Заключение на проект постановления администрации МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2024 года».

Заключение на проект постановления администрации МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2024 года».

Мною, инспектором Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Синдяевой Л.А., изучен отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 1 полугодие 2024 года и подготовлено настоящее заключение.

Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2024 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» 25 декабря 2023 года.

При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» по отношению к годовым бюджетным назначениям.

Первоначально, решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 21.12.2023 № 5/30 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 467951,80714тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 467951,80714 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.

По состоянию на 1 июля 2024 года в утвержденный бюджет изменения вносились 4 раза: решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.12.2023 № 6/35 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.02.2024 №07/39 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 25.04.2024 №09/46 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 30.05.2024 №10/52 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», а также внесены 4 изменения на основании приказов МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» от 29.02.2024 №05-пр, от 14.03.2024 №06-пр, от 28.03.2024 №08-пр, от 24.06.2024 №14-пр «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».

Доходная часть бюджета утверждена в сумме 506304,42697 тыс. рублей, расходная 512521,40147 тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 6216,9745 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 6216,9745 тыс. рублей.

Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.07.2024 года в отчете об исполнении бюджета за 1 полугодие 2024 года соответствуют объему доходов и расходов, утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 30.05.2024 №10/52 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» и приказом МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» от 24.06.2024 №14-пр «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».

Согласно отчетным данным за 1 полугодие 2024 года бюджет района по доходам исполнен в сумме 262716,65153 тыс. рублей, что составляет 51,9% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 249371,29447 тыс. рублей, что составляет 48,7% к утвержденным годовым назначениям.

Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 1 полугодие 2024 года, с назначениями утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» с изменениями и с назначениями, отраженными в бюджетной росписи.

Таблица №1, тыс. рублей

За период январь – июнь 2024 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 262716,65453 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 235211,5 тыс. рублей, что составляет 52,0% к годовому плану.

Собственные доходы поступили в сумме 27505,14024 тыс. рублей, что составляет 120,7% к плану первого полугодия и 50,9% к годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года поступило больше на 20324,1 тыс. руб.

Основными налоговыми составляющими бюджета района являются:

- НДФЛ - удельный вес – 35,3%;

- акцизы на нефтепродукты – 18,0%;

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 17,5%;

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 9,2%;

- налог на добычу полезных ископаемых – 9,6%.

1. В структуре собственных доходов наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 35,3%. За январь - июнь 2024 года поступило налога в сумме 9699,0 тыс. рублей, выполнение к плану составляет 119,2%, к уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 135,1%.

2. Акцизы на нефтепродукты поступили в сумме 4958,8 тыс. рублей при плановых назначениях 4946,0 тыс. рублей или выполнение составило 100,3%. К уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 101,0%.

3. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за январь – июнь 2024 года поступил в сумме 4822,2 тыс. рублей при плане 2445,0 тыс. рублей или план выполнен на 197,2%. К уровню соответствующего периода прошлого года получено больше на 2737,1 тыс. рублей (поступила задолженность за 2023 год).

4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 2,7 тыс. рублей. К уровню 2023 года поступило больше на 23,1 тыс. рублей. Налог отменен с 01.01.2021 года.

5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 109,0 тыс. рублей при плане 91,5 тыс. рублей или план выполнен на 119,2%, к уровню 2023 года поступило больше на 47,9 тыс. рублей.

6. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за январь - июнь текущего года поступил в сумме 1048,5 тыс. рублей, при плане 1015,0 тыс. рублей, или план выполнен на 103,3%, к уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 661,4 тыс. рублей.

7. Налог на добычу полезных ископаемых за шесть месяцев текущего года поступил в сумме 2645,9 тыс. рублей при плановых назначениях 2465,0 тыс. рублей или план выполнен на 107,3%, к аналогичному периоду прошлого года поступило больше на 861,2 тыс. рублей.

8. Госпошлины получено в размере 583,7 тыс. рублей при плане 568,5 тыс. рублей или план выполнен на 102,7%. К соответствующему периоду прошлого года поступило меньше на 8,5 тыс. рублей.

9. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступили в сумме 855,7 тыс. рублей при плановых назначениях 742,5 тыс. рублей или план выполнен на 115,2%:

- доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 813,2 тыс. рублей при плановых показателях 725,5 тыс. рублей, план выполнен на 112,1% и больше соответствующего периода прошлого года на 240,2 тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).

- доходы от использования имущества поступили в сумме 42,2 тыс. рублей или поступило больше плана на 25,2 тыс. рублей. К аналогичному периоду 2023 года поступило больше на 22,0 тыс. рублей.

- доходы от части прибыли поступили в сумме 0,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2023 года.

10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за первое полугодие 2024 года поступило в сумме 84,0 тыс. рублей при плановых назначениях 47,1 тыс. рублей или план выполнен на 178,4%, к уровню 2023 года поступило больше на 9,3 тыс. рублей.

11. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – июнь 2024 года поступили в сумме 2523,0 тыс. рублей при плановых назначениях 2017,3 тыс. рублей, или выполнение плана составляет 125,1%, в том числе:

- доходы от оказания платных услуг поступили в сумме 2162,9 тыс. рублей при плане 2017,3 тыс. рублей, или план выполнен на 107,2%. К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 257,3 тыс. рублей.

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов поступили в сумме 360,1 тыс. рублей, что к уровню прошлого года меньше на 205,3 тыс. рублей (в 2023 году поступила задолженность за 2022 год).

12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – июнь 2024 года поступили в сумме 105,5 тыс. рублей, что больше плана на 8,0 тыс. рублей и меньше уровня соответствующего периода прошлого года на 279,5 тыс. рублей.

13. Штрафы, санкции, возмещение ущерба за 1 полугодие текущего года поступили в сумме 68,7 тыс. рублей при плане 214,9 тыс. рублей, или план выполнен на 32,0% и меньше аналогичного периода прошлого года на 310,4 тыс. рублей (в мае 2024 года произведен возврат штрафных санкций за 2023 год).

 Кассовый расход за январь-июнь 2024 года составил 249371,29447 тыс. рублей. Бюджетные назначения исполнены на 100,0% от плана 1 квартала и 48,7 % от годовой суммы назначений.

В общем объёме расходов за 1 полугодие 2024 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) –80,6%; общегосударственные вопросы – 11,1 %, межбюджетные трансферты – 3,0 %.

Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»

таблица № 2 (тыс. руб.)

Выводы: Отчет  об исполнении бюджета за 1 полугодие 2024 года соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 1 полугодие 2024 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.

Предложения:

Контрольно — счетная палата рекомендует, принять к сведению отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 1 полугодие 2024 года.

Инспектор Контрольно - счетной

палаты МО «Тереньгульский район» Л.А. Синдяева