Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Тереньгульское городское поселение» «Об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» за 1 квартал 2024 года».

Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Тереньгульское городское поселение» «Об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» за 1 квартал 2024 года».

Мною, инспектором Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Синдяевой Л.А., изучен отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульское городское поселение » за 1 квартал 2024 года и подготовлено настоящее заключение.

Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2024 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» 25 декабря 2023 года.

При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» по отношению к годовым бюджетным назначениям.

В проекте решения Совета депутатов об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» за 1 квартал 2024 год п.1 изложен «Принять к сведению отчет об исполнении бюджета», что нарушает ст. 264.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации — отчёт об исполнении бюджета утверждается местной администрацией.

Первоначально, решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» от 22.12.2023 № 05/17 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» на 2024 год» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» в сумме 36935,59 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» в сумме 36935,59 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.

По состоянию на 1 апреля 2024 года доходная часть бюджета утверждена в сумме 65649,02215 тыс. рублей, расходная 68747,06305 тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 3098,04090 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 3098,04090 тыс. рублей.

Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.04.2024 года в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2024 года соответствуют объему доходов и расходов, утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульское городское поселение» от 28.02.2024 №07/26 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» на 2024 год».

Согласно отчетным данным за 1 квартал 2024 года бюджет городского поселения по доходам исполнен в сумме 6629,25218 тыс. рублей, что составляет 10,1% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 8014,99289 тыс. рублей, что составляет 11,7% к утвержденным годовым назначениям.

Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2024 года, с назначениями утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2024 год» с изменениями и с назначениями, отраженными в бюджетной росписи.

Таблица №1, тыс. рублей

В нарушении ст.96 Бюджетного Кодекса РФ источники финансирования дефицита бюджета приложения 4 Проекта не соответствует фактическим показателям, отраженным в отчете в приложениях 1 и 2. Разница составила 1712,30019 тыс. руб.

За период январь – март 2024 года в бюджет МО «Тереньгульское городское поселение» поступило доходов в сумме 6629,25218 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 1483,25743 тыс. рублей, что составляет 3,4% к годовому плану.

1. За январь-март 2024 года фактическое поступление НДФЛ составило 837,3 тыс.рублей, при плановых назначениях 700,00 тыс. рублей, при этом выполнение плана составило 119,6% . К уровню прошлого года поступило на 1348,86 тыс. рублей больше, в связи с увеличением МРОТ с 01.01.2024 г., и зачислением НДФЛ за январь-март 2024 г.

2. За январь-март 2024 года акцизы на нефтепродукты поступили в сумме 1364,67 тыс. рублей при плане 1233,90 тыс. рублей., в том числе:

-акцизы по подакцизным товарам – 669,075 тыс. рублей

-акцизы на дизельное топливо – 3,520 тыс. рублей

-акцизы на автомобильный бензин –763,111тыс. рублей

-акцизы на прямогонный бензин – -71,035 тыс. рублей

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года акцизов в текущем году поступило больше на 146,7 тыс. рублей.

3. Доходы от единого сельскохозяйственного налога за январь-март 2024 года поступили в сумме 2,75 тыс. рублей при плане 0,0 тыс. руб. К уровню соответствующего периода прошлого года поступило на 22,75 тыс. рублей меньше.

4. Фактическое поступление земельного налога за январь-март 2024 года составляет 397,14 тыс. рублей при плане 545 тыс.рублей, или выполнение составило 72,9%, в связи. Не выполнение плана связано с не поступлением задолженности от физических и юридических лиц за 2023 год. К аналогичному периоду прошлого года поступила сумма на 98,36 тыс. рублей меньше.

5. Налог на имущество физических лиц за январь-март 2024 года поступил в сумме 111,47 тыс.рублей, при плане 59,0 тыс.рублей. К уровню прошлого года поступило на 52,47 тыс.рублей больше, в связи с поступлением задолженности от физических лиц.

6. За январь-март 2024 года арендная плата за земли поселений поступила в сумме 37,62 тыс.рублей, при плане 54,0 тыс.рублей К уровню соответствующего периода прошлого года поступило на 3,82 тыс. рублей меньше, к аналогичному периоду прошлого года поступила сумма на 111,3%, в связи с переоценкой с 2023 г. кадастровой стоимости земли.

7. За январь-март 2024 года доходы от использования имущества поступили в сумме 9,7 тыс. рублей, при плановых назначениях 4,40 тыс. рублей. К прошлому году поступление денежных средств составило 9,7 тыс. рублей.

