Информация по проверке муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом и регулирование земельных отношений муниципального образования «Тереньгульский район» в 2022году и 1 полугодии 2023 года

1.Основание для проведения контрольного мероприятия: План работы контрольно-счётной палаты  муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023год.

2. Цель контрольного мероприятия: организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств  местного бюджета  в муниципальном  учреждении «Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям  муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области».
3. Предмет контрольного мероприятия: финансово-хозяйственная деятельность, деятельность администратора неналоговых доходов  по законности и эффективности использования муниципального имущества в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и муниципального образования «Тереньгульский район» муниципального  учреждения «Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям  муниципального образования  «Тереньгульский район» Ульяновской области». 
4.Объекты контрольного мероприятия: «Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального  образования «Тереньгульский район» Ульяновской области» (далее Комитет).

5. Проверяемый период:  2022 год и 1 полугодие 2023г.

6.Срок проведения проверки: с 29 августа  по 28 сентября 2023 года.

7.Объём проверенных средств: 6527,0  тыс. руб.
8. По результатам контрольного мероприятия выявлено   12 нарушений на сумму 46,5 тыс. рублей, которые классифицируются согласно Классификатору нарушений следующим образом:
3 нарушения на сумму 46,5 тыс. рублей,
          9 нарушений без суммового выражения.

 Неэффективное использование бюджетных средств – 564,8 тыс. руб.
  Группа нарушений / 1 /:
нарушения при формировании и исполнении бюджетов  – 4  нарушения  на сумму  1,7тыс. рублей
- п.1.2.100 классификатора нарушений: Неосуществление бюджетных полномочий получателя бюджетных средств(за исключением нарушений, указанных в иных пунктах классификатора). Нарушении статьи 162 БК РФ в учреждении числится кредиторская задолженность  - 1 нарушение.
- п.1.1.23 классификатора нарушений: Нарушение порядка разработки прогнозного плана (программы) приватизации государственного (муниципального) имущества. Не соблюдены нормы абзаца 4 пункта 5 Правил разработки прогнозных планов (программ) приватизации государственного и муниципального имущества, утверждённых постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2005 №806.  Прогнозный план (программа) приватизации муниципального имущества не содержит прогноз объемов поступлений в соответствующий бюджет — 1 нарушение.
 -- п.1.2.3 классификатора нарушений: Нарушение порядка проведения оценки эффективности реализации государственных (муниципальных) программ
В нарушение требований п.2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ муниципальная программа  приведена в соответствие с нарушением сроков с решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 20.12.2021г. №40/53  «О бюджете  муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022год» 06.10.2023г. Муниципальная программа на 2023год не приведена в соответствие на момент проверки с решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 22.12.2022г. №51/76 (с изменениями)  «О бюджете  муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023год».  Перечень мероприятий приложение №2  муниципальной программы  утвержденный Постановлением администрации МО «Тереньгульский  район» от 12.11.2021г. № 535 (с учетом изменений от 28.12.2022г №746) на 2023 год не соответствует решению Совета депутатов № 55/14 от 27.04.2023г. «О внесении изменений в  решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район»  Ульяновской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годы» -  1 нарушение.
- п.1.2.95 классификатора нарушений: Нарушение порядка и условий оплаты труда в том числе сотрудников государственных (муниципальных) органов, государственных (муниципальных) служащих, работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений, работников государственных (муниципальных) унитарных (казенных) предприятий. Неправомерное начисление доплаты Сергеевой Е.В. за временное исполнение обязанностей в сумме 1,3 тыс. руб. В феврале 2022года не доначислена заработная плата Серовой М.В.  0,4 тыс. руб. - 1 нарушение сумма 1,7 тыс. руб.
  Группа нарушений / 2 /:
 2.Нарушения установленных единых требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности– 3 нарушения  на сумму  40,6тыс. рублей.
п.2.1 классификатора нарушений: Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по формированию учетной политики
-  нарушение требований  Приказа Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н " п.11 Инструкции по его применению". Главные книги за 2022 год  и 1 полугодие 2023 года Комитетом не пронумерованы и не скреплены печатью. Годовая отчетность на бумажном носителе представлена к проверке в не  пронумерованном виде  - 1 нарушение.
п.2.2 классификатора нарушений: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами,  нарушение Статьи  9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Карточки-справки по форме 0504417 не заполнялась в полном объеме - 1 нарушение.
п.2.11 классификатора нарушений: Нарушение требований, предъявляемых к правилам ведения бюджетного (бухгалтерского) учета. В нарушение требований Приказа Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н .   Учреждением на момент проверки задолженность  в сумме 40,6 тыс. руб. не отражена в учёте. Кроме этого не начислена арендная плата по данному договору  за период с 01.10.2021г. по настоящее время . 1 нарушение сумма 40,6 тыс. руб. 
  Группа нарушений / 3 /:
3. Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью 2 нарушения на сумму 4,2 тыс. руб.
п.3.37 классификатора нарушений: Неправомерное предоставление в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, залог объектов государственного (муниципального) имущества, в том числе предоставление государственного (муници-пального) имущества в пользование без оформления договорных отношений, с превышением полномочий, неправомерное отчуждение имущества (за исключением нарушений, указанных в иных пунктах классификатора). Неправомерное предоставление в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, залог объектов государственного (муниципального) имущества, в том числе предоставление госу-дарственного (муниципального) имущества в пользование без оформления договорных отношений, с превышением полномочий, неправомерное отчуждение имущества статья 161, главы 34, 36, 53 Гражданского кодекса Российской Федерации; статьи 11, 11.1, 15, 16, 171, 19 Федерального закона от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции». Договор отсутствует ПАО «Ростелеком». - 1 нарушение.
п.3.44 классификатора нарушений: Несоблюдение порядка купли-продажи земельных участков, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, и неразграниченных земельных участков, несоблюдение порядка определения стоимости земельных участков, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, и неразграниченных земельных участков в случае их продажи без проведения торгов. Нарушение Постановления Правительства Ульяновской области от 16.07.2015 №333-п «Об утверждении Порядка определения цены земельного участка, находящегося в государственной собственности Ульяновской области, а так же земельного участка, государственная собственность на который не разграничена, при заключении договора купли-продажи такого земельного участка без проведения торгов, если иное не установлено федеральными законами», решения Совета депутатов Тереньгульское городское поселение №57/38 от 22.12.2022г . По соглашению о перераспределению земель, государственная собственность на которые не разграничена, и земельного участка, находящегося в частной собственности № 03/ПерЗу- 2023 от 07 марта 2023г. не верно рассчитана плата за земельный участок на сумму 3620,01 рублей.(При расчёте уменьшена кадастровая стоимость участка на 200000,0 рублей). По договору купли продажи земельного участка, государственная стоимость на который не разграничена, без проведения торгов №1/Пбт-2023 от 01.02.2023г. не верно рассчитана плата за земельный участок на сумму 534,80 рублей. При расчёте исходили из пятикратного размера налоговой ставки земельного налога. Налоговая ставка принятая решением Совета депутатов Тереньгульское городское поселение №57/38 от 22.12.2022г.  0,3 процента, а при расчёте применили ставку 0,2 процента.- 1 нарушение на сумму 4,2 тыс. руб.

