Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2022 года»

Мною, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т. Н.,  изучен отчет об исполнении  бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за 1 полугодие 2022 года и подготовлено настоящее заключение.

Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона  от 07.02.2011 № 6-ФЗ  «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и  плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2022 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО « Тереньгульский район» 10 января 2022 года.

При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета  муниципального образования «Тереньгульский район»  по отношению к годовым бюджетным назначениям.

 Первоначально, решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 20.12.2021 № 40/53 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024  годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме  359338,48596 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 359338,48596 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.

По состоянию на 1 июля 2022 года в утвержденный бюджет изменения вносились  4 раза: решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 27.12.2021 №41/63 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024  годы» и решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 24.03.2022 №42/01 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024  годы», 44/21 от 28.04.2022г.«О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024  годы», №46/42 от 29.06.2022г.«О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024  годы».

  Доходная часть бюджета утверждена в сумме 367860,5818 тыс. рублей, расходная 376611,12161 тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 8750,53981 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2022 года в сумме 8750,53981 тыс. рублей.

Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.07.2022 года в отчете об исполнении бюджета за 1 полугодие 2022 года  соответствуют объему доходов и расходов,  утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 29.12.2022г. №46/42. «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024  годы».

Согласно отчетным данным за 1 полугодие 2022 года бюджет района  по доходам  исполнен в сумме 214501,54928 тыс. рублей, что составляет 58,3% к утвержденным годовым назначениям, или 102,9% к полугодию, по расходам — 211780,94031 тыс. рублей, что составляет 56,2% к утвержденным годовым назначениям.

Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 1 полугодие 2022 года, с назначениями  утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2022 год» с изменениями и с  назначениями, отраженными в бюджетной росписи.

Таблица № 1тыс. руб.

За период январь – июнь 2022 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 214501,6 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 190621,1 тыс. рублей, что составляет  57,6% к годовому плану.

Собственные доходы поступили в сумме 23880,5 тыс. рублей, что составляет 128,8% к плану 1 полугодия и 64,7% к годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет 80%.

 Основными налоговыми составляющими бюджета района  являются:

-     НДФЛ - удельный вес – 34,6%;

-     акцизы  на нефтепродукты – 19,5%;

-     доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 7,2%;

-     доходы от продажи земельных участков  -4,1%;

-     штрафы, санкции, возмещение ущерба -12,8%;

В структуре  собственных доходов  наибольший  удельный вес  занимает налог на доходы физических лиц – 34,6%.  За январь — июнь 2022 года  поступило налога  в сумме 8255,9 тыс. рублей, выполнение  к плану  составляет 108,4%.  

         Акцизы на нефтепродукты  поступили в сумме  4663,9 тыс. рублей при плановых назначениях  4305,0 тыс. рублей или выполнение составило 108,3%. К уровню  соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 126,3%.

         Налог,  взимаемый в связи с применением  упрощенной  системы  налогообложения за январь – июнь 2022 года поступил  в сумме 2835,7 тыс. рублей при плане 2740,0 тыс. рублей или план выполнен на  103,5%.  К уровню соответствующего периода прошлого года получено больше  на 1475,5 тыс. рублей (поступили платежи за 4 квартал 2021 года и задолженность за прошлый год).

        Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил   в сумме  - 19,0 тыс. рублей. К уровню 2021 года поступило меньше на 497,8 тыс. руб. в связи с отменой налога с 01.01.2021 года.    

       Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 138,5 тыс. рублей, к уровню  2021 года поступило меньше на 263,8 тыс. руб., в связи с уменьшением поступлений от ООО «Росток» (платежи снизились на 340,1 тыс. руб. согласно сданной декларации за 2021 год).

       Налог, взимаемый      в связи с применением патентной  системы налогообложения за январь - июнь текущего  года поступил  в сумме 671,5 тыс. рублей или план выполнен на 117,8%, к уровню  соответствующего периода прошлого года  выполнение составляет 195,1 тыс. руб. в связи с повышением ставки налога.

      Госпошлины  получено  в размере  609,2 тыс. рублей при  плане 569,0 тыс. рублей или  план выполнен  на 107,1.  К соответствующему  периоду прошлого года   поступило  меньше на  44,0 тыс. рублей.

      Доходы от использования имущества,  находящегося  в государственной  и муниципальной собственности  поступили  в сумме  822,6 тыс. рублей при  плановых назначениях  863,5 тыс. рублей или  план выполнен на  95,3%:

- доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 809,9 тыс. рублей  или  больше соответствующего периода прошлого года на 131,0 тыс. руб., в связи с поступлением задолженности за 2021 год от ПАО «МТС», от ООО «Специализированный застройщик «Стройтехпартнер».

    -доходы от использования имущества поступили в сумме  12,7 тыс. рублей  или  поступило больше плана на 1,2 тыс. рублей. К уровню 2021 года поступило меньше на 46,7 тыс. руб. в связи с поступлением задолженности в феврале 2021 от ИП Козловой В.С.

       Платы за негативное воздействие на окружающую среду за январь — июнь 2022 года поступило  в сумме  153,8 тыс. рублей при плановых назначениях 142,0тыс. рублей или план выполнен на 108,3%, к уровню 2021 года поступило  больше на  14,8 тыс. рублей.

       Доходы  от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – июнь 2022 года поступили в сумме  1720,2  тыс. рублей при плановых назначениях 1112,4тыс. рублей, или выполнение плана составляет  154,6%, в том числе:

-  доходы  от оказания платных услуг поступили в сумме 1458,9 тыс. рублей при плане 1112,4 тыс. рублей, или план выполнен на 131,1%.  К уровню соответствующего периода прошлого года поступило меньше на 276,8 тыс. рублей в связи  с увеличением количества детей льготной категории.

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов  поступили в сумме 261,3 тыс. рублей, в том числе:  возмещение затрат  за теплоэнергию в сумме 242,2 тыс. рублей, а также поступления от физических лиц по исполнительным листам  в сумме 19,2 тыс. рублей.

    Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – июнь 2022 года поступили в сумме  971,6 тыс. рублей, что  больше плановых назначений в 8,8 раза  и  больше уровня  соответствующего периода прошлого года  в 2,9 раза,  в связи с  оформлением в  марте 2022 года  земельного  участка  под производственными объектами в собственность юридического лица.

     Штрафы,  санкции, возмещение  ущерба  за 1 полугодие текущего года поступили в сумме  3056,7 тыс. рублей,  что больше плана  в 10,5 раза и больше аналогичного периода прошлого года  на   2873,5 тыс. рублей.  Поступили  штрафы,   уплаченные в результате просрочки исполнения  подрядчиком обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом (ООО «Сеть» 2080,3 тыс. рублей).           

  Кассовый расход за январь-июнь 2022 года составил 211780,9 тыс. рублей. Бюджетные  назначение исполнены на 100,0% от плана 1 квартала и 56,2 % от годовой суммы назначений.    

     В общем объёме расходов за 1  полугодие 2022 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) – 76,2%; общегосударственные вопросы – 9,8%,  межбюджетные трансферты – 3,0%, расходы на  национальную экономику – 9,4%.

Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»

                                                                                                                                                   таблица №2   (тыс. руб.)

Выводы: Отчет  об исполнении бюджета за 1 полугодие 2022 года  соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 1 полугодие 2022 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.

Предложения: