Заключение на проект постановления администрации муниципального образования «Тереньгульский район» «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за девять месяцев 2023 года»

Мною, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т. Н.,  изучен отчет об исполнении  бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за девять месяцев 2023 года и подготовлено настоящее заключение.

Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона  от 07.02.2011 № 6-ФЗ  «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и  плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2023 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО « Тереньгульский район» 20 декабря 2022 года.

При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета  муниципального образования «Тереньгульский район»  по отношению к годовым бюджетным назначениям.

 Первоначально, решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 22.12.2022 № 51/76 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме  412327,006 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 412327,006 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.

По состоянию на 1 октября 2023 года в утвержденный бюджет изменения вносились 9 раз: решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 28.12.2022 № 52/87 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,  решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 27.02.2023 №53/02 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,  решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 30.03.2023 №56/08 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,   решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район», от 17.04.2023 №55/14 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,  от 08.06.2023 №56/18 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы», приказом муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №12-пр от 13.06.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы», решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 24.08.2023 №57/26 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы», приказом муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №23-пр от 07.09.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы», приказом муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №24-пр от 14.09.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы».

  Доходная часть бюджета утверждена в сумме 451337,75456тыс. рублей, расходная 455946,83455тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 4609,07999 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 4609,07999 тыс. рублей.

Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.10.2023 года в отчете об исполнении бюджета за  девять месяцев 2023 года соответствуют объему доходов и расходов,  утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 24.08.2023 №57/26  «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы» и приказам  муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №23-пр от 07.09.2023г. и №24-пр от 14.09.2023г. «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы».

Согласно отчетным данным за девять месяцев 2023 года бюджет района  по доходам  исполнен в сумме 308209,31353 тыс. рублей, что составляет 68,3% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 303521,61455 тыс. рублей, что составляет 66,6% к утвержденным годовым назначениям.

Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за девять месяцев 2023 года, с назначениями  утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2023 год» с изменениями и с  назначениями, отраженными в бюджетной росписи.

Таблица 1

тыс. рублей

За период январь – сентябрь 2023 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 308209,31353 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 273376,75552 тыс. рублей, что составляет  69,0% к годовому плану  из них:

-    дотации  поступили в сумме  112226,277тыс. рублей,  исполнение  к  плану   за 9 месяцев составляет 100,0%, к годовому плану 82,4%;     

-    субсидии поступили в сумме 21424,00640 тыс. рублей,  исполнение к плану за 9 месяцев составляет 100,0 %, к  годовому плану 35,6%;

-    субвенции поступили в сумме 128063,38434 тыс. рублей,  исполнение  за 9 месяцев составляет 100,0 %,  к годовому плану 70,7%;

-     иные межбюджетные трансферты поступили в сумме  11663,08778 тыс. рублей, исполнение к плану  за 9 месяцев составляет 100,0%,  к годовому плану 68,9%.

       За девять месяцев 2023 года поступили  доходы   от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов  поселений в сумме 270,1 тыс. рублей, из них  возврат  не использованных средств дорожного фонда:  МО «Белогорское сельское поселение» 2,0 тыс. рублей, МО «Михайловское сельское поселение»  268,1 тыс. рублей.

    Возвраты  остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов  из бюджета муниципального района произведены в сумме – 1240,6  тыс. рублей (со знаком минус), в том числе:

 -  субсидии, в связи с ремонтом дворовых территорий многоквартирных домов, в том числе проектированием и строительством (реконструкцией) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования в сумме 471,9 тыс. руб.

- межбюджетные трансфертов на проведение работ по капитальному ремонту водозабора с. Скугареевка в сумме 708,6 тыс. руб.

