Заключение на постановление администрации муниципального образования «Тереньгульский район» №320 от 09.08.2023г. «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2023 года»
Мною, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т. Н., изучен отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за 1 полугодие 2023 года и подготовлено настоящее заключение.
Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2023 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО « Тереньгульский район» 20 декабря 2022 года.
При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» по отношению к годовым бюджетным назначениям.
Первоначально, решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 22.12.2022 № 51/76 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 412327,006 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 412327,006 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.
По состоянию на 1 июля 2023 года в утвержденный бюджет изменения вносились 5 раз: решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.12.2022 № 52/87 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы» и решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 27.02.2023 №53/02 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 30.03.2023 №56/08 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район», от 17.04.2023 №55/14 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», от 08.06.2023 №56/18 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», приказ муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» №12-пр от 13.06.2023г.»О внесении изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы».
Доходная часть бюджета утверждена в сумме 435583,05756 тыс. рублей, расходная 440192,13755тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 4609,07999 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 4609,07999 тыс. рублей.
Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.07.2023 года в отчете об исполнении бюджета за 1 полугодие 2023 года соответствуют объему доходов и расходов, утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 08.06.2023 года №56/18 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы».
Согласно отчетным данным за 1 полугодие 2023 года бюджет района по доходам исполнен в сумме 214659,85187 тыс. рублей, что составляет 49,3% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 210600,96899 тыс. рублей, что составляет 47,8% к утвержденным годовым назначениям.
Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 1 полугодие 2023 года, с назначениями утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2023 год» с изменениями и с назначениями, отраженными в бюджетной росписи.
Таблица 1
тыс. рублей
Наименование показателей |
Показатели, утвержденные Решением Совета депутатов |
Фактические показатели, отраженные в отчете (приложение 1 и 2) и Ф. 0503317 |
Фактические показатели бюджета, указанные в отчете (приложение 4) |
Разница |
|
От 22.12.2022 №51/76 |
От 08.06.2023 №56/18 |
||||
Доходы |
412327,006 |
435583,05756 |
214659,85187 |
214659,85187 |
0,0 |
расходы |
412327,006 |
440192,13755 |
210600,96899 |
210600,96899 |
0,0 |
дефицит (профицит) |
0 |
- 4609,07999 |
4058,88288 |
4058,88288 |
0,0 |
За период январь – июнь 2023 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 214659,85187 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 193770,27046 тыс. рублей, что составляет 50,9% к годовому плану из них:
- дотации поступили в сумме 79776,2 тыс. рублей, исполнение к плану первого полугодия составляет 100,0%, к годовому плану 66,6%;
- субсидии поступили в сумме 6119,8 тыс. рублей, исполнение к плану первого полугодия составляет 100,0 %, к годовому плану 9,9%;
- субвенции поступили в сумме 100388,2 тыс. рублей, исполнение к плану первого квартала составляет 100,0 %, к годовому плану 55,2%;
- иные межбюджетные трансферты поступили в сумме 8456,6 тыс. рублей, исполнение к плану первого квартала составляет 100,0%, к годовому плану 50,0%.
В первом полугодии 2023 года поступили доходы от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений в сумме 291,1 тыс. рублей, из них возврат не использованных средств дорожного фонда: МО «Белогорское сельское поселение» 2,0 тыс. рублей, МО «Михайловское сельское поселение» 268,1 тыс. рублей. Иные межбюджетные трансферты из областного бюджета Ульяновской области, передаваемые бюджетам поселений в целях финансового обеспечения расходных обязательств, связанных с осуществлением ежемесячных денежных выплат, осуществляющим полномочия сельских старост – МО «Красноборское сельское поселение» 8,3 тыс. рублей, МО «Подкуровское сельское поселение» 5,8 тыс. рублей, МО «Ясашноташлинское сельское поселение» 6,9 тыс. рублей.
Возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из бюджета муниципального района произведены в сумме – 1240,6 тыс. рублей (со знаком минус), в том числе:
- субсидии, в связи с ремонтом дворовых территорий многоквартирных домов, в том числе проектированием и строительством (реконструкцией) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования в сумме 471,9 тыс. руб.
- межбюджетные трансфертов на проведение работ по капитальному ремонту водозабора с. Скугареевка в сумме 708,6 тыс. руб.
- субвенции на ежемесячные денежные выплаты приемным родителям в сумме 20,3 тыс. рублей, а также выплаты на содержание ребенка в семье опекуна (попечителя) и приемной семье в сумме 19,9 тыс. рублей, денежные средства не были использованы в связи с образовавшейся экономией средств в результате достижения совершеннолетия подопечными (выплаты прекращаются) и в связи со сменой места жительства семей с приемными детьми;
- субвенции по организации и обеспечению получения педагогическими работниками муниципальных образовательных организаций не реже чем один раз в три года дополнительного профессионального образования по профилю педагогической деятельности в сумме 13,6 тыс. рублей, выплаты произведены в полном объеме, кредиторская задолженность отсутствует;
- субвенции по организации и обеспечению проезда детей – сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в сумме 5,8 тыс. рублей, выплаты произведены в полном объеме, кредиторская задолженность отсутствует; Субвенции в целях финансового обеспечения исполнения государственных полномочий Ульяновской области, связанных с осуществлением, обучающимся 10-х(11-х) и 11-х(12-х) классов муниципальных обще-образовательных организаций ежемесячных денежных выплат в сумме 60 рублей.
Собственные доходы поступили в сумме 20889,6 тыс. рублей, что составляет 107,2% к плану первого полугодия и 36,2% к годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет 87,5%.
Основными налоговыми составляющими бюджета района являются:
- НДФЛ - удельный вес – 34,4%;
- акцизы на нефтепродукты – 23,5%;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 11,8%;
- упрощенная система налогообложения – 10,0%;
- Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 8,5%;
1. В структуре собственных доходов наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 34,4%. За январь - июнь 2023 года поступило налога в сумме 7181,0 тыс. рублей, выполнение к плану составляет 102,6%, к уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 87,0%.
2. Акцизы на нефтепродукты поступили в сумме 4909,2 тыс. рублей при плановых назначениях 4389,5 тыс. рублей или выполнение составило 111,8%. К уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 105,3%.
3. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за январь – июнь 2023 года поступил в сумме 2085,1 тыс. рублей при плане 1680,0 тыс. рублей или план выполнен на 124,1%. К уровню соответствующего периода прошлого года получено больше на 73,5 тыс. рублей.
4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 20,4 тыс. рублей со знаком минус. К уровню 2022 года поступило меньше на 39,7 тыс. рублей в связи с произведенным перерасчетом УФНС России по Ульяновской области в сторону уменьшения. Налог отменен с 01.01.2021 года.
5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 61,1 тыс. рублей, к уровню 2022 года поступило меньше на 77,4 тыс. рублей.
6. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за январь - июнь текущего года поступил в сумме 387,1 тыс. рублей, к уровню соответствующего периода прошлого года поступило меньше на 284,4 тыс. рублей.
7. Налог на добычу полезных ископаемых за 6 месяцев текущего года поступил в сумме 1784,7тыс. рублей при плановых назначениях 2500,0 тыс. рублей или план выполнен на 71,4%. Налог поступает с 01.01.2023 года по нормативу 50,0 % в район.
8. Госпошлины получено в размере 592,2 тыс. рублей при плане 580,0 тыс. рублей или план выполнен на 102,1 %. К соответствующему периоду прошлого года поступило меньше на 17,0 тыс. рублей.
9. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступили в сумме 599,6 тыс. рублей при плановых назначениях 541,7 тыс. рублей или план выполнен на 110,7%:
- доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 573,0 тыс. рублей при плановых показателях 530,2 тыс. рублей, план выполнен на 108,1% и меньше соответствующего периода прошлого года на 236,8 тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).
- доходы от использования имущества поступили в сумме 20,2 тыс. рублей или поступило план выполнен в 1,7 раза. К уровню 2022 года поступило больше на 7,4 тыс. рублей.
- доходы от части прибыли поступили в сумме 6,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2022 года.
10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за первое полугодие 2023 года поступило в сумме 74,7 тыс. рублей при плановых назначениях 107,0 тыс. рублей или план выполнен на 69,8%, к уровню 2022 года поступило меньше на 79,1 тыс. рублей в связи с поступлением задолженности в первом квартале 2022 года от бюджетных учреждений.
11. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – июнь 2023 года поступили в сумме 2471,0 тыс. рублей при плановых назначениях 1832,0 тыс. рублей, или выполнение плана составляет 134,9%, в том числе:
- доходы от оказания платных услуг поступили в сумме 1905,6 тыс. рублей при плане 1437,3 тыс. рублей, или план выполнен на 132,6%. К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 446,7 тыс. рублей.
- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов поступили в сумме 565,4 тыс. рублей, что к уровню прошлого года больше в 2,2 раза.
12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – июнь 2023 года поступили в сумме 385,0 тыс. рублей, что больше плановых назначений в 5,5 раза и меньше уровня соответствующего периода прошлого года в 2,5 раза, в связи с продажей в 2022 году земельного участка под производственными объектами в собственность юридического лица.
13. Штрафы, санкции, возмещение ущерба за 1 полугодие текущего года поступили в сумме 379,1 тыс. рублей, план составляет 184,7 тыс. рублей, выполнение составляет 205,2% и меньше аналогичного периода прошлого года в 8,1 раза тыс. рублей. В связи с тем, что в 2022 году поступили штрафы, уплаченные в результате просрочки исполнения подрядчиком обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом.
Кассовый расход за январь-июнь 2023 года составил 210601 тыс. рублей. Бюджетные назначения исполнены на 100,0% от плана 1 полугодия и 47,9 % от годовой суммы назначений.
В общем объёме расходов за 1 полугодие 2023 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) – 79,6%; общегосударственные вопросы – 11,5%, межбюджетные трансферты – 4,2%, расходы на национальную экономику – 3,2%.
Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»
таблица №2
тыс. руб.
Наименование |
Уточненный годовой план на 01.07.2023г. |
% соотношение |
План 1 полугодие 2023 г. |
Исполнено за 1 полугодие 2023 г. |
% соотношение |
% исполнения за 1 полугодие 2023г. |
Общегосударственные вопросы |
38536,6 |
8,8 |
24219,3 |
24219,3 |
11,5 |
100,0 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
2646,7 |
0,6 |
1773,2 |
1773,2 |
0,9 |
100,0 |
Национальная экономика |
64528,6 |
14,7 |
6639,7 |
6639,7 |
3,2 |
100,0 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
3734,4 |
0,9 |
1622,3 |
1622,3 |
0,8 |
100,0 |
Образование |
261279,8 |
59,4 |
144419,3 |
144419,3 |
68,6 |
100,0 |
Культура и кинематография |
25393,3 |
5,8 |
12015,6 |
12015,6 |
5,7 |
100,0 |
Здравоохранение |
58,4 |
0,02 |
4,0 |
4,0 |
100,0 |
|
Социальная политика |
23152,0 |
5,3 |
11039,5 |
11039,5 |
5,3 |
100,0 |
Физическая культура и спорт |
2434,1 |
0,6 |
52,2 |
52,2 |
0,03 |
100,0 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
18428,3 |
4,2 |
8815,9 |
8815,9 |
4,2 |
100,0 |
Итого расходов |
440192,1 |
100,0 |
210601,0 |
210601,0 |
100,0 |
100,0 |
Экономическая структура расходов МО Тереньгульский район за 1 полугодие 2023 года представлена в таблице № 3
таблица № 3 (тыс. руб.)
Статьи расходов |
1 полугодие 2023г. |
% соотношение |
Заработная плата с начислениями, социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме в том числе: Заработная плата с начислениями, социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме бюджетных учреждений |
141187,7 65545,1 |
67,0 |
Коммунальные услуги в том числе: Коммунальные услуги бюджетных учреждений |
19161,8 8643,1 |
9,1 |
Перечисления другим бюджетам бюджетной системы РФ |
10803,5 |
5,1 |
Прочие выплаты |
12,1 |
0,1 |
Услуги связи |
427,9 |
0,2 |
Транспортные услуги |
1013,1 |
0,5 |
Арендная плата |
43,0 |
0,1 |
Работы, услуги по содержанию имущества |
3056,4 |
1,5 |
Прочие работы, услуги |
5692,7 |
2,7 |
Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям |
11645,6 |
5,5 |
Безвозмездные перечисления некоммерческим организациям и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг на производство |
410,0 |
0,2 |
Социальное обеспечение |
6463,4 |
3,0 |
Прочие расходы |
1103,5 |
0,5 |
Увеличение стоимости основных средств |
3683,2 |
1,7 |
Увеличение стоимости материальных запасов |
5897,1 |
2,8 |
Итого |
210601,0 |
100,0 |
Финансирование первоочередных статей расходов и социальных выплат осуществлялось в приоритетном порядке. Основную долю расходов бюджета составляют расходы на заработную плату с начислениями 67,0% или 141187,7 тыс. руб. коммунальные услуги 9,1% или 19161,8 тыс. руб., социальное обеспечение 3,0 % или 6463,4 тыс. руб..
В представленном отчёте приложение №3 к постановлению администрации муниципального образования «Тереньгульский район» № 320 от 09.08.2023г. «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за первое полугодие 2023года» не соответствует решению Совета депутатов №56/18 от 08.06.2023г. «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы» - строка «Общегосударственные вопросы» сумма по постановлению 3853,662165 тыс. руб. по решению сумма — 38736,62165 тыс. руб.
В приложении №2 к постановлению администрации наименование столбца план на 1 полугодие заменить словами план на год.
Выводы: Отчет об исполнении бюджета за 1 полугодие 2023 года соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 1 полугодие 2023 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.
Предложения:
Контрольно — счетная палата рекомендует, внести изменения в постановление №320 от 09.08.2023г. «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за первое полугодие 2023года в приложение №2 и №3. Совету депутатов принять к сведению отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 1 полугодие 2023 года.