Информация Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» на проект решения Совета депутатов «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район на 2025год и плановый период 2026 и 2027годы »

Информация

Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» на проект решения Совета депутатов «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район на 2025год и плановый период 2026 и 2027годы ».

Общее положение.

Заключение контрольно-счётной палаты МО «Тереньгульский район» на проект решения «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027гг.» (далее- проект решения о бюджете) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс РФ), решениями Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Тереньгульский район», 29 июля 2010 N 12/77(в редакции решения от28.07.2022 №47/48), «Положением о контрольно – счётной палате МО «Тереньгульский район» от18.11.2021г. №38/42 , главой 8 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», планом работы Контрольно-счётной палаты МО «Тереньгульский район» на 2024год и иными нормативными правовыми актами Тереньгульского района.

При подготовке заключения проанализировано наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования и расчетов параметров основных показателей.

1.Соответствие представленных документов и материалов требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и сроков представления проекта. Соблюдение бюджетного законодательства при формировании бюджета МО «Тереньгульский район»

Проект решения о бюджете направлен Главой муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области письмом от 11.11.2024 №73-ПОМСУ-18.01/138 исх. для дачи заключения Контрольно– счётной палатой МО «Тереньгульский район» (дата поступления в КСП 11.11.2024года), что соответствует нормам статьи 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Проект бюджета сформирован на трёхлетний период.

Проект бюджета подготовлен Финансовым отделом МО «Тереньгульский район», что не противоречит статье 171Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основании норм статьи 174.2, 184 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с утверждёнными приказами муниципального учреждения финансовый отдел МО «Тереньгульский район» от 25.06.2024 года № 18-пр «Об утверждении методики прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета МО «Тереньгульский район» на очередной финансовый год и плановый период» .

Пакет документов проекта решения Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» представлен в полном объеме в соответствии со ст. 184.2 БК РФ.

Предметом рассмотрения проекта бюджета района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов в первом чтении согласно Положения о бюджетном процессе №12/77от 29.07.2010года (в редакции решения от 28.07.2022 №47/48) являются основные характеристики местного бюджета:

- прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объём доходов местного бюджета;

- общий объем расходов в очередном финансовом году или очередном финансовом году и плановом периоде;

- дефицит (профицит) бюджета;

- общий объём дотаций из местного бюджета на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений.

Основные характеристики проекта решения о бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2025 год.

Проектом решения о бюджете района доходы на 2025 год прогнозируются в сумме 599639,10867 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в общей сумме 544302,90867 тыс. руб.

Объем бюджетных расходов в проекте решения о бюджете на 2025 год запланирован в сумме 599639,10867 тыс. руб.

Общий объём дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений в сумме 20233,355 тыс. руб.

Размер дефицита бюджета в 2025 год составит 0,0 тыс. руб., что соответствует статье 92.1 пункта 3 Бюджетного кодекса РФ (не более 5%). В проекте бюджета доходы определены в соответствии со статьями 41, 61.1 и 62 БК РФ, расходы определены в соответствии со статьей 65 БК РФ.

Основные характеристики проекта решения о бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на плановый период 2026 и 2027 годов:

1) общий объём доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2026 год в сумме 645597,46441 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в общей 587430,16441 тыс. руб., и на 2027 год в сумме 587053,57789 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в общей сумме 525514,37789 тыс. руб.;

2) общий объём расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2026 год в сумме 645597,46441 тыс. руб., в том числе условно утверждённые расходы в сумме 5776,9125 тыс. руб., и на 2027 год в сумме 587053,57789 тыс. руб., в том числе условно утверждённые расходы в сумме 12544,180 тыс. руб.;

3) дефицит бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2026 год в сумме 0,0 тыс. руб. и на 2027 год в сумме 0,0 тыс. руб

4) Общий объём дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений в 2026г. в сумме 19430,355 тыс. руб., в 2027г. в сумме 20353,855 тыс. руб.

2. Основы составления проекта бюджета, обоснованность прогноза социально-экономического развития муниципального образования.

