МО "Тереньгульский район"
Муниципальное образование "Тереньгульский район"

Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 квартал 2023 года»

Мною, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т. Н.,  изучен отчет об исполнении  бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за 1 квартал 2023 года и подготовлено настоящее заключение.

Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона  от 07.02.2011 № 6-ФЗ  «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и  плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2023 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО « Тереньгульский район» 20 декабря 2022 года.

При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета  муниципального образования «Тереньгульский район»  по отношению к годовым бюджетным назначениям.

 Первоначально, решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 22.12.2022 № 51/76 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме  412327,006 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 412327,006 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.

По состоянию на 1 апреля 2023 года в утвержденный бюджет изменения вносились 3 раза: решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 28.12.2022 № 52/87 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы» и решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 27.02.2023 №53/02 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,  решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 30.03.2023 №54/08 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы», 

  Доходная часть бюджета утверждена в сумме 433783,81249 тыс. рублей, расходная 438392,89248 тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 4609,07999 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 4609,07999 тыс. рублей.

Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.04.2023 года в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года соответствуют объему доходов и расходов,  утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 30.03.2023 года №54/08 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы».

Согласно отчетным данным за 1 квартал 2023 года бюджет района  по доходам  исполнен в сумме 96868,23829 тыс. рублей, что составляет 22/3% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 89500,90084 тыс. рублей, что составляет 20,4% к утвержденным годовым назначениям.

Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года, с назначениями  утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2023 год» с изменениями и с  назначениями, отраженными в бюджетной росписи.

тыс. рублей

Наименование

показателей

Показатели, утвержденные Решением Совета депутатов

Фактические

показатели, отраженные в отчете (приложение 1 и 2) и Ф. 0503317

Фактические показатели бюджета, указанные в отчете (приложение 4)

Разница

От 22.12.2022 №51/76

От 30.03.2023 №54/08

Доходы

412327,006

433783,81249

96868,23829

96868,23829

0,0

расходы

412327,006

438392,89248

89500,90084

89500,90084

0,0

дефицит (профицит)

0

- 4609,07999

7367,33745

7367,33745

0,0

        

За период январь – март 2023 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 96868,23869 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 88763,58247 тыс. рублей, что составляет  23,4% к годовому плану.

Собственные  доходы  поступили  в сумме  8104,7 тыс. рублей, что составляет  105,5% к плану  первого квартала и  14,9%  к   годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет  76,3%.

Основными налоговыми составляющими бюджета района  являются:

-     НДФЛ - удельный вес – 28,1%;

-     акцизы  на нефтепродукты – 29,9%;

-     доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 16,4%;

-     упрощенная система налогообложения – 9,5%;

-     Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 9,4%;

      1.  В структуре  собственных доходов  наибольший  удельный вес  занимает налог на доходы физических лиц – 28,1%.  За январь - март 2023 года  поступило налога  в сумме  2280,3 тыс. рублей, выполнение  к плану  составляет   76,1%,   к уровню соответствующего периода прошлого года  выполнение составляет 59,4%.

       2.  Акцизы на нефтепродукты  поступили в сумме  2422,0 тыс. рублей при плановых назначениях  2194,8 тыс. рублей или выполнение составило 103,2%. К уровню  соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 109,0%.

      3.. Налог,  взимаемый в связи с применением  упрощенной  системы  налогообложения за январь – март 2023 года поступил  в сумме 766,6 тыс. рублей при плане 730,0 тыс. рублей или план выполнен на  105,0%.   К уровню соответствующего периода прошлого года получено  больше  на 164,1 тыс. рублей   поступила задолженность за прошлый год.

      4.  Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил   в сумме  20,4 тыс. рублей со знаком минус.  К уровню 2022 года поступило меньше на  24,9 тыс. рублей в связи с произведенным перерасчетом УФНС России по Ульяновской области в сторону уменьшения.  Налог отменен  с 01.01.2021 года.

      5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 56,8 тыс. рублей, к уровню 2022 года поступило  меньше на 80,1 тыс. рублей.

      6. Налог, взимаемый   в связи с применением патентной  системы налогообложения за январь - март  текущего  года поступил  в сумме 140,0 тыс. рублей со знаком минус, к уровню  соответствующего периода прошлого года  поступило меньше на 524,5 тыс. рублей.

7. Налог на добычу полезных ископаемых за 3 месяца текущего года поступил в сумме 763,1 тыс. рублей при плановых назначениях 288,6 тыс. рублей или план перевыполнен в 2,6 раза.  Налог поступает с 01.01.2023 года по нормативу  50,0 % в район.

      8. Госпошлины  получено  в размере  265,4 тыс. рублей при  плане 210,0 тыс. рублей или  план перевыполнен  на 26,4 %.  К соответствующему  периоду прошлого года    поступило  меньше    на  18,8 тыс. рублей.

      9. Доходы от использования имущества,  находящегося  в государственной  и муниципальной собственности  поступили  в сумме 234,4 тыс. рублей при  плановых назначениях  230,0  тыс. рублей или  план выполнен на  101,9%:

 -   доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 225,5 тыс. рублей  при плановых показателях 180,3 тыс. рублей, план выполнен на 106,4% и меньше соответствующего периода прошлого года на 230,6  тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).

-   доходы от использования имущества поступили в сумме  2,5  тыс. рублей  или поступило  меньше плана на 2,1 тыс. рублей. К уровню 2022 года поступило  меньше на 3,1 тыс. рублей.

- доходы от части прибыли поступили в сумме 6,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2022 года.

       10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за первый квартал 2023 года поступило  в сумме  28,6 тыс. рублей при плановых назначениях 27,0 тыс. рублей или план выполнен на 105,9%,  к уровню 2022 года поступило  меньше на 39,1 тыс. рублей в связи с поступлением задолженности  в  первом квартале 2022 года от бюджетных  учреждений.   

      11. Доходы  от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – март 2023 года поступили в сумме  1334,9 тыс. рублей при плановых назначениях 768,5 тыс. рублей, или выполнение плана составляет  173,7%, в том числе:

-  доходы  от оказания платных услуг поступили в сумме 939,7 тыс. рублей при плане 768,5 тыс. рублей, или план выполнен на 122,3%.  К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 214,1 тыс. рублей.

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов  поступили в сумме 395,2 тыс. рублей, что к уровню прошлого года больше в 2,4 раза. 

      12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – март 2023 года поступили в сумме  73,8 тыс. рублей, что  больше плановых назначений в 3 раза  и  меньше уровня  соответствующего периода прошлого года  в 12 раз,  в связи с  продажей в  2022 году  земельного  участка  под производственными объектами в собственность юридического лица.

     13. Штрафы,  санкции, возмещение  ущерба  за 1 квартал текущего года поступили в сумме  38,9 тыс. рублей,  план составляет 40,0 тыс. рублей, выполнение составляет 97,1% и меньше аналогичного периода прошлого года  на   765,6  тыс. рублей.  В связи с тем, что в 2022 году поступили  штрафы,   уплаченные в результате просрочки исполнения  подрядчиком обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом (ООО «Сеть» 700,0 тыс. рублей).

     

  Кассовый расход за январь-март 2023 года составил 89500,90084 тыс. рублей. Бюджетные  назначения исполнены на 100,0% от плана 1 квартала и 20,4 % от годовой суммы назначений.    

     В общем объёме расходов за 1 квартал 2023 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) – 78,8%; общегосударственные вопросы – 12,7%,  межбюджетные трансферты – 3,7%, расходы на  национальную экономику – 2,7%.

Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»

                                                                                                                                                   таблица №1   

     тыс. руб.    

Наименование

Уточненный годовой

 план на 01.04.2023г.

% соотношение

План 1 квартал 2023 г.

Исполнено за 1 квартал 2023 г.

% соотношение

% исполнения за 1 кв. 2023г.

Общегосударственные

вопросы

38277,6

8,7

11373,3

11373,3

12,7

100,0

Национальная безопасность и правоохранительная

деятельность

2427,2

0,6

887,9

887,9

1,0

100,0

Национальная экономика

63335,8

14,4

2500,3

2500,3

2,7

100,0

Жилищно-коммунальное

хозяйство

3604,4

0,8

829,7

829,7

0,9

100,0

Образование

261238,2

59,6

58690,1

58690,1

65,5

100,0

Культура и кинематография

25321,9

5,8

6436,0

6436,0

7,2

100,0

Здравоохранение

74,4

0,1

2,0

2,0

0,1

100,0

Социальная политика

23251,0

5,3

5480,5

5480,5

6,1

100,0

Физическая культура и спорт

2434,1

0,5

10,1

10,1

0,1

100,0

Межбюджетные трансферты общего характера  бюджетам бюджетной системы

Российской Федерации

18428,3

4,2

3291,0

3291,0

3,7

100,0

Итого расходов

438392,9

100,0

89500,9

89500,9

100,0

100,0

           

Выводы: Отчет  об исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года  соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.

Предложения:

Контрольно — счетная палата рекомендует, принять к сведению  отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 1 полугодие 2023 года.

Опубликовано
03.07.2023
Изменено
03.07.2023

Сайт использует сервис веб-аналитики Яндекс Метрика с помощью технологии «cookie». Это позволяет нам анализировать взаимодействие посетителей с сайтом и делать его лучше. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie