Заключение на постановление администрации муниципального образования «Тереньгульский район» №320 от 09.08.2023г. «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2023 года»

 Мною, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т. Н.,  изучен отчет об исполнении  бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за 1 полугодие 2023 года и подготовлено настоящее заключение.

Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона  от 07.02.2011 № 6-ФЗ  «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и  плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2023 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО « Тереньгульский район» 20 декабря 2022 года.

При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета  муниципального образования «Тереньгульский район»  по отношению к годовым бюджетным назначениям.

 Первоначально, решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 22.12.2022 № 51/76 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме  412327,006 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 412327,006 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.

По состоянию на 1 июля 2023 года в утвержденный бюджет изменения вносились 5 раз: решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 28.12.2022 № 52/87 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы» и решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 27.02.2023 №53/02 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,  решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 30.03.2023 №56/08 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,   решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район», от 17.04.2023 №55/14 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,  от 08.06.2023 №56/18 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы», приказ муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №12-пр от 13.06.2023г.»О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы».

  Доходная часть бюджета утверждена в сумме 435583,05756 тыс. рублей, расходная 440192,13755тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 4609,07999 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 4609,07999 тыс. рублей.

Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.07.2023 года в отчете об исполнении бюджета за 1 полугодие 2023 года соответствуют объему доходов и расходов,  утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 08.06.2023 года №56/18 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы».

Согласно отчетным данным за 1 полугодие 2023 года бюджет района  по доходам  исполнен в сумме 214659,85187 тыс. рублей, что составляет 49,3% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 210600,96899 тыс. рублей, что составляет 47,8% к утвержденным годовым назначениям.

Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 1 полугодие 2023 года, с назначениями  утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2023 год» с изменениями и с  назначениями, отраженными в бюджетной росписи.

Таблица 1

тыс. рублей

За период январь – июнь 2023 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 214659,85187 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 193770,27046 тыс. рублей, что составляет  50,9% к годовому плану  из них:

-    дотации  поступили в сумме  79776,2 тыс. рублей,  исполнение  к  плану  первого полугодия составляет 100,0%, к годовому плану 66,6%;     

-    субсидии поступили в сумме 6119,8 тыс. рублей,  исполнение к плану первого полугодия составляет 100,0 %, к  годовому плану 9,9%;

-    субвенции поступили в сумме 100388,2 тыс. рублей,  исполнение к плану первого квартала составляет 100,0 %,  к годовому плану 55,2%;

-     иные межбюджетные трансферты поступили в сумме  8456,6 тыс. рублей, исполнение к плану первого квартала составляет 100,0%,  к годовому плану 50,0%.

       В первом полугодии 2023 года поступили  доходы   от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов  поселений в сумме 291,1 тыс. рублей, из них  возврат  не использованных средств дорожного фонда:  МО «Белогорское сельское поселение» 2,0 тыс. рублей, МО «Михайловское сельское поселение»  268,1 тыс. рублей. Иные межбюджетные трансферты  из  областного бюджета Ульяновской области,  передаваемые бюджетам поселений в целях финансового обеспечения расходных обязательств, связанных  с осуществлением ежемесячных денежных выплат, осуществляющим полномочия сельских старост – МО «Красноборское сельское поселение» 8,3 тыс. рублей, МО «Подкуровское сельское поселение» 5,8 тыс. рублей, МО «Ясашноташлинское сельское поселение» 6,9 тыс. рублей.

    Возвраты  остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов  из бюджета муниципального района произведены в сумме – 1240,6  тыс. рублей (со знаком минус), в том числе:

 -  субсидии, в связи с ремонтом дворовых территорий многоквартирных домов, в том числе проектированием и строительством (реконструкцией) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования в сумме 471,9 тыс. руб.

- межбюджетные трансфертов на проведение работ по капитальному ремонту водозабора с. Скугареевка в сумме 708,6 тыс. руб.

