Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 квартал 2022 года»

Мною, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т. Н.,  изучен отчет об исполнении  бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за 1 квартал 2022 года и подготовлено настоящее заключение.

Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона  от 07.02.2011 № 6-ФЗ  «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и  плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2022 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО « Тереньгульский район» 10 января 2022 года.

При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета  муниципального образования «Тереньгульский район»  по отношению к годовым бюджетным назначениям.

 Первоначально, решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 20.12.2021 № 40/53 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024  годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме  359338,48596 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 359338,48596 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.

По состоянию на 1 апреля 2022 года в утвержденный бюджет изменения вносились 2 раза: решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 27.12.2021 №41/63 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024  годы» и решением Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»  от 24.03.2022 №42/01 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район»   «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024  годы».

  Доходная часть бюджета утверждена в сумме 381956,01355 тыс. рублей, расходная 390706,55336 тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 8750,53981 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2022 года в сумме 8750,53981 тыс. рублей.

Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.04.2022 года в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2022 года соответствуют объему доходов и расходов,  утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 24.03.2022 года №42/01 «О внесении изменений в решение Совета депутатов  муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024  годы».

Согласно отчетным данным за 1 квартал 2022 года бюджет района  по доходам  исполнен в сумме 96379,64515 тыс. рублей, что составляет 25,2% к утвержденным годовым назначениям, по расходам - 102316,98198 тыс. рублей, что составляет 26,2% к утвержденным годовым назначениям.

Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2022 года, с назначениями  утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2022 год» с изменениями и с  назначениями, отраженными в бюджетной росписи.

тыс. рублей

В проекте решения Совета депутатов об исполнении бюджета за 1 квартал 2022 года в приложении 4 «Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 1 квартал 2022 года по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджета» сумма фактически исполненных средств по доходам и расходом не соответствует ф.0503317 «Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда» (разница 978,34315 тыс. руб., возвраты денежных средств). Цифры в строке 2 «Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета» таблицы в приложении 4 не соответствуют.

За период январь – март 2022 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 96379,6 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 85763,1 тыс. рублей, что составляет  24,9% к годовому плану.

Собственные доходы поступили в сумме 10616,5 тыс. рублей, что составляет 137,1% к плану 1 квартала и 28,8% к годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет 127,7%.

 Основными налоговыми составляющими бюджета района  являются:

-     НДФЛ - удельный вес – 36,4%;

-     акцизы  на нефтепродукты – 20,9%;

-     доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 8,4%;

-     доходы от продажи земельных участков  -8,4%;

-     штрафы, санкции, возмещение ущерба -7,6%;

В структуре  собственных доходов  наибольший  удельный вес  занимает налог на доходы физических лиц – 36,4%.  За январь — март 2022 года  поступило налога  в сумме 3865,8 тыс. рублей, выполнение  к плану  составляет 116,3%.  

         Акцизы на нефтепродукты  поступили в сумме  2221,0 тыс. рублей при плановых назначениях  2152,5 тыс. рублей или выполнение составило 103,2%. К уровню  соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 126,1%.

         Налог,  взимаемый в связи с применением  упрощенной  системы  налогообложения за январь – март 2022 года поступил  в сумме 602,4 тыс. рублей при плане 383,0 тыс. рублей или план выполнен на  157,3%.  К уровню соответствующего периода прошлого года получено больше  на 386,4 тыс. рублей (поступили платежи за 4 квартал 2021 года и задолженность за прошлый год).

        Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил   в сумме  4,4 тыс. рублей. К уровню 2021 года поступило меньше на 467,5 тыс. руб. в связи с отменой налога с 01.01.2021 года.    

       Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 138,5 тыс. рублей, к уровню  2021 года поступило меньше на 263,8 тыс. руб., в связи с уменьшением поступлений от ООО «Росток» (платежи снизились на 340,1 тыс. руб. согласно сданной декларации за 2021 год).

       Налог, взимаемый      в связи с применением патентной  системы налогообложения за январь - март текущего  года поступил  в сумме 384,6 тыс. рублей или план выполнен на 120,9%, к уровню  соответствующего периода прошлого года  выполнение составляет 146,8 тыс. руб. в связи с оформлением новых патентов.

      Госпошлины  получено  в размере  284,1 тыс. рублей при  плане 270,0 тыс. рублей или  план выполнен  на 105,2.  К соответствующему  периоду прошлого года   поступило  меньше на  39,9 тыс. рублей.

      Доходы от использования имущества,  находящегося  в государственной  и муниципальной собственности  поступили  в сумме  461,7 тыс. рублей при  плановых назначениях  283,6 тыс. рублей или  план выполнен на  162,8%:

- доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 456,1 тыс. рублей  или больше плановых назначений на 177,1 тыс. руб. и больше соответствующего периода прошлого года на 196,4 тыс. руб., в связи с поступлением задолженности за 2021 год от ПАО «МТС», от ООО «Специализированный застройщик «Стройтехпартнер».

    -доходы от использования имущества поступили в сумме  5,6 тыс. рублей  или  поступило больше плана на 1,0 тыс. рублей. К уровню 2021 года поступило меньше на 32,5 тыс. руб. в связи с поступлением задолженности в феврале 2021 от ИП Козловой В.С.

       Платы за негативное воздействие на окружающую среду за январь - март 2022 года поступило  в сумме  67,7 тыс. рублей при плановых назначениях 35,0 тыс. рублей или план выполнен на 193,4%, к уровню 2021 года поступило  меньше на  64,5 тыс. рублей, в связи с  поступлением задолженности в первом квартале 2021 года от бюджетных учреждений.

       Доходы  от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – март 2022 года поступили в сумме  893,1  тыс. рублей при плановых назначениях 584,6 тыс. рублей, или выполнение плана составляет  152,8%, в том числе:

-  доходы  от оказания платных услуг поступили в сумме 725,6 тыс. рублей при плане 584,6 тыс. рублей, или план выполнен на 124,1%.  К уровню соответствующего периода прошлого года поступило меньше на 84,9 тыс. рублей в связи  с увеличением количества детей льготной категории.

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов  поступили в сумме 167,5 тыс. рублей, в том числе:  возмещение затрат  за теплоэнергию в сумме 148,3 тыс. рублей, а также поступления от физических лиц по исполнительным листам  в сумме 19,2 тыс. рублей.

    Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – март 2022 года поступили в сумме  888,4 тыс. рублей, что  больше плановых назначений в 9,1 раза  и  больше уровня  соответствующего периода прошлого года  в 3,3 раза,  в связи с  оформлением в  марте 2022 года  земельного  участка  под производственными объектами в собственность юридического лица.

     Штрафы,  санкции, возмещение  ущерба  за 1 квартал текущего года поступили в сумме  804,5 тыс. рублей,  что больше плана на 514,5 тыс. рублей и больше аналогичного периода прошлого года  на   730,8  тыс. рублей.  Поступили  штрафы,   уплаченные в результате просрочки исполнения  подрядчиком обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом (ООО «Сеть» 700,0 тыс. рублей).           

  Кассовый расход за январь-март 2022 года составил 102316,98198 тыс. рублей. Бюджетные  назначение исполнены на 100,0% от плана 1 квартала и 26,2 % от годовой суммы назначений.    

     В общем объёме расходов за 1 квартал 2022 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) – 67,9%; общегосударственные вопросы – 8,9%,  межбюджетные трансферты – 2,9%, расходы на  национальную экономику – 18,9%.

Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»

                                                                                                                                                   таблица №1   (тыс. руб.)

Выводы: Отчет  об исполнении бюджета за 1 квартал 2022 года  соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 1 квартал 2022 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.

Предложения: