Заключение на проект постановления администрации муниципального образования «Тереньгульский район» «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за девять месяцев 2023 года»
Мною, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т. Н., изучен отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за девять месяцев 2023 года и подготовлено настоящее заключение.
Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2023 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО « Тереньгульский район» 20 декабря 2022 года.
При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» по отношению к годовым бюджетным назначениям.
Первоначально, решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 22.12.2022 № 51/76 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 412327,006 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 412327,006 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.
По состоянию на 1 октября 2023 года в утвержденный бюджет изменения вносились 9 раз: решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.12.2022 № 52/87 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 27.02.2023 №53/02 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 30.03.2023 №56/08 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район», от 17.04.2023 №55/14 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», от 08.06.2023 №56/18 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», приказом муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №12-пр от 13.06.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 24.08.2023 №57/26 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», приказом муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №23-пр от 07.09.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», приказом муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №24-пр от 14.09.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы».
Доходная часть бюджета утверждена в сумме 451337,75456тыс. рублей, расходная 455946,83455тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 4609,07999 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 4609,07999 тыс. рублей.
Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.10.2023 года в отчете об исполнении бюджета за девять месяцев 2023 года соответствуют объему доходов и расходов, утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 24.08.2023 №57/26 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы» и приказам муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №23-пр от 07.09.2023г. и №24-пр от 14.09.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы».
Согласно отчетным данным за девять месяцев 2023 года бюджет района по доходам исполнен в сумме 308209,31353 тыс. рублей, что составляет 68,3% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 303521,61455 тыс. рублей, что составляет 66,6% к утвержденным годовым назначениям.
Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за девять месяцев 2023 года, с назначениями утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2023 год» с изменениями и с назначениями, отраженными в бюджетной росписи.
Таблица 1
тыс. рублей
Наименование показателей |
Показатели, утвержденные Решением Совета депутатов |
Плановые показатели, отраженные в отчете (приложение 1 ) Ф. 0503317 |
Разница |
Фактические показатели, отраженные в отчете (приложение 1 и 2) и Ф. 0503317 |
Фактические показатели бюджета, указанные в отчете (приложение 4) |
Разница |
|
От 22.12.2022 №51/76 |
От 24.08.2023 №57/26, приказ фин. Отдела №23-пр от 07.07.23г.., №24- пр от14.09.23г. |
||||||
Доходы |
412327,006 |
451347,75456 |
451337,75456 |
+10,0 |
308209,31353 |
308209,31353 |
0,0 |
расходы |
412327,006 |
455956,83455 |
455946,83455 |
+10,0 |
303521,61455 |
303521,61455 |
0,0 |
дефицит (профицит) |
0 |
- 4609,07999 |
-4609,07999 |
0,0 |
4687,69898 |
4687,69898 |
0,0 |
За период январь – сентябрь 2023 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 308209,31353 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 273376,75552 тыс. рублей, что составляет 69,0% к годовому плану из них:
- дотации поступили в сумме 112226,277тыс. рублей, исполнение к плану за 9 месяцев составляет 100,0%, к годовому плану 82,4%;
- субсидии поступили в сумме 21424,00640 тыс. рублей, исполнение к плану за 9 месяцев составляет 100,0 %, к годовому плану 35,6%;
- субвенции поступили в сумме 128063,38434 тыс. рублей, исполнение за 9 месяцев составляет 100,0 %, к годовому плану 70,7%;
- иные межбюджетные трансферты поступили в сумме 11663,08778 тыс. рублей, исполнение к плану за 9 месяцев составляет 100,0%, к годовому плану 68,9%.
За девять месяцев 2023 года поступили доходы от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений в сумме 270,1 тыс. рублей, из них возврат не использованных средств дорожного фонда: МО «Белогорское сельское поселение» 2,0 тыс. рублей, МО «Михайловское сельское поселение» 268,1 тыс. рублей.
Возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из бюджета муниципального района произведены в сумме – 1240,6 тыс. рублей (со знаком минус), в том числе:
- субсидии, в связи с ремонтом дворовых территорий многоквартирных домов, в том числе проектированием и строительством (реконструкцией) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования в сумме 471,9 тыс. руб.
- межбюджетные трансфертов на проведение работ по капитальному ремонту водозабора с. Скугареевка в сумме 708,6 тыс. руб.
- субвенции на ежемесячные денежные выплаты приемным родителям в сумме 20,3 тыс. рублей, а также выплаты на содержание ребенка в семье опекуна (попечителя) и приемной семье в сумме 19,9 тыс. рублей, денежные средства не были использованы в связи с образовавшейся экономией средств в результате достижения совершеннолетия подопечными (выплаты прекращаются) и в связи со сменой места жительства семей с приемными детьми;
- субвенции по организации и обеспечению получения педагогическими работниками муниципальных образовательных организаций не реже чем один раз в три года дополнительного профессионального образования по профилю педагогической деятельности в сумме 13,6 тыс. рублей, выплаты произведены в полном объеме, кредиторская задолженность отсутствует;
- субвенции по организации и обеспечению проезда детей – сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в сумме 5,8 тыс. рублей, выплаты произведены в полном объеме, кредиторская задолженность отсутствует; Субвенции в целях финансового обеспечения исполнения государственных полномочий Ульяновской области, связанных с осуществлением, обучающимся 10-х(11-х) и 11-х(12-х) классов муниципальных обще-образовательных организаций ежемесячных денежных выплат в сумме 60 рублей.
Собственные доходы поступили в сумме 35672,0969 тыс. рублей, что составляет 183,1% к плану за 9 месяцев и 64,7% к годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет 102,2%.
Основными налоговыми составляющими бюджета района являются:
- НДФЛ - удельный вес – 36,0%;
- акцизы на нефтепродукты – 21,3%;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 8,7%;
- упрощенная система налогообложения – 9,1%;
- Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 8,8%;
1. В структуре собственных доходов наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 36,0%. За январь - сентябрь 2023 года поступило налога в сумме 12852,5 тыс. рублей, выполнение к плану составляет 106,9%, к уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 97,4%.
2. Акцизы на нефтепродукты поступили в сумме 7586,1 тыс. рублей при плановых назначениях 6584,1 тыс. рублей или выполнение составило 115,2%. К уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 102,4%.
3. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за январь – сентябрь 2023 года поступил в сумме 3245,8 тыс. рублей при плане 3230,0 тыс. рублей или план выполнен на 100,5%. К уровню соответствующего периода прошлого года получено больше на 82,2 тыс. рублей.
4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 15,3 тыс. рублей со знаком минус. Налог отменен с 01.01.2021 года.
5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 80,8 тыс. рублей, к уровню 2022 года поступило меньше на 59,1 тыс. рублей.
6. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за январь - сентябрь текущего года поступил в сумме 463,5 тыс. рублей, к уровню соответствующего периода прошлого года поступило меньше на 279,4 тыс. рублей.
7. Налог на добычу полезных ископаемых за 9 месяцев текущего года поступил в сумме 3155,5тыс. рублей при плановых назначениях 3016,0 тыс. рублей или план выполнен на 104,6%. Налог поступает с 01.01.2023 года по нормативу 50,0 % в район.
8. Госпошлины получено в размере 916,3 тыс. рублей при плане 910,0 тыс. рублей или план выполнен на 100,7 %. К соответствующему периоду прошлого года поступило меньше на 56,4 тыс. рублей.
9. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступили в сумме 1378,6 тыс. рублей при плановых назначениях 1339,6 тыс. рублей или план выполнен на 102,9%:
- доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 1343,0 тыс. рублей при плановых показателях 1321,2 тыс. рублей, план выполнен на 101,7% и больше соответствующего периода прошлого года на 171,9 тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).
- доходы от использования имущества поступили в сумме 29,9 тыс. рублей или план выполнен на 158,6%.К уровню 2022 года поступило больше на 9,3 тыс. рублей.
- доходы от части прибыли поступили в сумме 6,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2022 года.
10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за 9 месяцев 2023 года поступило в сумме 82,5 тыс. рублей при плановых назначениях 107,0 тыс. рублей или план выполнен на 77,1%, к уровню 2022 года поступило меньше на 111,5 тыс. рублей в связи с поступлением задолженности в первом квартале 2022 года от бюджетных учреждений.
11. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь –сентябрь 2023 года поступили в сумме 3109,8 тыс. рублей при плановых назначениях 3072,6 тыс. рублей, или выполнение плана составляет 101,2%, в том числе:
- доходы от оказания платных услуг поступили в сумме 2501,1 тыс. рублей при плане 2496,7 тыс. рублей, или план выполнен на 100,2%. К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 512,5 тыс. рублей.
- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов поступили в сумме 608,7тыс. рублей, что к уровню прошлого года больше в 1,9 раза.
12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – сентябрь 2023 года поступили в сумме 1631,2 тыс. рублей, что больше плановых назначений в 8,2 раза и больше уровня соответствующего периода прошлого года на 525,3 тыс. руб.
13. Штрафы, санкции, возмещение ущерба за 9 месяцев текущего года поступили в сумме 1184,7 тыс. рублей, план составляет 295,7 тыс. рублей, выполнение составляет 400,6% и меньше аналогичного периода прошлого года в 2,9 раза. В связи с тем, что в 2022 году поступили штрафы, уплаченные в результате просрочки исполнения подрядчиком обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом.