 -  субвенции на ежемесячные денежные выплаты  приемным родителям в сумме 20,3 тыс. рублей, а также  выплаты  на содержание ребенка в семье опекуна (попечителя) и приемной семье в сумме  19,9 тыс. рублей,   денежные средства не были использованы  в связи   с  образовавшейся экономией средств  в результате   достижения совершеннолетия подопечными  (выплаты прекращаются) и в связи со сменой места жительства семей с приемными детьми;

-   субвенции  по организации и обеспечению получения педагогическими работниками  муниципальных образовательных организаций не реже чем один раз в три года  дополнительного  профессионального образования по профилю педагогической деятельности  в сумме 13,6 тыс. рублей,  выплаты произведены в полном объеме, кредиторская задолженность отсутствует;

 -  субвенции  по организации и обеспечению проезда детей – сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в сумме 5,8 тыс. рублей,  выплаты произведены в полном объеме, кредиторская задолженность отсутствует; Субвенции  в целях финансового обеспечения исполнения государственных полномочий  Ульяновской области, связанных с осуществлением, обучающимся 10-х(11-х) и 11-х(12-х) классов муниципальных обще-образовательных организаций ежемесячных денежных выплат в сумме 60 рублей.

Собственные  доходы  поступили  в сумме  35672,0969 тыс. рублей, что составляет  183,1% к плану  за 9 месяцев и  64,7%  к   годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет  102,2%.

Основными налоговыми составляющими бюджета района  являются:

-     НДФЛ - удельный вес – 36,0%;

-     акцизы  на нефтепродукты – 21,3%;

-     доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 8,7%;

-     упрощенная система налогообложения – 9,1%;

-     Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 8,8%;

      1.  В структуре  собственных доходов  наибольший  удельный вес  занимает налог на доходы физических лиц – 36,0%.  За январь - сентябрь 2023 года  поступило налога  в сумме  12852,5 тыс. рублей, выполнение  к плану  составляет   106,9%,   к уровню соответствующего периода прошлого года  выполнение составляет 97,4%.

       2.  Акцизы на нефтепродукты  поступили в сумме  7586,1 тыс. рублей при плановых назначениях  6584,1 тыс. рублей или выполнение составило 115,2%. К уровню  соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 102,4%.

      3. Налог,  взимаемый в связи с применением  упрощенной  системы  налогообложения за январь – сентябрь 2023 года поступил  в сумме 3245,8 тыс. рублей при плане 3230,0 тыс. рублей или план выполнен на  100,5%.   К уровню соответствующего периода прошлого года получено  больше  на 82,2 тыс. рублей.

      4.  Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил   в сумме  15,3 тыс. рублей со знаком минус.  Налог отменен  с 01.01.2021 года.

      5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 80,8  тыс. рублей, к уровню 2022 года поступило  меньше на 59,1 тыс. рублей.

      6. Налог, взимаемый   в связи с применением патентной  системы налогообложения за январь - сентябрь  текущего  года поступил  в сумме 463,5 тыс. рублей, к уровню  соответствующего периода прошлого года  поступило меньше на 279,4 тыс. рублей.

7. Налог на добычу полезных ископаемых за 9 месяцев текущего года поступил в сумме 3155,5тыс. рублей при плановых назначениях 3016,0 тыс. рублей или план выполнен на 104,6%.  Налог поступает с 01.01.2023 года по нормативу  50,0 % в район.

      8. Госпошлины  получено  в размере  916,3 тыс. рублей при  плане 910,0 тыс. рублей или  план выполнен  на 100,7 %.  К соответствующему  периоду прошлого года    поступило  меньше    на  56,4 тыс. рублей.

      9. Доходы от использования имущества,  находящегося  в государственной  и муниципальной собственности  поступили  в сумме 1378,6 тыс. рублей при  плановых назначениях  1339,6  тыс. рублей или  план выполнен на  102,9%:

 -   доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 1343,0 тыс. рублей  при плановых показателях 1321,2 тыс. рублей, план выполнен на 101,7% и больше соответствующего периода прошлого года на 171,9  тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).

-   доходы от использования имущества поступили в сумме  29,9 тыс. рублей  или   план выполнен  на 158,6%.К уровню 2022 года поступило  больше на 9,3 тыс. рублей.

- доходы от части прибыли поступили в сумме 6,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2022 года.

       10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за 9 месяцев 2023 года поступило  в сумме  82,5 тыс. рублей при плановых назначениях 107,0 тыс. рублей или план выполнен на 77,1%,  к уровню 2022 года поступило  меньше на 111,5 тыс. рублей в связи с поступлением задолженности  в  первом квартале 2022 года от бюджетных  учреждений.   

      11. Доходы  от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь –сентябрь 2023 года поступили в сумме   3109,8 тыс. рублей при плановых назначениях 3072,6 тыс. рублей, или выполнение плана составляет  101,2%, в том числе:

-  доходы  от оказания платных услуг поступили в сумме 2501,1 тыс. рублей при плане 2496,7 тыс. рублей, или план выполнен на 100,2%.  К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 512,5 тыс. рублей.

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов  поступили в сумме 608,7тыс. рублей, что к уровню прошлого года больше в 1,9 раза. 

      12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – сентябрь 2023 года поступили в сумме  1631,2 тыс. рублей, что  больше плановых назначений в 8,2 раза  и  больше уровня  соответствующего периода прошлого года на 525,3 тыс. руб.

13. Штрафы,  санкции, возмещение  ущерба  за 9 месяцев текущего года поступили в сумме  1184,7 тыс. рублей,  план составляет 295,7 тыс. рублей, выполнение составляет 400,6% и меньше аналогичного периода прошлого года  в 2,9 раза.  В связи с тем, что в 2022 году поступили  штрафы, уплаченные в результате просрочки исполнения  подрядчиком обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом.

  Кассовый расход за январь-сентябрь 2023 года составил 303521,6 тыс. рублей. Бюджетные  назначения исполнены на 100,0% от плана 9 месяцев и 66,6 % от годовой суммы назначений.    

     В общем объёме расходов за 9 месяцев 2023 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) – 73,8%; общегосударственные вопросы – 12,1%,  межбюджетные трансферты – 4,4%, расходы на  национальную экономику – 7,1%.

Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»

                                                                                                                                                   таблица №2   

     тыс. руб.    

Экономическая структура расходов МО Тереньгульский район  за 9 месяцев 2023 года представлена в таблице № 3

                                                                                                                таблица № 3  (тыс. руб.)                                                                    

  Финансирование первоочередных статей расходов и социальных выплат осуществлялось в приоритетном порядке. Основную долю расходов бюджета составляют расходы на заработную плату с начислениями 64,3% или 195272,0 тыс. руб. коммунальные услуги 7,6% или  23149,5 тыс. руб., социальное обеспечение 3,0 % или 9156,6 тыс. руб..

 В представленном проекте постановления «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за девять месяцев 2023г.»  приложение №1 и №2  плановые показатели по доходам и расходам  не соответствуют на 10,0 тыс. руб. решению Совета депутатов №57/26 от 24.08.2023г. «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»  и приказам  муниципального учреждения финансовый отдел №23 и №24 от 07.09.2023г. и 14.09.2023г. соответственно -  строка итого доходов (приложение№1) по проекту  постановления и по форме отчёта №0503317  -   451337,75456тыс. руб. по решению  и приказам сумма — 451347,75456 тыс. руб, по  расходам (приложению №2) по проекту  постановления и по форме отчёта №0503317  - 455946,83455 тыс. руб., по решению  и приказам сумма — 455956,83455тыс. руб.

Выводы: Отчет  об исполнении бюджета за 9 месяцев 2023 года  соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 9 месяцев 2023 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.

Предложения:

Контрольно — счетная палата рекомендует, учесть замечания при принятии  постановления  «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за девять месяцев 2023года  в приложение №1 и 2. Совету депутатов принять к сведению  отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 9 месяцев 2023 года.