 -  субвенции на ежемесячные денежные выплаты  приемным родителям в сумме 20,3 тыс. рублей, а также  выплаты  на содержание ребенка в семье опекуна (попечителя) и приемной семье в сумме  19,9 тыс. рублей,   денежные средства не были использованы  в связи   с  образовавшейся экономией средств  в результате   достижения совершеннолетия подопечными  (выплаты прекращаются) и в связи со сменой места жительства семей с приемными детьми;

-   субвенции  по организации и обеспечению получения педагогическими работниками  муниципальных образовательных организаций не реже чем один раз в три года  дополнительного  профессионального образования по профилю педагогической деятельности  в сумме 13,6 тыс. рублей,  выплаты произведены в полном объеме, кредиторская задолженность отсутствует;

 -  субвенции  по организации и обеспечению проезда детей – сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в сумме 5,8 тыс. рублей,  выплаты произведены в полном объеме, кредиторская задолженность отсутствует; Субвенции  в целях финансового обеспечения исполнения государственных полномочий  Ульяновской области, связанных с осуществлением, обучающимся 10-х(11-х) и 11-х(12-х) классов муниципальных обще-образовательных организаций ежемесячных денежных выплат в сумме 60 рублей.

Собственные  доходы  поступили  в сумме  20889,6 тыс. рублей, что составляет  107,2% к плану  первого полугодия и    36,2%  к   годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет  87,5%.

Основными налоговыми составляющими бюджета района  являются:

-     НДФЛ - удельный вес – 34,4%;

-     акцизы  на нефтепродукты – 23,5%;

-     доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 11,8%;

-     упрощенная система налогообложения – 10,0%;

-     Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 8,5%;

      1.  В структуре  собственных доходов  наибольший  удельный вес  занимает налог на доходы физических лиц – 34,4%.  За январь - июнь 2023 года  поступило налога  в сумме  7181,0 тыс. рублей, выполнение  к плану  составляет   102,6%,   к уровню соответствующего периода прошлого года  выполнение составляет 87,0%.

       2.  Акцизы на нефтепродукты  поступили в сумме  4909,2 тыс. рублей при плановых назначениях  4389,5 тыс. рублей или выполнение составило 111,8%. К уровню  соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 105,3%.

      3. Налог,  взимаемый в связи с применением  упрощенной  системы  налогообложения за январь – июнь 2023 года поступил  в сумме 2085,1 тыс. рублей при плане 1680,0 тыс. рублей или план выполнен на  124,1%.   К уровню соответствующего периода прошлого года получено  больше  на 73,5 тыс. рублей.

      4.  Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил   в сумме  20,4 тыс. рублей со знаком минус.  К уровню 2022 года поступило меньше на  39,7 тыс. рублей в связи с произведенным перерасчетом УФНС России по Ульяновской области в сторону уменьшения.  Налог отменен  с 01.01.2021 года.

      5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 61,1  тыс. рублей, к уровню 2022 года поступило  меньше на 77,4 тыс. рублей.

      6. Налог, взимаемый    в связи с применением патентной  системы налогообложения за январь - июнь  текущего  года поступил  в сумме 387,1 тыс. рублей, к уровню  соответствующего периода прошлого года  поступило меньше на 284,4 тыс. рублей.

7. Налог на добычу полезных ископаемых за 6 месяцев текущего года поступил в сумме 1784,7тыс. рублей при плановых назначениях 2500,0 тыс. рублей или план выполнен на 71,4%.  Налог поступает с 01.01.2023 года по нормативу  50,0 % в район.

      8. Госпошлины  получено  в размере  592,2 тыс. рублей при  плане 580,0 тыс. рублей или  план выполнен  на 102,1 %.  К соответствующему  периоду прошлого года    поступило  меньше    на  17,0 тыс. рублей.

      9. Доходы от использования имущества,  находящегося  в государственной  и муниципальной собственности  поступили  в сумме 599,6 тыс. рублей при  плановых назначениях  541,7  тыс. рублей или  план выполнен на  110,7%:

 -   доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 573,0 тыс. рублей  при плановых показателях 530,2 тыс. рублей, план выполнен на 108,1% и меньше соответствующего периода прошлого года на 236,8  тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).

