Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 квартал 2023 года»
Мною, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т. Н., изучен отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за 1 квартал 2023 года и подготовлено настоящее заключение.
Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2023 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО « Тереньгульский район» 20 декабря 2022 года.
При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» по отношению к годовым бюджетным назначениям.
Первоначально, решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 22.12.2022 № 51/76 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 412327,006 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 412327,006 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.
По состоянию на 1 апреля 2023 года в утвержденный бюджет изменения вносились 3 раза: решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.12.2022 № 52/87 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы» и решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 27.02.2023 №53/02 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 30.03.2023 №54/08 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы»,
Доходная часть бюджета утверждена в сумме 433783,81249 тыс. рублей, расходная 438392,89248 тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 4609,07999 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 4609,07999 тыс. рублей.
Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.04.2023 года в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года соответствуют объему доходов и расходов, утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 30.03.2023 года №54/08 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы».
Согласно отчетным данным за 1 квартал 2023 года бюджет района по доходам исполнен в сумме 96868,23829 тыс. рублей, что составляет 22/3% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 89500,90084 тыс. рублей, что составляет 20,4% к утвержденным годовым назначениям.
Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года, с назначениями утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2023 год» с изменениями и с назначениями, отраженными в бюджетной росписи.
тыс. рублей
Наименование показателей |
Показатели, утвержденные Решением Совета депутатов |
Фактические показатели, отраженные в отчете (приложение 1 и 2) и Ф. 0503317 |
Фактические показатели бюджета, указанные в отчете (приложение 4) |
Разница |
|
От 22.12.2022 №51/76 |
От 30.03.2023 №54/08 |
||||
Доходы |
412327,006 |
433783,81249 |
96868,23829 |
96868,23829 |
0,0 |
расходы |
412327,006 |
438392,89248 |
89500,90084 |
89500,90084 |
0,0 |
дефицит (профицит) |
0 |
- 4609,07999 |
7367,33745 |
7367,33745 |
0,0 |
За период январь – март 2023 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 96868,23869 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 88763,58247 тыс. рублей, что составляет 23,4% к годовому плану.
Собственные доходы поступили в сумме 8104,7 тыс. рублей, что составляет 105,5% к плану первого квартала и 14,9% к годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет 76,3%.
Основными налоговыми составляющими бюджета района являются:
- НДФЛ - удельный вес – 28,1%;
- акцизы на нефтепродукты – 29,9%;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 16,4%;
- упрощенная система налогообложения – 9,5%;
- Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 9,4%;
1. В структуре собственных доходов наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 28,1%. За январь - март 2023 года поступило налога в сумме 2280,3 тыс. рублей, выполнение к плану составляет 76,1%, к уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 59,4%.
2. Акцизы на нефтепродукты поступили в сумме 2422,0 тыс. рублей при плановых назначениях 2194,8 тыс. рублей или выполнение составило 103,2%. К уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 109,0%.
3.. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за январь – март 2023 года поступил в сумме 766,6 тыс. рублей при плане 730,0 тыс. рублей или план выполнен на 105,0%. К уровню соответствующего периода прошлого года получено больше на 164,1 тыс. рублей поступила задолженность за прошлый год.
4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 20,4 тыс. рублей со знаком минус. К уровню 2022 года поступило меньше на 24,9 тыс. рублей в связи с произведенным перерасчетом УФНС России по Ульяновской области в сторону уменьшения. Налог отменен с 01.01.2021 года.
5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 56,8 тыс. рублей, к уровню 2022 года поступило меньше на 80,1 тыс. рублей.
6. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за январь - март текущего года поступил в сумме 140,0 тыс. рублей со знаком минус, к уровню соответствующего периода прошлого года поступило меньше на 524,5 тыс. рублей.
7. Налог на добычу полезных ископаемых за 3 месяца текущего года поступил в сумме 763,1 тыс. рублей при плановых назначениях 288,6 тыс. рублей или план перевыполнен в 2,6 раза. Налог поступает с 01.01.2023 года по нормативу 50,0 % в район.
8. Госпошлины получено в размере 265,4 тыс. рублей при плане 210,0 тыс. рублей или план перевыполнен на 26,4 %. К соответствующему периоду прошлого года поступило меньше на 18,8 тыс. рублей.
9. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступили в сумме 234,4 тыс. рублей при плановых назначениях 230,0 тыс. рублей или план выполнен на 101,9%:
- доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 225,5 тыс. рублей при плановых показателях 180,3 тыс. рублей, план выполнен на 106,4% и меньше соответствующего периода прошлого года на 230,6 тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).
- доходы от использования имущества поступили в сумме 2,5 тыс. рублей или поступило меньше плана на 2,1 тыс. рублей. К уровню 2022 года поступило меньше на 3,1 тыс. рублей.
- доходы от части прибыли поступили в сумме 6,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2022 года.
10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за первый квартал 2023 года поступило в сумме 28,6 тыс. рублей при плановых назначениях 27,0 тыс. рублей или план выполнен на 105,9%, к уровню 2022 года поступило меньше на 39,1 тыс. рублей в связи с поступлением задолженности в первом квартале 2022 года от бюджетных учреждений.
11. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – март 2023 года поступили в сумме 1334,9 тыс. рублей при плановых назначениях 768,5 тыс. рублей, или выполнение плана составляет 173,7%, в том числе:
- доходы от оказания платных услуг поступили в сумме 939,7 тыс. рублей при плане 768,5 тыс. рублей, или план выполнен на 122,3%. К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 214,1 тыс. рублей.
- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов поступили в сумме 395,2 тыс. рублей, что к уровню прошлого года больше в 2,4 раза.
12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – март 2023 года поступили в сумме 73,8 тыс. рублей, что больше плановых назначений в 3 раза и меньше уровня соответствующего периода прошлого года в 12 раз, в связи с продажей в 2022 году земельного участка под производственными объектами в собственность юридического лица.
13. Штрафы, санкции, возмещение ущерба за 1 квартал текущего года поступили в сумме 38,9 тыс. рублей, план составляет 40,0 тыс. рублей, выполнение составляет 97,1% и меньше аналогичного периода прошлого года на 765,6 тыс. рублей. В связи с тем, что в 2022 году поступили штрафы, уплаченные в результате просрочки исполнения подрядчиком обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом (ООО «Сеть» 700,0 тыс. рублей).
Кассовый расход за январь-март 2023 года составил 89500,90084 тыс. рублей. Бюджетные назначения исполнены на 100,0% от плана 1 квартала и 20,4 % от годовой суммы назначений.
В общем объёме расходов за 1 квартал 2023 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) – 78,8%; общегосударственные вопросы – 12,7%, межбюджетные трансферты – 3,7%, расходы на национальную экономику – 2,7%.
Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»
таблица №1
тыс. руб.
Наименование |
Уточненный годовой план на 01.04.2023г. |
% соотношение |
План 1 квартал 2023 г. |
Исполнено за 1 квартал 2023 г. |
% соотношение |
% исполнения за 1 кв. 2023г. |
Общегосударственные вопросы |
38277,6 |
8,7 |
11373,3 |
11373,3 |
12,7 |
100,0 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
2427,2 |
0,6 |
887,9 |
887,9 |
1,0 |
100,0 |
Национальная экономика |
63335,8 |
14,4 |
2500,3 |
2500,3 |
2,7 |
100,0 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
3604,4 |
0,8 |
829,7 |
829,7 |
0,9 |
100,0 |
Образование |
261238,2 |
59,6 |
58690,1 |
58690,1 |
65,5 |
100,0 |
Культура и кинематография |
25321,9 |
5,8 |
6436,0 |
6436,0 |
7,2 |
100,0 |
Здравоохранение |
74,4 |
0,1 |
2,0 |
2,0 |
0,1 |
100,0 |
Социальная политика |
23251,0 |
5,3 |
5480,5 |
5480,5 |
6,1 |
100,0 |
Физическая культура и спорт |
2434,1 |
0,5 |
10,1 |
10,1 |
0,1 |
100,0 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
18428,3 |
4,2 |
3291,0 |
3291,0 |
3,7 |
100,0 |
Итого расходов |
438392,9 |
100,0 |
89500,9 |
89500,9 |
100,0 |
100,0 |
Выводы: Отчет об исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 1 квартал 2023 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.
Предложения:
Контрольно — счетная палата рекомендует, принять к сведению отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 1 полугодие 2023 года.