Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности, экономической обоснованности и эффективности финансово - хозяйственной деятельности муниципального образования «Красноборское сельское поселение» в 2023году и расходы текущего 2024 года»

Информация

о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности, экономической обоснованности и эффективности финансово - хозяйственной деятельности муниципального образования «Красноборское сельское поселение» в 2023году и расходы текущего 2024 года»

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: План работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024год.

2. Цель проверки: проверка правомерности, экономической обоснованности и эффективности финансово - хозяйственной деятельности муниципального образования «Красноборское сельское поселение»

3. Предмет проверки: основные показатели работы органов, ответственных за составление и исполнение местного бюджета; бухгалтерская, финансовая и статистическая отчётность; нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, обосновывающие операции со средствами местного бюджета; договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бюджетного учёта, иные документы, характеризующие исполнение местного бюджета.

4. Объекты проверки: МУ Администрация «Красноборское сельское поселение».

5. Проверяемый период - 2023 год и текущий период 2024г.

6. Срок проведения проверки: с 05 ноября по 05 декабря 2024года.

7. Общая сумма проверенных средств составила 11880,1 тыс. руб. (7117,9 тыс. руб. + основные средства 4762,2 тыс. руб.)

8. В ходе проведения контрольного мероприятия были выявлены 25 нарушения на сумму 4790,2 тыс. рублей, которые классифицируются согласно Классификатору нарушений следующим образом:

4 нарушения на сумму 4790,2 тыс. рублей,

21 нарушений без суммового выражения.

Выявленные в ходе контрольного мероприятия суммовые нарушения:

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности — 3 нарушения на сумму 4748,7 рублей.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами — 1 нарушение на сумму 8,2 тыс. рублей:

1. 8,2 тыс. рублей - в нарушении ст.11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете». В ходе проведения выборочной инвентаризации выявлена недостача 2 световых опор (столбов) уличного освещения.

Вид нарушения / 2.11. /: Нарушение требований, предъявляемых к правилам ведения бюджетного (бухгалтерского) учета — 2 нарушения на сумму 4740,5 тыс. рублей:

1. 0,5 тыс. рублей - в нарушение ст. 94 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" начислялась амортизация на часовню с. Красноборск, ул. Б. Нагорная в сумме 312,6 рублей за 2023 год, 234,45 рублей за 9 месяцев 2024 года;

2. 4740,0 тыс. рублей — в нарушении пункта 3 Инструкции 157н от 01.12.2010 "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"Учреждением в 2023 году искажена годовая финансовая отчетность на 4740,0 тыс. руб.: не верно отражена кадастровая стоимость земельного участка под кадастровым номером 73:18:030406:90 (с. Красноборск, ул. Совхозная 13А) — сумма завышения стоимости 22,2 тыс. руб., а также здание, расположенное по адресу с. Красноборск, ул. Совхозная, 13 А, фактическое местонахождение администрации поселения было отражено в казне с остаточной стоимостью 0,0 тыс. руб., а не по бухгалтерскому счету 101.00, сумма занижения стоимости основных средств 4762,2 тыс. руб. Тем самым, бухгалтерская (финансовая) отчетность учреждения за 2023 год не дала достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности за отчетный период на сумму 4740000,8 рублей (4762213,95руб.-22213,15руб.) или в 11,6 раза меньше (4740000,8 руб.:409015,42 руб. сумма нефинансовых активов по балансу =11,6 раза), чем нефинасовые активы, отраженные в балансе ф.0503130. (имеются Признаки административного правонарушения п.4 15.15.6 КоАП РФ).

Группа нарушений / 4 /: Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц — 1 нарушение

Вид нарушения / 4.44. /: Нарушения условий исполнения контрактов (договоров), в том числе сроков исполнения, включая своевременность расчетов по контракту (договору)—1 нарушение на сумму 41,5 тыс. рублей:

1. 41,5 тыс. рублей - в нарушении ст.34, ст.94 Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" Учреждением произведена переплата по договорам за расчистку дорог от снега. Данная сумма подлежит возмещению в бюджет.

Выявленные в ходе контрольного мероприятия не суммовые нарушения:

Группа нарушений / 1 /:

-нарушения при исполнении бюджетов – 5 нарушений:

Вид нарушения / 1.2.45. /: Нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы государственного (муниципального) казенного учреждения (органа государственной власти (государственного органа), органа местного самоуправления (муниципального органа) и органа управления государственным внебюджетным фондом), порядка учета бюджетных и (или) денежных обязательств получателями бюджетных средств — 1 нарушение:

1. в нарушении п.8, п.10, п.15, п.16 Приказа Минфина России от 14.02.2018 N 26н "Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений", п.10, п.13, п.15, п.18 Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений муниципального образования «Красноборское сельское поселение», утвержденного постановлением администрации МО Красноборское сельское поселение № 20 от 09.04.2021 года Учреждением не представлены бюджетные сметы с января по сентябрь 2023 года, а так же расчеты к ним.

Вид нарушения / 1.2.95. /: Нарушение порядка и условий оплаты труда в том числе сотрудников государственных (муниципальных) органов, государственных (муниципальных) служащих, работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений, работников государственных (муниципальных) унитарных (казенных) предприятий — 2 нарушения:

1. в нарушении ст.120 Трудового Кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ, предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях;

2. в нарушении ст.119 "Трудового кодекса Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ, в Положении об условиях оплаты труда и порядке исчисления и выплаты ежемесячных надбавок к должностному окладу работников, замещающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления и младшего обслуживающего персонала, утвержденного распоряжением администрации муниципального образования «Красноборское сельское поселение» от 30.06.2017 №9-р не отражены порядок и условия предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем.

Вид нарушения / 1.2.100. /: Не осуществление (ненадлежащее осуществление) бюджетных полномочий получателя бюджетных средств (за исключением нарушений, указанных в иных пунктах классификатора) — 2 нарушения:

1. в нарушении пункта 6 «Ограничение увеличения численности органов местного самоуправления и работников муниципальных казенных учреждений муниципального образования «Красноборское сельское поселение» решения Совета депутатов муниципального образования «Красноборское сельское поселение» №34/31 от 23.12.2022 «О бюджете муниципального образования «Красноборское сельское поселение» на 2023 год», увеличение штатной численности на 1 единицу (методист) с 04.10.2023г.;

2. в нарушении раздела 3 «Учетной политики для целей бюджетного учета», утвержденной распоряжением администрации муниципального образования «Красноборское сельское поселение» от 23.12.2022 №16-р, Учреждением выплачивается заработная плата за первую половину месяца (аванс) фиксированной суммой.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности — 10 нарушений.

Вид нарушения / 2.1. / : Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по формированию учетной политики — 1 нарушение:

1. в нарушении ст.8 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», В учетной политике учреждения ссылки на нормативно — правовой акт утратившие силу.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами — 6 нарушений:

1. в нарушении п.1.2 Учетной политики для целей бюджетного учета, утвержденной распоряжением администрации муниципального образования «Красноборское сельское поселение» от 23.12.2022 №16-р, бухгалтерский учет ведется вручную, без использования программы "1С Предприятие 8.3";

2. в нарушении требований приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» Учреждением не ведется опись инвентарных карточек по учету основных средств;

3. в нарушении ст.9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», дизельное топливо списывалось согласно распоряжения администрации муниципального образования «Красноборское сельское поселение» от 25.12.2023г. №11-р «О нормах расходов ГСМ», однако по путевым листам расход дизельного топлива значительно выше, не соответствует норме расхода;

4. в нарушении ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н, отсутствуют табеля учета использования рабочего времени с марта по сентябрь 2023 года;

5. в нарушении ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", отсутствуют карточки-справки ф.0504417 для регистрации сведений о начисленной заработной плате работников по видам выплат, суммы удержаний (по видам удержаний), суммы к выдаче;

6. в нарушении п.50 приказа Минфина России от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», п. 39 приказа Минфина № 257н от 31.12.2016г. «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учёта для организаций государственного сектора «Основные средства». Основные средства, стоимостью до 10000,00 рублей не отнесены на забалансовый счёт № 21.

Вид нарушения / 2.3. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению и ведению регистров бухгалтерского учета — 2 нарушения:

1. В нарушение ст.10 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", учет расчетов с подотчетными лицами должен осуществляться с отражением данных в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами № 3. Журнал операций расчетов с подотчетными лицами №3 за 2023 год отсутствует;

2. В нарушение ст.10 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Оборотно — сальдовая ведомость, где должен отражаться аналитический учёт основных средств, числящихся на балансе поселения к проверке не представлена, в учете отсутствует.

