Информация по результатам контрольного мероприятия
В соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» проведено контрольное мероприятие «проверка отдельных вопросов финансово- хозяйственной деятельности Муниципальное учреждение культуры "Межпоселенческая библиотека" муниципального образования "Тереньгульский район" Тереньгульского района Ульяновской области».
Объект контрольного мероприятия: Межпоселенческая библиотека" муниципального образования "Тереньгульский район" Тереньгульского района Ульяновской области.
Объём проверенных средств — 12350,9 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 27 нарушений и недостатков на сумму 943,2 тыс. руб.:
1.В нарушении статьи 162 БК РФ в учреждении имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 2266,4 тыс. руб.
2. в нарушение раздела 2 п.7 «Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений культуры муниципального образования «Тереньгульский район» не представлены обоснования (расчёты) плановых поступлений и выплат;
3. в течение 2024года ПФХД увеличился на 2027619,76 рублей обоснования расчёты отсутствуют, в нарушение раздела 2 пункта 12 Порядка;
4. согласно п. 3.3 ст. 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" на www.bus.gov.ru должны публиковаться Планы ФХД за 2024год– не опубликованы;
5. Муниципальное задание на 2024 год МУК «Межпоселенческая библиотека» утверждено 01.01.2024 года, на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по размещению информации о государственных и муниципальных учреждениях (www.bus.gov.ru) размещено 11.03.2025 года. Муниципальное задание на 2025год утверждено 10.12.2024г., а размещено на сайте(www.bus.gov.ru) 17.02.2025года. В нарушение требований п. 3.5 статьи 32 Федерального закона № 7-ФЗ от 12.01.1996г. «О некоммерческих организациях»;
6. в нарушение п. 6 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ установлено, что в проверяемом периоде МУК «Межпоселенческая библиотека» допущено недостижение (превышение допустимого (возможного) отклонения) показателей муниципального задания, характеризующих объем оказываемых муниципальных услуг;
7. при выборочной проверке заработной платы в июле 2024 года зав. методическим центром начислена заработная плата за возложение обязанностей за директора МУК «Межпоселенческая библиотека» 0,5 ставки должностного оклада с учётом всех надбавок , хотя в приказе №11 от 15.07.2024г. прописано должностной оклад согласно штатного расписания, переплата составила 2511 рублей;
8. в сентябре 2024г. согласно приказа №2 от 12.09.2024г. по совместительству возлагаются обязанности за директора МУК «Межпоселенческая библиотека» 0,5 ставки должностного оклада за 12 календарных дней за отработанные дни во время основного отпуска в сумме 4269,33 рублей, хотя по табелю учета рабочего времени все дни директор в июне и в июле отгуляла, отзыва из отпуска не было, отпускные не удерживались и за исполнение обязанностей за директора МУК «Межпоселенческая библиотека» 0,5 ставки должностного оклада за 12 календарных дней не удерживались, переплата с начислениями на оплату труда составила 5558,0 рублей.
9. в положении о выплатах стимулирующего характера работникам МУК «Межпоселенческая библиотека» муниципального образования «Тереньгульский район» утверждённого 03 ноября 2024г. не определен расчёт оценки 1 балла, взаимосвязь должностных окладов с баллами в связи с этим для библиотекарей сельских библиотек стимулирующие выплаты произведены на основании приказа директора МУК «Межпоселенческая библиотека» на основании оценочных листов по баллам, а работникам центральной библиотеки в абсолютных размерах. Так например библиотекарю читального зала центральной библиотеки при 90 баллах начислено 25000 рублей, а библиотекарю Солдатскоташлинского сельского филиала при 90 баллах 13000,0 рублей. В положении п.3.4 «Стимулирующие выплаты и премия устанавливаются приказом директора МУК «МБ» по представлению комиссии». Согласно протокола №1 от 25.11.2024г. библиотекарям сельских библиотек определили суммы согласно баллов, а работникам центральной библиотеки проставлены только баллы без фиксированных сумм.
10. в 2025году имелись случаи не своевременной выплаты отпускных, так в январе выплачены отпускные согласно реестра №2 от 20.01.2025г. срок отпуска с 17.01.2025г., в феврале согласно реестра №4 от 05.02.2025г. срок отпуска с 01.02.2025год и 04.02.2025г.
11. в учетной политике учреждения ссылки на нормативно — правовые акты (Приказ Минфина России от 01 июля 2013г. №65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации) утратившие силу, что нарушает Федеральный закон от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».;
12. в учётной политике имеются ссылки на 17 приложений к проверке не представлены, были представлены 2 приложения, которые не соответствуют текстовой части приказа, по остальным приложениям была только отписка.
13. в нарушение пункта 11 Инструкции №157н на обложке сформированных дел «Журналы операций» не указывается порядковый номер папки (дела), количество листов в папке (деле). Главная книга за 2024 год и 1 квартал2025г. не пронумерована и не скреплена печатью. Годовая отчетность на бумажном носителе представлена к проверке в не пронумерованном виде.
Журналы операций и главные книги распечатывались во время проверки. Все документы представлены к проверке не подшитом виде, не пронумерованы в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
14. в нарушение ст.9 402 ФЗ «о бухгалтерском учёте» от 06.12.2011г. в 2024году списывались «Прочие материальные запасы» по акту о списании материальных запасов Ф 0504230 в нарушение п.3.4 Учётной политики, выдача в эксплуатацию на нужды учреждения канцелярских принадлежностей, запасных частей и хозяйственных материалов оформляется ведомостью выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф.0504210);
15. в нарушение статьи 9 Федерального Закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ, приказа Минфина России от 30.03.2015г. № 52н «Об утверждении форм первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» в акте о списании материальных запасов от 28.12.2024г. на сумму 23617,03 нет подписи членов комиссии, председателя комиссии, состава комиссии;
16. в нарушение письма Министерства Финансов Р.Ф. от 1 августа 2019 г. N 02-07-07/58075 были оприходованы и списаны дрова для печного отопления приобретённые согласно следующих накладных :
накладная №1 от 20.10.2024 г. на сумму 132,0тыс. руб. на основании договора №9 от 03.07.2024 г.;
накладная №1 от 20.10.2024 г. на сумму 14.0тыс. руб. на основании договора №1от 14.02.2024г.;
17. в нарушение статьи 9 Федерального Закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ, в главной книге за 1 квартал 2025года не отражено начисление заработной платы с января по март месяц, во время проверки замечание устранено.
18. в нарушение п. 3 ст. 11 Федерального закона РФ 402 ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете» и раздела 6 Учётной политики Акты сверки на конец отчётного периода отсутствовали. Во время проверки расчёты были выверены и представлены акты сверки.
19.Порядок организации и проведения внутреннего финансового контроля в учреждении закреплено в его учетной политике, раздел 7 «Порядок организации и обеспечения внутреннего финансового контроля».
В пункте 2 раздела 7 указано , что положение о внутреннем финансовом контроле и график проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности приведён в приложении 14, которое не было представлено.
В силу ст. 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 6 Инструкции № 157н, учреждения обязаны организовать у себя внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. В проверяемом периоде организация и осуществление внутреннего финансового контроля не проводилось, в учётной политике была только отписка на номер приложения.
20. По данным годовой бюджетной отчетности (Ф.0503721,Ф.0503710) по статье 111 «Заработная плата» кассовые расходы за 2024 год составили в сумме 5631180,63 рублей, по статье 113 «Начисления на заработную плату» расходы за 2024 год произведены в сумме 1702125,19 рублей. Бюджетные ассигнования на выплату заработной платы на 2024 год утверждены по КОСГУ 111 «Заработная плата» в сумме 5631180,63 рублей согласно плана финансово-хозяйственной деятельности — 5631180,63 рублей на 01.01.2025г.. По главной книге по кредиту счета 302.11 «Расчеты по заработной плате» за 2024г. составили 6328515,98рублей. По данным главной книги на 01.01.2024 года и на 01.01.2025г. данные счета 302.11, задолженность по оплате труда по всем источникам финансирования отражена в сумме 0 рублей. Таким образом, задолженность по оплате труда в сумме 0 рублей на конец года сформирована по учетным данным не достоверно на сумму 697335,35 рублей.