  Группа нарушений / 4 /:
4. Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц 3 нарушения:
п.4.22 классификатора нарушений: Нарушения при осуществлении закупок в части обоснования выбора объекта (объектов),  определения  и обоснования начальной (максимальной) цены контракта (договора), цены контракта (договора), заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), начальной суммы цен единиц товара, работы, услуги. В нарушении ст.22 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" по договорам при обосновании цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, не соблюдены требования по применению установленных методов определения начальной максимальной цены контракта. В учреждении при заключении договоров не проводится анализ рынка, отсутствуют коммерческие предложения - 1 нарушение.
п.4.47 классификатора нарушений: Неприменение мер ответственности по контракту (договору) (отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя), применение указанных мер с нарушением требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок. Нарушение статьи 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». На момент завершения проверки, на 28.09.2023г. Работы по договору не выполнены. Комитетом не  выставлена сумма штрафа согласно пункта 5.4 договора и пени п.5.5. - 1 нарушение;
п.4.5 классификатора нарушений:Несоблюдение требований, в соответствии с которыми государственные (муниципальные) контракты (договоры) заключаются в соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, сформированным и утвержденным в установленном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд порядке. Нарушения пункта 3 части 2 статьи 16 Закона о контрактной системе, подпункта "д" пункта 16 Положения о порядке формирования, утверждения планов-графиков закупок, внесения изменений в такие планы-графики, размещения планов-графиков закупок в единой информационной системе в сфере закупок, об особенностях включения информации в такие планы-графики и о требованиях к форме планов-графиков закупок, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2019г. N 1279 «О планах-графиках закупок и о признании утратившими силу отдельных решений Правительства Российской Федерации».  В соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ, услуг на 2022год и плановый период 2023 и 2024год объем финансового обеспечения составил – 1869,0 тыс. рублей, объем бюджетных ассигнований в бюджетной смете на 01.01.2023г. установлены в сумме 2060,240 тыс. рублей, таким образом объем планируемых закупок утвержден меньше на 191,24 тыс. руб., т.е. план график закупок не скорректирован на сумму 191,24 тыс. руб. В соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ, услуг на 2023год и плановый период 2024 и 2025год объем финансового обеспечения составил – 489,2тыс. рублей, объем бюджетных ассигнований в бюджетной смете  на 01.07.2023г. установлен в сумме 1117,8тыс. рублей, таким образом объем планируемых закупок утвержден меньше на 628,6 тыс. руб., т.е. план график закупок не скорректирован на сумму 626,6 тыс. руб.  - 1 нарушение.
 Неэффективные расходы:
п.5 методики расходы на содержание введённых в эксплуатацию активов, неиспользуемых более шести месяцев(здания, сооружения, оборудование, автомобильный транспорт, иное движимое имущество) на дату контрольного мероприятия - 24,0 тыс. руб.
п.8 методики (расходы на оплату штрафов, пени за несвоевременно уплаченные налоги, сборы и другие обязательные платежи), нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ- 43,3 тыс. руб. в том числе 39,3 тыс. руб. отражена при проведении заключения на годовой отчёт за 2022год.,  4,0 тыс. руб. при контрольном мероприятии.
п.9методики расходы на оплату неустоек(штрафов, пени) при исполнении государственных (муниципальных) контрактов (договоров) — 306,6 тыс. руб. в том числе 305,6 тыс. руб. отражена при проведении заключения на годовой отчёт за 2022год.,  1,0 тыс. руб. при кон-трольном мероприятии.

