МО "Тереньгульский район"
Муниципальное образование "Тереньгульский район"

Заключение на проект постановления администрации муниципального образования «Тереньгульский район» «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за девять месяцев 2023 года»

Мною, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т. Н.,  изучен отчет об исполнении  бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за девять месяцев 2023 года и подготовлено настоящее заключение.

Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона  от 07.02.2011 № 6-ФЗ  «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и  плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2023 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО « Тереньгульский район» 20 декабря 2022 года.

При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета  муниципального образования «Тереньгульский район»  по отношению к годовым бюджетным назначениям.

 Первоначально, решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 22.12.2022 № 51/76 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме  412327,006 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 412327,006 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.

По состоянию на 1 октября 2023 года в утвержденный бюджет изменения вносились 9 раз: решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 28.12.2022 № 52/87 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,  решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 27.02.2023 №53/02 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,  решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 30.03.2023 №56/08 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,   решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район», от 17.04.2023 №55/14 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,  от 08.06.2023 №56/18 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы», приказом муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №12-пр от 13.06.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы», решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 24.08.2023 №57/26 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы», приказом муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №23-пр от 07.09.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы», приказом муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №24-пр от 14.09.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы».

  Доходная часть бюджета утверждена в сумме 451337,75456тыс. рублей, расходная 455946,83455тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 4609,07999 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 4609,07999 тыс. рублей.

Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.10.2023 года в отчете об исполнении бюджета за  девять месяцев 2023 года соответствуют объему доходов и расходов,  утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 24.08.2023 №57/26  «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы» и приказам  муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №23-пр от 07.09.2023г. и №24-пр от 14.09.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы».

Согласно отчетным данным за девять месяцев 2023 года бюджет района  по доходам  исполнен в сумме 308209,31353 тыс. рублей, что составляет 68,3% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 303521,61455 тыс. рублей, что составляет 66,6% к утвержденным годовым назначениям.

Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за девять месяцев 2023 года, с назначениями  утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2023 год» с изменениями и с  назначениями, отраженными в бюджетной росписи.

Таблица 1

тыс. рублей

Наименование

показателей

Показатели, утвержденные Решением Совета депутатов

 Плановые показатели, отраженные в отчете (приложение 1 ) Ф. 0503317

Разница

Фактические

показатели, отраженные в отчете (приложение 1 и 2) и Ф. 0503317

Фактические показатели бюджета, указанные в отчете (приложение 4)

Разница

От 22.12.2022 №51/76

От 24.08.2023 №57/26, приказ фин. Отдела №23-пр от 07.07.23г.., №24- пр от14.09.23г.

Доходы

412327,006

451347,75456

451337,75456

+10,0

308209,31353

308209,31353

0,0

расходы

412327,006

455956,83455

455946,83455

+10,0

303521,61455

303521,61455

0,0

дефицит (профицит)

0

- 4609,07999

                                                   -4609,07999                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

0,0

4687,69898

4687,69898

0,0

        

За период январь – сентябрь 2023 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 308209,31353 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 273376,75552 тыс. рублей, что составляет  69,0% к годовому плану  из них:

-    дотации  поступили в сумме  112226,277тыс. рублей,  исполнение  к  плану   за 9 месяцев составляет 100,0%, к годовому плану 82,4%;     

-    субсидии поступили в сумме 21424,00640 тыс. рублей,  исполнение к плану за 9 месяцев составляет 100,0 %, к  годовому плану 35,6%;

-    субвенции поступили в сумме 128063,38434 тыс. рублей,  исполнение  за 9 месяцев составляет 100,0 %,  к годовому плану 70,7%;

-     иные межбюджетные трансферты поступили в сумме  11663,08778 тыс. рублей, исполнение к плану  за 9 месяцев составляет 100,0%,  к годовому плану 68,9%.

       За девять месяцев 2023 года поступили  доходы   от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов  поселений в сумме 270,1 тыс. рублей, из них  возврат  не использованных средств дорожного фонда:  МО «Белогорское сельское поселение» 2,0 тыс. рублей, МО «Михайловское сельское поселение»  268,1 тыс. рублей.

    Возвраты  остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов  из бюджета муниципального района произведены в сумме – 1240,6  тыс. рублей (со знаком минус), в том числе:

 -  субсидии, в связи с ремонтом дворовых территорий многоквартирных домов, в том числе проектированием и строительством (реконструкцией) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования в сумме 471,9 тыс. руб.

- межбюджетные трансфертов на проведение работ по капитальному ремонту водозабора с. Скугареевка в сумме 708,6 тыс. руб.