Вид нарушения / 2.4. /: Нарушение требований, предъявляемых к проведению и документальному оформлению результатов инвентаризации активов и обязательств — 1 нарушение:

1. в нарушении п.27 Приказа Минфина России от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", ст.11. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.1.5. требований Приказа Минфина РФ от 13.06.1995г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», приложение 6 Учётной политики муниципального образования «Красноборское сельское поселение», утвержденной распоряжением администрации муниципального образования «Красноборское сельское поселение» от 23.12.2022г. №16-р Учреждением не проведена инвентаризация основных средств и материальных запасов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности 2023 года, при смене материально-ответственного лица.

Группа нарушений / 3 /: Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью — 2 нарушения

Вид нарушения / 3.37. /: Неправомерное предоставление в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, залог объектов государственного (муниципального) имущества, в том числе предоставление государственного (муниципального) имущества в пользование без оформления договорных отношений, с превышением полномочий, неправомерное отчуждение имущества—1 нарушение:

1. в нарушении ст.606 главы 34 Гражданский кодекса Российской Федерации, в здании администрации муниципального образования «Красноборское сельское поселение», расположенной по адресу: с. Красноборск, ул. Совхозная, д. 13А, один кабинет занимает отделение почтовой связи с. Красноборск. Договор на предоставление помещения в аренду отсутствует, нет возмещения затрат за коммунальные услуги.

Вид нарушения / 3.60. /: Неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств в отношении государственного (муниципального) имущества и (или) непринятие мер ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных отношений, в том числе непринятие мер по взиманию просроченной задолженности по арендной плате за пользование государственным (муниципальным) имуществом, убытков, неустойки—1 нарушение:

1. в нарушении ст. 309 Гражданского кодекса Российской Федерации, перед поселением имеется задолженность по арендной плате от МУК «Межпоселенческая библиотека».

Группа нарушений / 4 /: Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц — 4 нарушения

Вид нарушения / 4.10. /: Нарушения порядка формирования контрактной службы, назначения контрактного управляющего (их отсутствие) —1 нарушение:

1. в нарушении части 2 статьи 38 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ в учреждении отсутствует распоряжение о назначении контрактного управляющего.

Вид нарушения / 4.19. /: Нарушения порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, порядка его размещения в единой информационной системе в сфере закупок в открытом доступе —2 нарушения:

1. в нарушении части 6 статьи 16 Федерального закона № 44-ФЗ Учреждением нарушен срок размещения плана — графика в ЕИС;

2. в нарушении ч. 1 ст. 16 44 - ФЗ, п.18г Постановления Правительства РФ от 30.09.2019г. №1279 «О планах — графиках закупок и о признании утратившим силу отдельных решений Правительства Российской Федерации», п. 2 ст. 72 БК РФ, выявлена разница по объему финансового обеспечения на услуги связи, размещенного в плане — графике с фактически заключенными договорами.

Вид нарушения / 4.23. /: Нарушения при выборе конкурентного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) —1 нарушение:

1. в нарушении п. 3.12. Приказа Минэкономразвития России от 02.10.2013г. №567. В Учреждении отсутствует журнал коммерческих предложений.

Неэффективные расходы —94,4 тыс. руб. (нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ).

п.8 методики — 8,5 тыс. руб. (Расходы на оплату штрафов, пени за несвоевременно уплаченные налоги, сборы и другие обязательные платежи);

п.2 методики — 85,9 тыс. руб. (Расходы на приобретение объектов, которые не введены в эксплуатацию в срок, превышающий 6 месяцев с момента их приобретения, и расходы на их содержание на дату начала контрольного мероприятия.

9. Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

10. Выводы:

В ходе проверки выявлены нарушения требований, предъявляемых к правилам ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы,  нарушение порядка и условий оплаты труда, нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок, нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью.

11. Предложения:

1. С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований направлено:

2. 1.представление и.о. Главе администрации МО «Красноборское сельское поселение»;

3. 2. составлен административный протокол п.4 ст.15.15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

4. 3. составлен административный протокол ст.19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

5. 4.акт проверки направить в прокуратуру Тереньгульского района ;

6. 5.отчет о контрольном мероприятии будет рассмотрен на заседании комиссии по бюджету и экономической политике Совета депутатов МО «Тереньгульский район», размещен на сайте МО «Тереньгульский район».

7. 6. информация будет размещена в информационном бюллетене «Вестник района.