-   доходы от использования имущества поступили в сумме  20,2  тыс. рублей  или поступило  план выполнен  в  1,7 раза. К уровню 2022 года поступило  больше на 7,4 тыс. рублей.

- доходы от части прибыли поступили в сумме 6,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2022 года.

       10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за первое полугодие 2023 года поступило  в сумме  74,7 тыс. рублей при плановых назначениях 107,0 тыс. рублей или план выполнен на 69,8%,  к уровню 2022 года поступило  меньше на 79,1 тыс. рублей в связи с поступлением задолженности  в  первом квартале 2022 года от бюджетных  учреждений.   

      11. Доходы  от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – июнь 2023 года поступили в сумме  2471,0 тыс. рублей при плановых назначениях 1832,0 тыс. рублей, или выполнение плана составляет  134,9%, в том числе:

-  доходы  от оказания платных услуг поступили в сумме 1905,6 тыс. рублей при плане 1437,3 тыс. рублей, или план выполнен на 132,6%.  К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 446,7 тыс. рублей.

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов  поступили в сумме 565,4 тыс. рублей, что к уровню прошлого года больше в 2,2 раза. 

      12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – июнь 2023 года поступили в сумме  385,0 тыс. рублей, что  больше плановых назначений в 5,5 раза  и  меньше уровня  соответствующего периода прошлого года  в 2,5 раза,  в связи с  продажей в  2022 году  земельного  участка  под производственными объектами в собственность юридического лица.

13. Штрафы,  санкции, возмещение  ущерба  за 1 полугодие текущего года поступили в сумме  379,1 тыс. рублей,  план составляет 184,7 тыс. рублей, выполнение составляет 205,2% и меньше аналогичного периода прошлого года  в 8,1 раза  тыс. рублей.  В связи с тем, что в 2022 году поступили  штрафы, уплаченные в результате просрочки исполнения  подрядчиком обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом.

  Кассовый расход за январь-июнь 2023 года составил 210601 тыс. рублей. Бюджетные  назначения исполнены на 100,0% от плана 1 полугодия и 47,9 % от годовой суммы назначений.    

     В общем объёме расходов за 1 полугодие  2023 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) – 79,6%; общегосударственные вопросы – 11,5%,  межбюджетные трансферты – 4,2%, расходы на  национальную экономику – 3,2%.

Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»

                                                                                                                                                   таблица №2   

     тыс. руб.    

Экономическая структура расходов МО Тереньгульский район  за 1 полугодие 2023 года представлена в таблице № 3

                                                                                                                таблица № 3  (тыс. руб.)                                                                    

  Финансирование первоочередных статей расходов и социальных выплат осуществлялось в приоритетном порядке. Основную долю расходов бюджета составляют расходы на заработную плату с начислениями 67,0% или 141187,7 тыс. руб. коммунальные услуги 9,1% или  19161,8 тыс. руб., социальное обеспечение 3,0 % или 6463,4 тыс. руб..

 В представленном отчёте приложение №3 к постановлению администрации муниципального образования «Тереньгульский район» № 320 от 09.08.2023г. «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за первое полугодие 2023года» не соответствует решению Совета депутатов №56/18 от 08.06.2023г. «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы» -  строка  «Общегосударственные вопросы» сумма по постановлению 3853,662165 тыс. руб. по решению сумма — 38736,62165  тыс. руб.

 В приложении №2  к постановлению администрации наименование столбца план на 1 полугодие заменить словами план на год.

Выводы: Отчет  об исполнении бюджета за 1 полугодие 2023 года  соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 1 полугодие 2023 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.

Предложения:

Контрольно — счетная палата рекомендует,  внести изменения в постановление №320 от 09.08.2023г. «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за первое полугодие 2023года  в приложение №2 и №3. Совету депутатов принять к сведению  отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 1 полугодие 2023 года.