Кассовый расход за январь-сентябрь 2023 года составил 303521,6 тыс. рублей. Бюджетные назначения исполнены на 100,0% от плана 9 месяцев и 66,6 % от годовой суммы назначений.
В общем объёме расходов за 9 месяцев 2023 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) – 73,8%; общегосударственные вопросы – 12,1%, межбюджетные трансферты – 4,4%, расходы на национальную экономику – 7,1%.
Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»
таблица №2
тыс. руб.
Наименование |
Уточненный годовой план на 01.10.2023г. |
% соотношение |
План за 9 месяцев 2023 г. |
Исполнено за 9 месяцев 2023 г. |
% соотношение |
% исполнения за 9 месяцев2023г. |
Общегосударственные вопросы |
49288,3 |
10,8 |
36739,0 |
36739,6 |
12,1 |
100,0 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
3631,7 |
0,8 |
2774,6 |
2774,6 |
0,9 |
100,0 |
Национальная экономика |
64528,6 |
14,1 |
21604,1 |
21604,1 |
7,1 |
100,0 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
3719,4 |
0,8 |
2483,0 |
2483,0 |
0,8 |
100,0 |
Образование |
266243,0 |
58,4 |
188479,8 |
188479,8 |
62,1 |
100,0 |
Культура и кинематография |
26247,3 |
5,8 |
19879,9 |
19879,9 |
6,5 |
100,0 |
Здравоохранение |
58,4 |
0,1 |
33,8 |
33,8 |
0,1 |
100,0 |
Социальная политика |
22378,0 |
4,9 |
15674,0 |
15674,0 |
5,2 |
100,0 |
Физическая культура и спорт |
2434,2 |
0,5 |
2375,4 |
2375,4 |
0,8 |
100,0 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
17417,9 |
3,8 |
13478,0 |
13478,0 |
4,4 |
100,0 |
Итого расходов |
455946,8 |
100,0 |
303521,6 |
303521,6 |
100,0 |
100,0 |
Экономическая структура расходов МО Тереньгульский район за 9 месяцев 2023 года представлена в таблице № 3
таблица № 3 (тыс. руб.)
Статьи расходов |
9 месяцев 2023г. |
% соотношение |
Заработная плата с начислениями, социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме в том числе: Заработная плата с начислениями, социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме бюджетных учреждений |
195272,0
87845,5 |
64,3 |
Коммунальные услуги в том числе: Коммунальные услуги бюджетных учреждений |
23149,5 10335,0 |
7,6 |
Перечисления другим бюджетам бюджетной системы РФ |
15764,1 |
5,2 |
Прочие выплаты |
12,1 |
0,1 |
Услуги связи |
622,6 |
0,2 |
Транспортные услуги |
1470,2 |
0,5 |
Арендная плата |
43,0 |
0,1 |
Работы, услуги по содержанию имущества |
18533,9 |
6,1 |
Прочие работы, услуги |
7588,0 |
2,5 |
Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям |
15171,3 |
5,0 |
Безвозмездные перечисления некоммерческим организациям и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг на производство |
410,5 |
0,1 |
Социальное обеспечение |
9156,6 |
3,0 |
Прочие расходы |
874,5 |
0,2 |
Увеличение стоимости основных средств |
6998,0 |
2,3 |
Увеличение стоимости материальных запасов |
8455,3 |
2,8 |
Итого |
303521,6 |
100,0 |
Финансирование первоочередных статей расходов и социальных выплат осуществлялось в приоритетном порядке. Основную долю расходов бюджета составляют расходы на заработную плату с начислениями 64,3% или 195272,0 тыс. руб. коммунальные услуги 7,6% или 23149,5 тыс. руб., социальное обеспечение 3,0 % или 9156,6 тыс. руб..
В представленном проекте постановления «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за девять месяцев 2023г.» приложение №1 и №2 плановые показатели по доходам и расходам не соответствуют на 10,0 тыс. руб. решению Совета депутатов №57/26 от 24.08.2023г. «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы» и приказам муниципального учреждения финансовый отдел №23 и №24 от 07.09.2023г. и 14.09.2023г. соответственно - строка итого доходов (приложение№1) по проекту постановления и по форме отчёта №0503317 - 451337,75456тыс. руб. по решению и приказам сумма — 451347,75456 тыс. руб, по расходам (приложению №2) по проекту постановления и по форме отчёта №0503317 - 455946,83455 тыс. руб., по решению и приказам сумма — 455956,83455тыс. руб.
Выводы: Отчет об исполнении бюджета за 9 месяцев 2023 года соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 9 месяцев 2023 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.
Предложения:
Контрольно — счетная палата рекомендует, учесть замечания при принятии постановления «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за девять месяцев 2023года в приложение №1 и 2. Совету депутатов принять к сведению отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 9 месяцев 2023 года.