Информация проверки в рамках реализации регионального проекта «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами», национальный проект «Экология»

1. Основание проверки: План работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования  «Тереньгульский район»  Ульяновской области на 2023год.

2. Цель проверки: оценить законность, эффективность и результативность использования бюджетных средств, направленных на реализацию регионального проекта «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами», национальный проект «Экология»

3. Предмет проверки: оценить законность, эффективность и результативность использования бюджетных средств, направленных на реализацию регионального проекта «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами», национальный проект «Экология»

4. Объекты проверки: муниципальное учреждение администрация муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области;

муниципальное бюджетное учреждение «Благоустройство» муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» Тереньгульского района Ульяновской области.

5. Проверяемый период  -  2022 год.

6. Срок проведения проверки: с 10 марта по 30 марта 2023 года.

7. Объём проверенных средств —  485,0 тыс. руб.

8. Сумма выявленных нарушений составила – 0,0 тыс. руб.

Выявленные в ходе контрольного мероприятия не суммовые нарушения:

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами — 1 нарушение:

1. в нарушении  п. 46 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н  на объектах муниципального имущества (контейнерах) не обозначены инвентарные номера, также целесообразно в бухгалтерском учете применить групповой учет нематериальных активов.

 По результатам контрольного мероприятия в разрезе вопросов программы проверки:

 Соблюдение законодательства при формировании бюджетных ассигнований на реализацию регионального проекта «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами», национальный проект «Экология» муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области

В соответствии с п.14 ст.15, п.24 ст.16 Федерального закона от 06.10.2003 года  № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» к вопросам местного значения муниципального образования отнесено, участие в организации деятельности по накоплению, сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, захоронению твердых коммунальных отходов на территории муниципального района.

Согласно ст.8 Федерального закона от 24.06.1998 года № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» к полномочиям муниципального района относятся:

- создание и содержание мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов, за исключением установленных законодательством Российской Федерации случаев, когда такая обязанность лежит на других лицах;

 - определение схемы размещения мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов и ведение реестра мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов;

- организация экологического воспитания и формирования экологической культуры в области обращения с твердыми коммунальными отходами.

В связи с соблюдением требований в сфере указанного законодательства Администрацией МО «Тереньгульский район» приняты меры, направленные на создание объектов инфраструктуры по обращению с твердыми коммунальными отходами:

- постановлением Администрации муниципального образования «Тереньгульский район» от 26.12.2022 №731 утвержден Реестр размещения мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов на территории муниципального образования «Тереньгульский район»;

- решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» от 27.04.2021 №39/21 утверждены Правила благоустройства территории муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» Тереньгульского района Ульяновской области;

Соответствующие Правила обустройства мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов и ведения их реестра утверждены постановлением Правительства РФ от 31.08.2018 г. № 1039 (далее – Правила).

На официальном сайте Администрации муниципального образования «Тереньгульский район»  размещён реестр мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов, по состоянию на 26.12.2022 года включает в себя  460 объектов.

Ведение Реестра размещения мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов Администрацией муниципального образования «Тереньгульский район»  соответствует Правилам обустройства мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов и ведения их реестра, утвержденные постановлением Правительства РФ от 31.08.2018г. № 1039.

Изменения в Реестр размещения мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов пополняется по мере поступления заявок.

Решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.12.2022 №52/88 «О согласовании перечня объектов, находящихся в муниципальной собственности муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области, подлежащих передаче в собственность муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» Тереньгульского района Ульяновской области» согласовали перечень объектов, находящихся в муниципальной собственности муниципального образования «Тереньгульский район», подлежащих передаче в собственность муниципального образования «Тереньгульское городское поселение»  Тереньгульского района Ульяновской области. В перечне объектов контейнеры для твердых бытовых отходов в количестве 30 штук общей стоимостью 485028,0 рублей.

Решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» от 28.12.2022 №58/45 «О согласовании перечня объектов, находящихся в муниципальной собственности муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области, подлежащих принятию в собственность муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» Тереньгульского района Ульяновской области» согласовали перечень объектов, находящихся в муниципальной собственности муниципального образования «Тереньгульский район», подлежащих принятию в собственность муниципального образования «Тереньгульское городское поселение»  Тереньгульского района Ульяновской области. В перечне объектов контейнеры для твердых бытовых отходов в количестве 30 штук общей стоимостью 485028,0 рублей.

Постановлением администрации муниципального образования «Тереньгульский район» от 09.02.2023 №42 «О передаче имущества из собственности муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области в собственность муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» Тереньгульского района Ульяновской области» переданы безвозмездно в собственность МО «Тереньгульское городское поселение» имущество МО «Тереньгульский район». В перечне объектов контейнеры для твердых бытовых отходов в количестве 29 штук общей стоимостью 468860,4 рублей.

Постановлением администрации муниципального образования «Тереньгульский район» от 09.02.2023 №43 «О закреплении на праве оперативного управления за Муниципальным бюджетным учреждением «Благоустройство» муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» Тереньгульского района Ульяновской области движимого имущества» передали в оперативное управление МБУ «Благоустройство»  движимое имущество: контейнеры пластиковые передвижные для первичного накопления, временного хранения и механической перегрузки в кузов  мусоровоза 29 штук стоимостью 468860,4 рублей.

Согласно справки из полиции от 17.03.2023г. на начало проверки один пластиковый контейнер для сбора ТБО находится в отделении полиции МО МВД России «Сенгилеевский» (дислокация р.п. Тереньга), являясь вещественным доказательством по уголовному делу и не передан в МБУ «Благоустройство». Данный контейнер числится в казне МУ Комитет по имуществу и земельным отношениям МО «Тереньгульский район».

Актом о приеме — передаче объектов нефинансовых активов №0000-000001 от 09.02.2023г. контейнеры в количестве 29 штук общей стоимостью 468860,4 рублей (стоимость 1 контейнера 16167,6 руб.) переданы в МБУ «Благоустройство» МО «Тереньгульское городское поселение».

По состоянию на 28.01.2022 год имеется потребность в контейнерах для раздельного сбора мусора по МО «Тереньгульское городское поселение» в количестве 78 штук.

Объем средств, предусмотренных в бюджете  на обеспечение расходов на реализацию регионального проекта «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами», национальный проект «Экология» за  2022 год. Выполнение условий софинансирования.

В соответствии с Законом Ульяновской области от 08.12.2021 №146-ЗО «Об областном бюджете Ульяновской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» на основании:

- «Правил предоставления и распределения субсидий из областного бюджета Ульяновской области бюджетам муниципальных образований (городских округов) Ульяновской области в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих в связи с реализацией муниципальных программ, направленных на достижение целей, соответствующих государственной программе Ульяновской области «Развитие жилищно- коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Ульяновской области»,

- постановления Правительства Ульяновской области от 29.10.2019 №538-П «О формировании, предоставлении и распределении субсидий из областного бюджета Ульяновской области бюджетам муниципальных образований Ульяновской области»,

- постановления Правительства Ульяновской области от 26.11.2021 №607-П «Об утверждении предельного уровня софинансирования Ульяновской областью (в процентах) объема расходных обязательств муниципальных образований Ульяновской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»

 между Министерством жилищно — коммунального хозяйства и строительства Ульяновской области и Администрацией муниципального образования «Тереньгульский район» заключено:

- соглашение о предоставлении субсидий из бюджета субъекта Российской Федерации местному бюджету от 13.10.2022 №73648000-1-2022-009;

- дополнительное соглашение к Соглашению  о предоставлении субсидий из бюджета субъекта Российской Федерации местному бюджету от 13.10.2022 №73648000-1-2022-009 от 23.11.2022 №73648000-1-2022-009/1.

 Предметом  настоящего Соглашения является предоставление  из  бюджета Ульяновской области в 2022 году бюджету Тереньгульского муниципального района  субсидии в целях софинансирования расходных обязательств по осуществлению закупки контейнеров для раздельного накопления твердых коммунальных отходов  по кодам классификации расходов бюджета Российской Федерации:

- код главного распорядителя бюджетных средств областного бюджета 269 раздел 06, подраздел 05, целевая статья 83 6 G2 52690, вид расходов 521, в целях достижения результатов регионального проекта «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами», обеспечивающего достижение целей, показателей и результатов федерального проекта «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами» подпрограммы «Обращение с твердыми коммунальными отходами» государственной программы  Ульяновской области «Развитие жилищно - коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Ульяновской области».

п. 2.1 Соглашения: общий объём бюджетных ассигнований, предусматриваемых в бюджете «Тереньгульского района» на финансовое обеспечение расходных обязательств, в том числе направленных на достижение результата(ов) регионального проекта «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами», в целях софинансирования которых предоставляется Субсидия, составляет в 2022 году 485028  (четыреста восемьдесят пять тысяч двадцать восемь) рублей 00 копеек.

п. 2.2  Общий объём Субсидии, предоставляемой из бюджета Ульяновской области бюджету Тереньгульского муниципального района в соответствии с настоящим Соглашением, исходя из выраженного в процентах от общего объёма расходного обязательства муниципального образования, в том числе направленных на достижение результата(ов) регионального проекта, в целях софинансирования которого предоставляется Субсидия: уровня софинансирования, равного 99%, составляет в 2022 году 480177 (четыреста восемьдесят тысяч сто семьдесят семь) рублей 72 копейки.