п.10 Просроченная на срок более шести месяцев дебиторская задолженность   в случае непринятия мер  по взысканию задолженности в судебном порядке - 535,8 тыс. руб.
      9.Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.
10. Выводы:
Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производилось  с нарушениями. Данные нарушения и недостатки в работе, привели к неэффективному и необоснованному использованию бюджет-ных средств. 
       11. Предложения:
 С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» Председателю Комитета предлагается следую-щее:
1. разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных проверкой;
2 Главному распорядителю и получателю бюджетных средств не допускать неэффективных (безрезультатных) расходов в виде уплаты государственной пошлины, пеней и судебных издержек по исполнительным листам, возникших в результате несвоевременной уплаты по налоговым платежам, а также Договорам и Контрактам;
3. не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Комитету совместно с МУ «Финансовый отдел»  /Пименова С.А../ разработать график погашения имеющейся задолженности;
4. принять меры к возврату излишне начисленной   доплаты за временное исполнение обязанностей   в сумме  1274,0  руб. с Сергеевой Е. В. в соответствии с действующим законодательством;
 доначислить 388,42 руб. не верно начисленную заработную плату Серовой М.В.
5.  не нарушать конкурентные способы заключения контрактов в рамках 44 -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
6.карточки справки по форме 0504417 дозаполнить   в полном объеме, 
7. Муниципальную программу на 2023год привести в соответствие с решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 22.12.2022г. №51/76 (с изменениями)  «О бюджете  муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023год». Приложение №2  муниципальной программы  утвержденный Постановлением администрации МО «Тереньгульский  район» от 12.11.2021г. № 535 (с учетом изменений от 28.12.2022г №746) на 2023 год привести в  соответствие с решением Совета депутатов № 55/14 от 27.04.2023г. «О внесении изменений в  решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район»  Ульяновской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годы».
8. Провести работу по нереализованным договорам купли продажи земельных участков;
9.. Направить претензии по арендной плате за земельные участки, представить реестр аренды земельных участков по состоянию на 01.07.2023года;
10.  Начислить арендную плату по договору от использования имущества №1 от 07.04.2020г. за период действия договора;
11. По договору №22-44  от 30.09.2022г. поставить земельные участки на кадастровый учёт;
12. По договору №10 от 19.04.2023г. на выполнение кадастровых работ по составлению межевых планов   выставить  сумму штрафа согласно пункта 5.4 договора и пени п.5.5;
13. По договорам купли- продажи земельных участков №03/Перзу-2023 от 07.03.2023г. и №1/Пбт-2023 от.01.02.2023г. возместить сумму 4154,81 рублей в бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» согласно действующего законодательства;
14. принять меры дисциплинарного воздействия к работникам, допустившим нарушения согласно Постановления №108 от 17.03.2023г. «О некоторых мерах по обеспечению неотвратимости наказания за совершение отдельных нарушений законодательства»;
15. Невыполнения в установленный срок законного представления влечёт наложение административного штрафа по статье 19.5 КоАП РФ.
О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольно-счётную палату муниципального образования  «Тереньгульский  район» до «03» ноября 2023 года.