21. начисление амортизации объектов основных средств МУК «Межпоселенческая библиотека» в течении проверяемого периода не производилось в нарушение п.39 СГС «Основные средства» Приказ Минфина России от 31.12.2016г. №257н.
22. согласно Постановления администрации муниципального образования «Тереньгульский район» №804 от 31.12.2010г. «Об утверждении перечней недвижимого имущества, закреплённого за подведомственными бюджетными учреждениями или приобретенного бюджетными учреждениями за счёт средств, выделенных им учредителем на приобретение такого имущества» значится здание гаража по адресу Ульяновская область, Тереньгульский район, р.п. Тереньга, ул. Евстифеева 4, с балансовой стоимостью 62322,0 рубля, здание закреплено за МУК «Межпоселенческая библиотека» это подтверждается и выпиской из реестра муниципальной стоимости, в нарушение пункта 3 Инструкции №157н, произошло искажение баланса на 01.01.2025 г. на сумму 62322,0руб.
23.в 2024году не нашли отражение в учёте акты о списании исключённых активов библиотечного фонда на сумму 29504,13 рублей.
В связи не списанием библиотечного фонда , произошло искажение баланса на 01.01.2025 г. на сумму 29504,13руб.
24. Имеются расхождения между реестром муниципальной собственности и балансом МУК «Межпоселенческая библиотека», в реестре имеется движимое имущество УАЗ 220695- 420-04 библиобус с балансовой стоимостью 477500,0 рублей, в балансе и Ф.0503768 отсутствует, который согласно договора безвозмездного пользования №01-М от 06.11.2023г. передан в муниципальное учреждение «Техническое обслуживание учреждений культуры» муниципального образования «Тереньгульский район» согласно договора до 16.11.2025г., паспорт транспортного средства №73 НМ 231349 принадлежит МУК «Межпоселенческая библиотека». Во время проверки представлено Постановление №514 от 19.10.2019г. «О закреплении на праве оперативного управления за муниципальным учреждением «Техническое обслуживание учреждений культуры» муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области движимого имущества», но в реестр муниципальной собственности изменения не внесены.
25. на счёте 101 «Основные средства» числится здание библиотеки Ясашноташлинского филиала по адресу с. Ясашная Ташла, улица Ленина, дом 76 с балансовой стоимостью 976975,62 рублей, инвентарный номер 410134138457, которое уничтожено огнём 10.04.2023г., до настоящего времени не списано. Во время проверки было представлено Постановление администрации муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области №31 от 31.01.2025г. «О даче согласия на списание муниципального имущества муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области, до 01.04.2025г. в реестр не внесены изменения.
26. Планы-графики закупок товаров, работ услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд на 2024год и на 2025год не утверждены заказчиком и не размещены в ЕИС в сроки, соответствующие требованиям части 7 статьи 16 Федерального закона № 44-ФЗ.
27. в нарушение п.2, 42 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 31 августа 2018 г. Приказ N 186н (ред. от 25.08.2022) "О Требованиях к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения и п. 39 Приказа муниципального учреждения Отдел по делам культуры и организации досуга населения муниципального учреждения «Тереньгульский район» от 12.03.2021 г. №17 «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений культуры муниципального образования «Тереньгульский район» не обеспечено соответствие расходов на закупку товаров, работ, услуг в Планах ФХД на 2024 год, на 2025 и показателей итоговых Планов-графиков закупок товаров, работ, услуг на 2024 год, на 2025 год.
Также выявлена сумма неэффективного использования бюджетных средств – 145,7тыс. руб.
В 2024году приобрели согласно договоров №31/2024 на сумму 93300,0 рублей, №33/2024 на сумму 29100,0 рублей, №32/2024 на сумму 23300,0 рублей
от 06.03.2024 книжную продукцию от ООО «Метида-Опт», книжная продукция поступила согласно счетов фактур №1489, №1491, №1490 от 11.04.2024г., до 01.04.2025года книжная продукция не принята к учёту «Основные средства» в сумме 145700,0 рублей в нарушение ст. 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.
Председатель КСП Т.Н.Айзарова