Уведомлением о предоставлении субсидий, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение №4999 от 17.10.2022г. Министерство финансов Ульяновской области муниципальному учреждению Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» предоставлены субсидии на государственную поддержку закупки контейнеров для раздельного накопления твердых коммунальных отходов в сумме 480179 рублей 11 копеек.

 Уведомлением о предоставлении субсидий, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение №5761 от 31.12.2022г. Министерство финансов Ульяновской области муниципальному учреждению Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» уменьшены субсидии на государственную поддержку закупки контейнеров для раздельного накопления твердых коммунальных отходов в сумме -1 рубль 35 копеек.

Уведомление о бюджетных ассигнованиях и лимитов бюджетных обязательств №425 от 03.10.2022г. муниципального учреждения Финансовый отдел направлено муниципальному учреждению Администрации муниципального образования «Тереньгульский район» по коду бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации: КВСР 503, раздел 06, подраздел 05, целевая статья 76 5 G2 52690, вид расхода 244, статья 310  на сумму 485029 рублей 40 копеек.

Уведомление о бюджетных ассигнованиях и лимитов бюджетных обязательств №631 от 31.12.2022г. муниципального учреждения Финансовый отдел направлено муниципальному учреждению Администрации муниципального образования «Тереньгульский район» по коду бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации: КВСР 503, раздел 06, подраздел 05, целевая статья 76 5 G2 52690, вид расхода 244, статья 310  на сумму -1 рубль 36 копеек.

Условия софинансирования соблюдены.

Анализ целей, задач, показателей результативности, предусмотренных муниципальной программой "Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании "Тереньгульский район"

Постановлением администрации МО «Тереньгульский район» от 21.01.2021г.  № 13 утверждена муниципальная программа «Развитие жилищно — коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Тереньгульский район» на 2021-2025 годы», в которую входят две подпрограммы: «Восстановление систем водоснабжения и водоотведения на территории муниципального образования «Тереньгульский район» и «Обустройство площадок накопления твердых коммунальных отходов на территории муниципального образования «Тереньгульский район».

Исполнителем муниципальной программы является:

Муниципальное учреждение Администрация муниципального образования «Тереньгульский район».

Соисполнители муниципальной программы:

Управление ТЭР, ЖКХ администрации муниципального образования «Тереньгульский район».

Общий объём бюджетных ассигнований на финансирование муниципальной программы «Развитие жилищно — коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Тереньгульский район» на 2021-2025 годы» утверждён в сумме 5896,7088 тыс. рублей, в том числе по годам:

2021 год — 386,36 тыс. рублей; 2022 год- 4920,3488 тыс. рублей; 2023 год — 90,0тыс.рублей; 2024 год – 50,0 тыс. рублей; 2025 год — 450,0 тыс. руб.

Объём бюджетных ассигнований на финансирование подпрограммы «Обустройство площадок накопления твердых коммунальных отходов на территории муниципального образования «Тереньгульский район» муниципальной программы «Развитие жилищно — коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Тереньгульский район» на 2021-2025 годы» на 2022год утверждён в сумме 751,326 тыс. рублей.

Ожидаемый результат от реализации подпрограммы «Обустройство площадок накопления твердых коммунальных отходов на территории муниципального образования «Тереньгульский район» - приобретение контейнеров для раздельного сбора мусора в количестве 30 штук.

Согласно приложения 2 к муниципальной программе источник финансового обеспечения по приобретению  контейнеров для раздельного сбора мусора всего 485029,4 рублей, в том числе:

- средства федерального бюджета — 465773,4 рублей;

- средства областного бюджета — 14405,37 рублей;

- средства бюджета муниципального образования — 4850,29 рублей,

что не соответствует математическим подсчётам, сумма средств бюджетов всех уровней равна 485029,06 рублей.

Анализ организации закупок и полнота  своевременности выполнения работ,  оплаты

МУ Администрация МО «Тереньгульский район» является муниципальным заказчиком.

В соответствии с требованиями части 2 статьи 38 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ, постановлением администрации МО «Тереньгульский район» от 31.03.2022 №159 «О внесении изменений в Постановление администрации МО «Тереньгульский район» от 28.02.2014 №108» руководителем контрактной службы назначен  Магадеев С.И.

Проверкой установлено, что МУ Администрация МО «Тереньгульский район» заключен муниципальный контракт от 14.11.2022г. №01685000006220041000001 с ООО «К1» на поставку контейнеров для раздельного сбора мусора на сумму 485028,0 рублей. Поставщиком контейнеров выступила казанская фирма. Согласно спецификации контракта приобретены контейнеры пластиковые передвижные, объемом 1100 литров.