 -  субвенции на ежемесячные денежные выплаты  приемным родителям в сумме 20,3 тыс. рублей, а также  выплаты  на содержание ребенка в семье опекуна (попечителя) и приемной семье в сумме  19,9 тыс. рублей,   денежные средства не были использованы  в связи   с  образовавшейся экономией средств  в результате   достижения совершеннолетия подопечными  (выплаты прекращаются) и в связи со сменой места жительства семей с приемными детьми;

-   субвенции  по организации и обеспечению получения педагогическими работниками  муниципальных образовательных организаций не реже чем один раз в три года  дополнительного  профессионального образования по профилю педагогической деятельности  в сумме 13,6 тыс. рублей,  выплаты произведены в полном объеме, кредиторская задолженность отсутствует;

 -  субвенции  по организации и обеспечению проезда детей – сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в сумме 5,8 тыс. рублей,  выплаты произведены в полном объеме, кредиторская задолженность отсутствует; Субвенции  в целях финансового обеспечения исполнения государственных полномочий  Ульяновской области, связанных с осуществлением, обучающимся 10-х(11-х) и 11-х(12-х) классов муниципальных обще-образовательных организаций ежемесячных денежных выплат в сумме 60 рублей.

Собственные  доходы  поступили  в сумме  35672,0969 тыс. рублей, что составляет  183,1% к плану  за 9 месяцев и  64,7%  к   годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет  102,2%.

Основными налоговыми составляющими бюджета района  являются:

-     НДФЛ - удельный вес – 36,0%;

-     акцизы  на нефтепродукты – 21,3%;

-     доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 8,7%;

-     упрощенная система налогообложения – 9,1%;

-     Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 8,8%;

      1.  В структуре  собственных доходов  наибольший  удельный вес  занимает налог на доходы физических лиц – 36,0%.  За январь - сентябрь 2023 года  поступило налога  в сумме  12852,5 тыс. рублей, выполнение  к плану  составляет   106,9%,   к уровню соответствующего периода прошлого года  выполнение составляет 97,4%.

       2.  Акцизы на нефтепродукты  поступили в сумме  7586,1 тыс. рублей при плановых назначениях  6584,1 тыс. рублей или выполнение составило 115,2%. К уровню  соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 102,4%.

      3. Налог,  взимаемый в связи с применением  упрощенной  системы  налогообложения за январь – сентябрь 2023 года поступил  в сумме 3245,8 тыс. рублей при плане 3230,0 тыс. рублей или план выполнен на  100,5%.   К уровню соответствующего периода прошлого года получено  больше  на 82,2 тыс. рублей.

      4.  Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил   в сумме  15,3 тыс. рублей со знаком минус.  Налог отменен  с 01.01.2021 года.

      5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 80,8  тыс. рублей, к уровню 2022 года поступило  меньше на 59,1 тыс. рублей.

      6. Налог, взимаемый   в связи с применением патентной  системы налогообложения за январь - сентябрь  текущего  года поступил  в сумме 463,5 тыс. рублей, к уровню  соответствующего периода прошлого года  поступило меньше на 279,4 тыс. рублей.

7. Налог на добычу полезных ископаемых за 9 месяцев текущего года поступил в сумме 3155,5тыс. рублей при плановых назначениях 3016,0 тыс. рублей или план выполнен на 104,6%.  Налог поступает с 01.01.2023 года по нормативу  50,0 % в район.

      8. Госпошлины  получено  в размере  916,3 тыс. рублей при  плане 910,0 тыс. рублей или  план выполнен  на 100,7 %.  К соответствующему  периоду прошлого года    поступило  меньше    на  56,4 тыс. рублей.

      9. Доходы от использования имущества,  находящегося  в государственной  и муниципальной собственности  поступили  в сумме 1378,6 тыс. рублей при  плановых назначениях  1339,6  тыс. рублей или  план выполнен на  102,9%:

 -   доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 1343,0 тыс. рублей  при плановых показателях 1321,2 тыс. рублей, план выполнен на 101,7% и больше соответствующего периода прошлого года на 171,9  тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).

-   доходы от использования имущества поступили в сумме  29,9 тыс. рублей  или   план выполнен  на 158,6%.К уровню 2022 года поступило  больше на 9,3 тыс. рублей.

- доходы от части прибыли поступили в сумме 6,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2022 года.

       10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за 9 месяцев 2023 года поступило  в сумме  82,5 тыс. рублей при плановых назначениях 107,0 тыс. рублей или план выполнен на 77,1%,  к уровню 2022 года поступило  меньше на 111,5 тыс. рублей в связи с поступлением задолженности  в  первом квартале 2022 года от бюджетных  учреждений.   

      11. Доходы  от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь –сентябрь 2023 года поступили в сумме   3109,8 тыс. рублей при плановых назначениях 3072,6 тыс. рублей, или выполнение плана составляет  101,2%, в том числе:

-  доходы  от оказания платных услуг поступили в сумме 2501,1 тыс. рублей при плане 2496,7 тыс. рублей, или план выполнен на 100,2%.  К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 512,5 тыс. рублей.

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов  поступили в сумме 608,7тыс. рублей, что к уровню прошлого года больше в 1,9 раза. 

      12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – сентябрь 2023 года поступили в сумме  1631,2 тыс. рублей, что  больше плановых назначений в 8,2 раза  и  больше уровня  соответствующего периода прошлого года на 525,3 тыс. руб.

