
13345,36006 |
0,0 |
За период январь – июнь 2024 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 262716,65453 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 235211,5 тыс. рублей, что составляет 52,0% к годовому плану.
Собственные доходы поступили в сумме 27505,14024 тыс. рублей, что составляет 120,7% к плану первого полугодия и 50,9% к годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года поступило больше на 20324,1 тыс. руб.
Основными налоговыми составляющими бюджета района являются:
- НДФЛ - удельный вес – 35,3%;
- акцизы на нефтепродукты – 18,0%;
- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 17,5%;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 9,2%;
- налог на добычу полезных ископаемых – 9,6%.
1. В структуре собственных доходов наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 35,3%. За январь - июнь 2024 года поступило налога в сумме 9699,0 тыс. рублей, выполнение к плану составляет 119,2%, к уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 135,1%.
2. Акцизы на нефтепродукты поступили в сумме 4958,8 тыс. рублей при плановых назначениях 4946,0 тыс. рублей или выполнение составило 100,3%. К уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 101,0%.
3. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за январь – июнь 2024 года поступил в сумме 4822,2 тыс. рублей при плане 2445,0 тыс. рублей или план выполнен на 197,2%. К уровню соответствующего периода прошлого года получено больше на 2737,1 тыс. рублей (поступила задолженность за 2023 год).
4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 2,7 тыс. рублей. К уровню 2023 года поступило больше на 23,1 тыс. рублей. Налог отменен с 01.01.2021 года.
5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 109,0 тыс. рублей при плане 91,5 тыс. рублей или план выполнен на 119,2%, к уровню 2023 года поступило больше на 47,9 тыс. рублей.
6. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за январь - июнь текущего года поступил в сумме 1048,5 тыс. рублей, при плане 1015,0 тыс. рублей, или план выполнен на 103,3%, к уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 661,4 тыс. рублей.
7. Налог на добычу полезных ископаемых за шесть месяцев текущего года поступил в сумме 2645,9 тыс. рублей при плановых назначениях 2465,0 тыс. рублей или план выполнен на 107,3%, к аналогичному периоду прошлого года поступило больше на 861,2 тыс. рублей.
8. Госпошлины получено в размере 583,7 тыс. рублей при плане 568,5 тыс. рублей или план выполнен на 102,7%. К соответствующему периоду прошлого года поступило меньше на 8,5 тыс. рублей.
9. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступили в сумме 855,7 тыс. рублей при плановых назначениях 742,5 тыс. рублей или план выполнен на 115,2%:
- доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 813,2 тыс. рублей при плановых показателях 725,5 тыс. рублей, план выполнен на 112,1% и больше соответствующего периода прошлого года на 240,2 тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).
- доходы от использования имущества поступили в сумме 42,2 тыс. рублей или поступило больше плана на 25,2 тыс. рублей. К аналогичному периоду 2023 года поступило больше на 22,0 тыс. рублей.
- доходы от части прибыли поступили в сумме 0,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2023 года.
10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за первое полугодие 2024 года поступило в сумме 84,0 тыс. рублей при плановых назначениях 47,1 тыс. рублей или план выполнен на 178,4%, к уровню 2023 года поступило больше на 9,3 тыс. рублей.
11. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – июнь 2024 года поступили в сумме 2523,0 тыс. рублей при плановых назначениях 2017,3 тыс. рублей, или выполнение плана составляет 125,1%, в том числе:
- доходы от оказания платных услуг поступили в сумме 2162,9 тыс. рублей при плане 2017,3 тыс. рублей, или план выполнен на 107,2%. К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 257,3 тыс. рублей.
- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов поступили в сумме 360,1 тыс. рублей, что к уровню прошлого года меньше на 205,3 тыс. рублей (в 2023 году поступила задолженность за 2022 год).
12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – июнь 2024 года поступили в сумме 105,5 тыс. рублей, что больше плана на 8,0 тыс. рублей и меньше уровня соответствующего периода прошлого года на 279,5 тыс. рублей.
13. Штрафы, санкции, возмещение ущерба за 1 полугодие текущего года поступили в сумме 68,7 тыс. рублей при плане 214,9 тыс. рублей, или план выполнен на 32,0% и меньше аналогичного периода прошлого года на 310,4 тыс. рублей (в мае 2024 года произведен возврат штрафных санкций за 2023 год).
Кассовый расход за январь-июнь 2024 года составил 249371,29447 тыс. рублей. Бюджетные назначения исполнены на 100,0% от плана 1 квартала и 48,7 % от годовой суммы назначений.
В общем объёме расходов за 1 полугодие 2024 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) –80,6%; общегосударственные вопросы – 11,1 %, межбюджетные трансферты – 3,0 %.
Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»
таблица № 2 (тыс. руб.)
Наименование |
Уточненный годовой план на 01.07.2024г. |
План 1 полугодие 2024 г. |
Исполнено за 1 полугодие 2024 г. |
% соотношение |
% исполнения за 1 полугодие 2024г. |
|
Общегосударственные вопросы |
46247,0 |
9,0 |
27906,6 |
27906,6 |
11,1 |
100,0 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
3882,8 |
0,8 |
2311,3 |
2311,3 |
0,9 |
100,0 |
Национальная экономика |
68268,5 |
13,3 |
8684,3 |
8684,3 |
3,4 |
100,0 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
5139,6 |
1,0 |
1889,2 |
1889,2 |
0,8 |
100,0 |
Образование |
316661,2 |
61,7 |
172326,8 |
172326,8 |
69,1 |
100,0 |
Культура и кинематография |
35738,4 |
7,0 |
18911,8 |
18911,8 |
7,6 |
100,0 |
Здравоохранение |
65,4 |
0,1 |
21,8 |
21,8 |
0,1 |
100,0 |
Социальная политика |
19316,1 |
3,7 |
9709,6 |
9709,6 |
3,9 |
100,0 |
Физическая культура и спорт |
160,0 |
0,1 |
89,9 |
89,9 |
0,1 |
100,0 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
17042,4 |
3,3 |
7520,0 |
7520,0 |
3,0 |
100,0 |
Итого расходов |
512521,4 |
100,0 |
249371,3 |
249371,3 |
100,0 |
100,0 |
Выводы: Отчет об исполнении бюджета за 1 полугодие 2024 года соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 1 полугодие 2024 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.
Предложения:
Контрольно — счетная палата рекомендует, принять к сведению отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 1 полугодие 2024 года.
Инспектор Контрольно - счетной
палаты МО «Тереньгульский район» Л.А. Синдяева