8. За январь-март 2024 года доходы от предпринимательской деятельности поступили в сумме 22,83 тыс. рублей при плане 10,8 тыс. рублей ( в т.ч. от платных услуг поступило 10,93 тыс. рублей, от социального найма поступило 11,90 тыс. рублей). По сравнению с прошлым годом платные услуги поступили на 8,23 тыс. рублей больше, в связи с оплатой задолженности по договорам социального найма.

9. За январь-март 2024 года доходы от купли — продажи земельных участков поступили в сумме 12,94 тыс.руб. при плане 5 тыс. рублей, что больше плана на 7,94 тыс.руб.. По сравнению с прошлым годом поступило больше на 4,34 тыс. рублей.

10. За январь-март 2024 года доходы от штрафов поступали в сумме 185.0 тыс.рублей, в связи с претензионной работой и направлением требований об уплате пеней(штрафов) недобросовестным подрядчиком, по заключенным контрактам в 2023 году.

Уточненный годовой план по расходам бюджета муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» составляет – 68747,06305 тыс. руб., Исполнение за 1 кв. 2024 год составляет 8014,99289 тыс. руб. или 11,66 % от годовой суммы назначений.

В общем объеме расходов за 1 кв. 2023 года наибольший удельный вес занимают расходы на Общегосударственные вопросы – 29,58%, Жилищно-коммунальное хозяйства — 18,31%, Социальная политика — 16,05%.

Отраслевая структура

Таб.№1

По разделу общегосударственные вопросы исполнение составило 77,483 тыс. руб., в т.ч. функционирование законодательных органов 0,750 руб., ремонт автомашины 44,030 тыс. руб., лабораторные исследования воды 0,44 руб., СМИ 1,782 тыс. руб., предрейсовый мед.осмотр 1,90 тыс.пуб., приобретение ГСМ 15,940 тыс. руб., запчасти к автомашинам 5,355 тыс. руб., транспортный налог 7,726тыс. руб.

По разделу национальная безопасность и правоохранительная деятельность были произведены расходы по содержанию системы оповещения населения на случай ГО и ЧС в сумме 32,1506 тыс. руб.

Расходы по разделу национальная экономика составили 2813,25346 тыс. руб. были реализованы следующие мероприятия:

-Средства на реализацию регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом по регулируемым тарифам, по муниципальным маршрутам в сумме 26,25743 тыс. рублей,

По разделу ЖКХ общий объем расходов составил 4247,54709 тыс. руб. По данному направлению осуществляется функционирование МБУ «Благоустройство».

В рамках непрограмнных направлений деятельности были проведены следующие расходы:

- погашение кредиторской задолженности за МКП «Теркомхоз»- 562,50 тыс. руб.,

- теплоэнергия — 104,20163 тыс. руб.

- взнос за капитальный ремонт муниципального жилья- 61,44699 тыс. руб.

По разделу «Культура» были реализованы мероприятия предусмотренные муниципальной программой «Культура в муниципальном образовании «Тереньгульское городское поселение» на общую сумму 748,67277 тыс. руб. основными расходами по данному направлению стали выплата заработной платы с начислениями 532,47222в т.ч. выплаты на возмещение расходов на коммунальные услуги составили 4,80 тыс. руб., услуги связи 11,25385 тыс. руб. оплата коммунальных услуг в сумму 29,27095 тыс. руб., противопожарные мероприятия 135,00 тыс. руб.

По разделу «Социальная политика» осуществлялась выплата доплаты к пенсии муниципальным служащим. Общий размер расходов по данному направлению составил 43,28 тыс. руб.

Выводы:

1. В проекте решения Совета депутатов об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» за 1 квартал 2024 год п.1 изложен «Принять к сведению отчет об исполнении бюджета», что нарушает ст. 264.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации — отчёт об исполнении бюджета утверждается местной администрацией.

2. Источники финансирования дефицита бюджета приложения 4 Проекта не соответствует фактическим показателям, отраженным в отчете в приложениях 1 и 2. Разница составила 1712,30019 тыс. руб., что нарушает ст.96 Бюджетного Кодекса РФ.

Предложения:

Контрольно — счетная палата рекомендует, принять к сведению отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» за 1 квартал 2024 года с учётом выводов и замечаний.

Инспектор Контрольно - счетной

палаты МО «Тереньгульский район» Л.А. Синдяева