Согласно п.5.1 Контракта срок поставки товара: 15 календарных дней с момента заключения контракта. Муниципальный контракт заключен 14.11.2022г., документ о приемке товара, подписанный электронной подписью 08.12.2022 года. Нарушен срок поставки товара на 9 календарных дней. Администрация муниципального образования «Тереньгульский район» выставила претензию за просрочку исполнения обязательств ООО «К1» от 08.12.2022 №3486 на сумму 1091,31 рублей, которые поступили 30.12.2022г. (платежное поручение от 30.12.2022 № 513204).

Согласно п. 3.3 Контракта расчеты производятся по безналичному расчету путем перечисления денежных средств на указанный Поставщиком расчетный счет по факту поставки товара после подписания сторонами документа о приемке в течении 7 рабочих дней. Документ о приемке товара, подписан электронной подписью 08.12.2022 года, оплата осуществлена 15.12.2022 года (платежное поручение от 15.12.2022г. № 16922), что соответствует условиям исполнения контракта.

Анализ эффективности использования оборудования. Организация учёта приобретенного оборудования.  Соответствие фактического использования оборудования его целевому назначению.

Приобретенные контейнеры для раздельного сбора мусора в рамках реализации национального проекта «Экология» были отражены на счёте 106.31 "Вложения в основные средства - иное движимое имущество учреждения" Администрации муниципального образования  «Тереньгульский район» в сумме 485028,0 рублей в регистрах бухгалтерского учета.

09.02.2023 года на основании акта приема — передачи нефинансовых активов контейнеры приняты к учету на 101.00 счёт бухгалтерского учета в МБУ «Благоустройство» в количестве 29 штук на сумму 468860,4 рублей.

Контрольно-счётной палатой  МО «Тереньгульский район» осуществлена проверка фактического наличия приобретённых контейнеров в рамках реализации национального проекта «Экология», а также соответствие фактического местоположения контейнеров Реестру размещения мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов на территории муниципального образования «Тереньгульский район», приказом №25 от 17.03.2023г.  проведена инвентаризация. В результате инвентаризации излишек и недостач не выявлено.

При проведении осмотра фактического использования контейнеров 17.03.2023г. установлено, что контейнеры желтого цвета со специальными наклейками размещены на 10 улицах р.п. Тереньга. В результате осмотра установлен факт неиспользования 1 контейнера на сумму 16167,3 рублей. При сверке фактического наличия контейнеров выявлено, что согласно Реестра размещения мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов на территории муниципального образования «Тереньгульский район» в р.п. Тереньга на ул. Фадеева,17 должно быть установлено 2 контейнера для раздельного сбора мусора, фактически по данному адресу установлен 1 контейнер.  На момент осмотра, 1 (один) контейнер  с 09.02.2023 года находился на территории отделения полиции МО МВД России «Сенгилеевский» (дислокация р.п.Тереньга) и не использовался по назначению. В ходе проверки недостаток устранен.

В ходе проверки выявлено, что МБУ «Благоустройство» ненадлежаще ведет инвентарный учет основных средств. Так, при проведении инвентаризации выявлено, что на объектах муниципального имущества (контейнерах) не обозначены инвентарные номера, что нарушает п.46 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".  Инвентаризационная опись прилагается. (Код классификатора 2.2)

 Так же, если Учреждению передаются однотипные права пользования нематериальными активами, то возникающие в бухгалтерском учете Учреждения объекты учета нематериальных активов целесообразно рассматривать как группу однородных объектов учета нематериальных активов, установив особенности ведения группового учета, как указано в "Рекомендации Р-125/2021-КПР "Групповая единица учета основных средств", утвержденной фондом "Национального негосударственного регулятора бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" от 19.03.2021г. Групповой учет применяют если основные средства однородны, то есть имеют одинаковые классификационные признаки (стоимость, наименование, технические характеристики, назначение, производитель, дата поступления и принятия к учету и т. д.). Объектам, входящим в инвентарную группу объектов, присваивается внутренний порядковый инвентарный номер инвентарной группы, формируемый как совокупность инвентарного номера инвентарной группы и порядкового номера объекта, входящего в данную инвентарную группу. МБУ «Благоустройство» ведет индивидуальный учет принятых контейнеров.

9. Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

          10. Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производилось  с нарушениями требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.

11.   Предложения:
    • • • • • • • •        С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований направлено:
1.   директору МБУ «Благоустройство»;
2. представление Главе администрации МО «Тереньгульский район»;
3. проверки направить в прокуратуру Тереньгульского  района ;
4. о контрольном мероприятии будет рассмотрен на  заседании комиссии по бюджету и экономической политике Совета депутатов МО «Тереньгульский район», размещен на сайте МО «Тереньгульский район».
   1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 5. информация  будет размещена в  информационном бюллетене «Вестник района.