13. Штрафы,  санкции, возмещение  ущерба  за 9 месяцев текущего года поступили в сумме  1184,7 тыс. рублей,  план составляет 295,7 тыс. рублей, выполнение составляет 400,6% и меньше аналогичного периода прошлого года  в 2,9 раза.  В связи с тем, что в 2022 году поступили  штрафы, уплаченные в результате просрочки исполнения  подрядчиком обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом.

  Кассовый расход за январь-сентябрь 2023 года составил 303521,6 тыс. рублей. Бюджетные  назначения исполнены на 100,0% от плана 9 месяцев и 66,6 % от годовой суммы назначений.    

     В общем объёме расходов за 9 месяцев 2023 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) – 73,8%; общегосударственные вопросы – 12,1%,  межбюджетные трансферты – 4,4%, расходы на  национальную экономику – 7,1%.

Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»

                                                                                                                                                   таблица №2   

     тыс. руб.    

Наименование

Уточненный годовой

 план на 01.10.2023г.

% соотношение

План  за 9 месяцев 2023 г.

Исполнено за  9 месяцев 2023 г.

% соотношение

% исполнения за 9 месяцев2023г.

Общегосударственные

вопросы

49288,3

10,8

36739,0

36739,6

12,1

100,0

Национальная безопасность и правоохранительная

деятельность

3631,7

0,8

2774,6

2774,6

0,9

100,0

Национальная экономика

64528,6

14,1

21604,1

21604,1

7,1

100,0

Жилищно-коммунальное

хозяйство

3719,4

0,8

2483,0

2483,0

0,8

100,0

Образование

266243,0

58,4

188479,8

188479,8

62,1

100,0

Культура и кинематография

26247,3

5,8

19879,9

19879,9

6,5

100,0

Здравоохранение

58,4

0,1

33,8

33,8

0,1

100,0

Социальная политика

22378,0

4,9

15674,0

15674,0

5,2

100,0

Физическая культура и спорт

2434,2

0,5

2375,4

2375,4

0,8

100,0

Межбюджетные трансферты общего характера  бюджетам бюджетной системы

Российской Федерации

17417,9

3,8

13478,0

13478,0

4,4

100,0

Итого расходов

455946,8

100,0

303521,6

303521,6

100,0

100,0

Экономическая структура расходов МО Тереньгульский район  за 9 месяцев 2023 года представлена в таблице № 3

                                                                                                                таблица № 3  (тыс. руб.)                                                                    

Статьи расходов

9 месяцев 2023г.

% соотношение

Заработная плата с начислениями, социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме

в том числе: Заработная плата с начислениями, социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме бюджетных учреждений                      

195272,0

       

87845,5

64,3

Коммунальные услуги

в том числе:  Коммунальные услуги бюджетных учреждений

23149,5

10335,0

7,6

Перечисления другим бюджетам бюджетной системы РФ

15764,1

5,2

Прочие выплаты

12,1

0,1

Услуги связи       

622,6

0,2

Транспортные услуги

1470,2

0,5

Арендная плата

43,0

0,1

Работы, услуги по содержанию имущества

18533,9

6,1

Прочие работы, услуги

7588,0

2,5

Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям

15171,3

5,0

Безвозмездные перечисления некоммерческим организациям и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг на производство

410,5

0,1

Социальное обеспечение

9156,6

3,0

Прочие расходы

874,5

0,2

Увеличение стоимости основных средств

6998,0

2,3

Увеличение стоимости материальных запасов

8455,3

2,8

Итого

303521,6

100,0

  Финансирование первоочередных статей расходов и социальных выплат осуществлялось в приоритетном порядке. Основную долю расходов бюджета составляют расходы на заработную плату с начислениями 64,3% или 195272,0 тыс. руб. коммунальные услуги 7,6% или  23149,5 тыс. руб., социальное обеспечение 3,0 % или 9156,6 тыс. руб..

 В представленном проекте постановления «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за девять месяцев 2023г.»  приложение №1 и №2  плановые показатели по доходам и расходам  не соответствуют на 10,0 тыс. руб. решению Совета депутатов №57/26 от 24.08.2023г. «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»  и приказам  муниципального учреждения финансовый отдел №23 и №24 от 07.09.2023г. и 14.09.2023г. соответственно -  строка итого доходов (приложение№1) по проекту  постановления и по форме отчёта №0503317  -   451337,75456тыс. руб. по решению  и приказам сумма — 451347,75456 тыс. руб, по  расходам (приложению №2) по проекту  постановления и по форме отчёта №0503317  - 455946,83455 тыс. руб., по решению  и приказам сумма — 455956,83455тыс. руб.

           

Выводы: Отчет  об исполнении бюджета за 9 месяцев 2023 года  соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 9 месяцев 2023 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.

Предложения:

Контрольно — счетная палата рекомендует, учесть замечания при принятии  постановления  «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за девять месяцев 2023года  в приложение №1 и 2. Совету депутатов принять к сведению  отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 9 месяцев 2023 года.

Опубликовано
08.11.2023
Изменено
08.11.2023

Сайт использует сервис веб-аналитики Яндекс Метрика с помощью технологии «cookie». Это позволяет нам анализировать взаимодействие посетителей с сайтом и делать его лучше. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie