Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 квартал 2023 года»

Мною, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т. Н.,  изучен отчет об исполнении  бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за 1 квартал 2023 года и подготовлено настоящее заключение.

Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона  от 07.02.2011 № 6-ФЗ  «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и  плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2023 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО « Тереньгульский район» 20 декабря 2022 года.

При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета  муниципального образования «Тереньгульский район»  по отношению к годовым бюджетным назначениям.

 Первоначально, решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 22.12.2022 № 51/76 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме  412327,006 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 412327,006 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.

По состоянию на 1 апреля 2023 года в утвержденный бюджет изменения вносились 3 раза: решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 28.12.2022 № 52/87 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы» и решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 27.02.2023 №53/02 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы»,  решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 30.03.2023 №54/08 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы», 

  Доходная часть бюджета утверждена в сумме 433783,81249 тыс. рублей, расходная 438392,89248 тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 4609,07999 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 4609,07999 тыс. рублей.

Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.04.2023 года в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года соответствуют объему доходов и расходов,  утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 30.03.2023 года №54/08 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025  годы».

Согласно отчетным данным за 1 квартал 2023 года бюджет района  по доходам  исполнен в сумме 96868,23829 тыс. рублей, что составляет 22/3% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 89500,90084 тыс. рублей, что составляет 20,4% к утвержденным годовым назначениям.

Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года, с назначениями  утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2023 год» с изменениями и с  назначениями, отраженными в бюджетной росписи.

тыс. рублей

За период январь – март 2023 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 96868,23869 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 88763,58247 тыс. рублей, что составляет  23,4% к годовому плану.

Собственные  доходы  поступили  в сумме  8104,7 тыс. рублей, что составляет  105,5% к плану  первого квартала и  14,9%  к   годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет  76,3%.

Основными налоговыми составляющими бюджета района  являются:

-     НДФЛ - удельный вес – 28,1%;

-     акцизы  на нефтепродукты – 29,9%;

-     доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 16,4%;

-     упрощенная система налогообложения – 9,5%;

-     Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 9,4%;

      1.  В структуре  собственных доходов  наибольший  удельный вес  занимает налог на доходы физических лиц – 28,1%.  За январь - март 2023 года  поступило налога  в сумме  2280,3 тыс. рублей, выполнение  к плану  составляет   76,1%,   к уровню соответствующего периода прошлого года  выполнение составляет 59,4%.

       2.  Акцизы на нефтепродукты  поступили в сумме  2422,0 тыс. рублей при плановых назначениях  2194,8 тыс. рублей или выполнение составило 103,2%. К уровню  соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 109,0%.

      3.. Налог,  взимаемый в связи с применением  упрощенной  системы  налогообложения за январь – март 2023 года поступил  в сумме 766,6 тыс. рублей при плане 730,0 тыс. рублей или план выполнен на  105,0%.   К уровню соответствующего периода прошлого года получено  больше  на 164,1 тыс. рублей   поступила задолженность за прошлый год.

      4.  Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил   в сумме  20,4 тыс. рублей со знаком минус.  К уровню 2022 года поступило меньше на  24,9 тыс. рублей в связи с произведенным перерасчетом УФНС России по Ульяновской области в сторону уменьшения.  Налог отменен  с 01.01.2021 года.

      5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 56,8 тыс. рублей, к уровню 2022 года поступило  меньше на 80,1 тыс. рублей.

      6. Налог, взимаемый   в связи с применением патентной  системы налогообложения за январь - март  текущего  года поступил  в сумме 140,0 тыс. рублей со знаком минус, к уровню  соответствующего периода прошлого года  поступило меньше на 524,5 тыс. рублей.

7. Налог на добычу полезных ископаемых за 3 месяца текущего года поступил в сумме 763,1 тыс. рублей при плановых назначениях 288,6 тыс. рублей или план перевыполнен в 2,6 раза.  Налог поступает с 01.01.2023 года по нормативу  50,0 % в район.

      8. Госпошлины  получено  в размере  265,4 тыс. рублей при  плане 210,0 тыс. рублей или  план перевыполнен  на 26,4 %.  К соответствующему  периоду прошлого года    поступило  меньше    на  18,8 тыс. рублей.

      9. Доходы от использования имущества,  находящегося  в государственной  и муниципальной собственности  поступили  в сумме 234,4 тыс. рублей при  плановых назначениях  230,0  тыс. рублей или  план выполнен на  101,9%:

 -   доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 225,5 тыс. рублей  при плановых показателях 180,3 тыс. рублей, план выполнен на 106,4% и меньше соответствующего периода прошлого года на 230,6  тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).

-   доходы от использования имущества поступили в сумме  2,5  тыс. рублей  или поступило  меньше плана на 2,1 тыс. рублей. К уровню 2022 года поступило  меньше на 3,1 тыс. рублей.

- доходы от части прибыли поступили в сумме 6,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2022 года.

       10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за первый квартал 2023 года поступило  в сумме  28,6 тыс. рублей при плановых назначениях 27,0 тыс. рублей или план выполнен на 105,9%,  к уровню 2022 года поступило  меньше на 39,1 тыс. рублей в связи с поступлением задолженности  в  первом квартале 2022 года от бюджетных  учреждений.   

      11. Доходы  от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – март 2023 года поступили в сумме  1334,9 тыс. рублей при плановых назначениях 768,5 тыс. рублей, или выполнение плана составляет  173,7%, в том числе:

-  доходы  от оказания платных услуг поступили в сумме 939,7 тыс. рублей при плане 768,5 тыс. рублей, или план выполнен на 122,3%.  К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 214,1 тыс. рублей.

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов  поступили в сумме 395,2 тыс. рублей, что к уровню прошлого года больше в 2,4 раза. 

      12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – март 2023 года поступили в сумме  73,8 тыс. рублей, что  больше плановых назначений в 3 раза  и  меньше уровня  соответствующего периода прошлого года  в 12 раз,  в связи с  продажей в  2022 году  земельного  участка  под производственными объектами в собственность юридического лица.

     13. Штрафы,  санкции, возмещение  ущерба  за 1 квартал текущего года поступили в сумме  38,9 тыс. рублей,  план составляет 40,0 тыс. рублей, выполнение составляет 97,1% и меньше аналогичного периода прошлого года  на   765,6  тыс. рублей.  В связи с тем, что в 2022 году поступили  штрафы,   уплаченные в результате просрочки исполнения  подрядчиком обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом (ООО «Сеть» 700,0 тыс. рублей).

  Кассовый расход за январь-март 2023 года составил 89500,90084 тыс. рублей. Бюджетные  назначения исполнены на 100,0% от плана 1 квартала и 20,4 % от годовой суммы назначений.    

     В общем объёме расходов за 1 квартал 2023 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) – 78,8%; общегосударственные вопросы – 12,7%,  межбюджетные трансферты – 3,7%, расходы на  национальную экономику – 2,7%.

Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»

                                                                                                                                                   таблица №1   

     тыс. руб.    

Выводы: Отчет  об исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года  соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.

Предложения:

Контрольно — счетная палата рекомендует, принять к сведению  отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 1 полугодие 2023 года.