Составлению проекта бюджета муниципального образования предшествовала подготовка следующих документов:

Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов;

Плановый реестр расходных обязательств муниципального образования;

Прогноз социально-экономического развития и план развития муниципального сектора экономики на 2025-2027 годы.

Нормативно-методическая база, используемая при составлении проекта бюджета, соответствует действующим нормативным правовым актам.

В соответствии с решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Тереньгульский район» при составлении проекта бюджета уже имелись сведения:

о нормативах отчислений от федеральных, региональных, местных налогов и сборов в бюджет муниципального образования;

о предполагаемых объемах финансовой помощи, предоставляемой из областного бюджета;

о нормативах финансовых затрат на предоставление муниципальных услуг;

о действующих законодательствах по налогам и сборам в РФ и Ульяновской области. Бюджетная классификация разработана в соответствии с Приказом Минфина РФ от 24.05.2022 № 82н.

3. Доходы районного бюджета на 2025-2027 годы.

В соответствии со статьями 61.1, 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы бюджета муниципального района формируются за счет доходов от уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов по нормативам, установленным законодательными актами Российской Федерации, субъектами Российской Федерации.

Постановлением №466 от 30.08.2024 года утверждён перечень главных администраторов доходов бюджета МО «Тереньгульский район», к которым относятся:муниципальное учреждение Администрация «Тереньгульского района», муниципальное учреждение Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район», Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям администрации МО «Тереньгульский район», муниципальное учреждение Отдел образования муниципального образования «Тереньгульский район», осуществляющие контроль за правильностью исчислений, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет МО «Тереньгульский район», пеней и штрафов по ним, в соответствии со ст. 160.1 БК РФ.

Постановлением №586 от 10.12.2021 года утверждён перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета МО «Тереньгульский район» - органов местного самоуправления муниципального образования «Тереньгульский район», в соответствии со статьей 160.2 БК РФ.

Формирование доходной базы бюджета на 2025 год и плановый период осуществлялось исходя из основных показателей прогноза социально-экономического развития района, оценки ожидаемых поступлений налогов и других обязательных платежей. Доходы бюджета распределены по группам, подгруппам, статьям, подстатьям, элементам, подвидам доходов. По отдельным видам налогов учтены предложения управлений и комитетов. Расчёты доходной части бюджета произведены с учётом изменений налогового и бюджетного законодательства. В проекте решения о бюджете в соответствии с п.1 ст. 184.1 БК РФ содержатся основные характеристики проекта бюджета района на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.

Прогнозируемый общий объем доходов районного бюджета на 2025 год предусматривается в размере 599639,10867 тыс. рублей, что составляют 112,0% к уровню ожидаемого исполнения 2024 года или больше на 64409,6 тыс. руб. В 2026 году доходы планируются в сумме 645597,46441 тыс. рублей, в 2027 году – 587053,57789тыс. рублей.

Структура доходной части районного бюджета на 2024 -2027 годы характеризуется следующими данными:

Таблица 1 тыс. рублей

Показатели	2024 год (ожидаемое исполнение)		2025 год (прогноз)		2026 год ( прогноз)		2027 год (прогноз)
Показатели	сумма	уд. вес,%	сумма	уд. вес,%	сумма	уд. вес,%	сумма	уд. вес,%
Налоговые и неналоговые доходы	55028,0	10,3	55336,2	9,2	58167,3	9,0	61539,2	10,5
Безвозмездные поступления	480201,5	89,7	544302,9	90,8	587430,2	91,0	525514,4	89,5
Итого	535229,5	100,0	599639,1	100,0	645597,5	100,0	587053,6	100,0

Приведённые данные таблицы свидетельствуют о существенной, можно сказать главной роли безвозмездных поступлений в формировании доходов бюджета района. В 2025 году планируется увеличение общего объема собственных доходов бюджета на 100,6% или на 308,2 тыс. руб. по сравнению с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2024 год, в то время как ожидаемая оценка увеличена в сравнении с первоначальным планом на 103,9%.

Что касается безвозмездных поступлений, то в 2025 году планируется их увеличение по отношению к ожидаемому исполнению 2024 года на 64101,4тыс. руб., или на 113,4%.

Налоговые доходы

Налоговые доходы на 2025 год запланированы в объеме 51131,0 тыс.руб., с увеличением к ожидаемому исполнению за 2024 год на 3523,3 тыс. руб., или на 107,4%.

В 2026 году налоговые доходы прогнозируются с ростом к прогнозу 2025 года на 105,2%, в 2027 году по отношению к прогнозу 2026 года с ростом на 106,3%.

Структура налоговых доходов районного бюджета в 2024-2027 годах представлена в таблице 2 (тыс. рублей):

Наименование показателей	2024 год (ожидаемая оценка)		2025 год (прогноз)		2026год (прогноз)		2027 год (прогноз)
Наименование показателей	Сумма	уд.вес, %	Сумма	уд.вес, %	Сумма	уд.вес, %	Сумма	уд.вес, %
Налоговые доходы всего, в том числе:	47607,7	100,0	51131,0	100	53807,9	100	57219,5	100,0
Налог на доходы физических лиц	22828,3	48,0	24677,4	48,3	26700,9	49,6	28756,9	50,3
Акцизы	10306,5	21,6	11002,9	21,5	11192,8	20,8	11703,2	20,5
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	7300,0	15,3	7400,0	14,5	7696,0	14,3	8003,8	14,0
Единый налог на вменённый доход	4,7
Налог на добычу полезных ископаемых	4350,0	9,1	5384,0	10,5	5451,5	10,1	5874,0	10,2
Единый сельскохозяйственный налог	168,2	0,4	122,7	0,2	120,9	0,2	130,0	0,2
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	1350,0	2,8	1179,0	2,3	1226,2	2,3	1275,2	2,2
Госпошлина	1300,0	2,7	1365,0	2,7	1419,6	2,7	1476,4	2,6

В анализируемом периоде в структура налоговых доходов, основную долю (порядка 84,3%) составят налог на доходы физических лиц – 48,3% и акцизы – 21,5%, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения— 14,5%.

Налог на доходы физических лиц прогнозируется в размере 24677,4 тыс. рублей. При расчете прогноза налога на доходы физических лиц использовался прогнозируемый фонд оплаты труда работающих за 2024 год с учетом темпа роста фонда заработной платы на 109,1% на основании письма Министерства финансов Ульяновской области (письмо от 23.07.2024 - № 73-ИОГВ-02/2154исх., согласно письму Министерства экономического развития Ульяновской области от 12.07.2024 №73-ИОГВ-03-01/1630вн прогнозные показатели социально–экономического развития Ульяновской области на 2025 - 2027 годы) скорректированного на доходы, не подлежащие налогообложению и налоговые вычеты, за минусом разовых поступлений:

Прогноз на 2025 год составляет 24677,4 тыс. рублей.

по нормативу 15,0 % от городского поселения;

по нормативу 23,0 % от сельских поселений.

Ожидаемый фонд оплаты труда на 2024 год с учетом темпа роста к предыдущему году 116,1% составит 1016,5 млн. руб. По сельским поселениям фонд оплаты труда за 2024 год составит 354313,2 тыс. руб., в т.ч. налогооблагаемая база – 344079,1 тыс. руб., ожидаемый фонд оплаты труда по городскому поселению за 2024 год составит 662223,7 тыс. руб., в т.ч. налогооблагаемая база – 643107,7 тыс. руб.

СП –344079,1*13%*23% = 10287,7 тыс. руб.,

ГП – 643107,7*13%*15% = 12540,6 тыс. руб.

Также в состав доходной части городского и сельских поселений по НДФЛ за 2024 год учитываются разовые поступления в сумме 141,2 тыс. руб.

Фактическое выполнение плановых показателей по НДФЛ за 2024 год запланировано в сумме 22828,3 тыс. руб. (12540,6 тыс. руб. городское поселение (в т.ч. разовые платежи 114,9 тыс. руб.) и 10287,7 тыс. руб. сельские поселения (в т.ч. разовые платежи 26,3 тыс. рублей).

Прогноз на 2025 год с учетом темпа роста 109,1% (за минусом разовых поступлений 2024 года) составит 24677,4 тыс. рублей, в т.ч.:

СП 383110,4-11157,5(необлагаемая база)=371939,8*13%*23%=11121,0 тыс. руб.;

ГП 716058,0-20856,0(необлагаемая база)= 695202,0*13%*15%= 13556,4 тыс. руб.

Прогноз на плановый период 2026 года с учетом темпа роста на 108,2% составит 26700,9 тыс. рублей;

- на 2027 год с учетом темпа роста на 107,7% составит 28756,9 тыс. рублей.

Акцизы на автомобильный бензин и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации формируются на основании письма Министерства финансов Ульяновской области от 28.08.2024 №73-ИОГВ – 02/2594 исх.

Прогноз на 2025 год составляет 11002,9 тыс. рублей.

Прогноз на плановый период 2026 – 2027 годов составляет:

- на 2026 год – 11192,8 тыс. рублей;

- на 2027 год – 11703,2 тыс. рублей.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2025 год прогнозируется в сумме 7400,0 тыс. рублей на основании ожидаемой оценки поступления за 2024 год, налоговой отчетности 5-УСН «О налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» за 2023 год с учетом темпа роста.

Ожидаемая оценка поступления за 2024 год составляет 7300,0 тыс. рублей.

Прогноз на 2025 год 7400,0 тыс. рублей,

- прогноз на плановый период 2026 года с учетом темпа роста 104,0% составит 7696,0 тыс. рублей,

- на 2027 год с темпом роста на 104,0% составит – 8003,8 тыс. рублей.

Патентная система налогообложения.

Прогноз на 2025 год планируется исходя из оценки ожидаемого поступления за 2024 год, учитывая сведения налоговой инспекции ИФНС России №2, а также налоговой отчетности формы 1-ПАТЕНТ за 2023 год с учетом темпа роста в сумме 1179,0 тыс. рублей.

Прогноз на плановый период 2026 года с учетом темпа роста на 104,0% составит 1226,2 тыс. рублей, на 2027 год – 1275,2 тыс. рублей.

Единый сельскохозяйственный налог на 2025 год запланирован в сумме 122,7 тыс. рублей на основании данных Отдела развития сельских территорий управления экономического и стратегического развития администрации МО «Тереньгульский район» согласно сведений К(Ф)Х.

Прогноз на плановый период 2026 года – 120,9 тыс. рублей, на 2027 год – 130,0 тыс. рублей.

Ожидаемая оценка за 2024 год составит 168,2 тыс. рублей, что больше плана на 71,7 тыс. рублей (поступили авансовые платежи за 2024 год).

Налог на добычу полезных ископаемых на 2025 год прогнозируется в сумме 5384,0 тыс. рублей на основании письма Министерства финансов Ульяновской области 28.08.2024 №73-ИОГВ – 02/2594 исх.

Прогноз на 2026 год – 5451,5 тыс. рублей;

Прогноз на 2027 год – 5874,0 тыс. рублей.

Государственная пошлина, сборы.

При расчете учитывалась динамика 3-х лет с учетом темпа роста:

- прогноз на 2025 г. составляет – 1365,0 тыс. рублей;

- на плановый период 2026 г. с учетом темпа роста составляет 1419,6 тыс. рублей,

- на 2027 г. с учетом темпа роста 1476,4 тыс. рублей.

Неналоговые доходы в 2024 -2027годах

Объем неналоговых доходов на 2025 год прогнозируется в сумме 4205,2 тыс. рублей, со снижением к ожидаемой оценке поступлений текущего года на 3215,1 тыс. рублей, или 56,6%. Доля неналоговых доходов в общем объеме доходов в 2025 году составит 0,7% (по оценке 2024 года доля составит 0,8%).

В 2026 году неналоговые доходы прогнозируются с ростом к 2025 году на 103,7%, в 2027 году неналоговые доходы прогнозируются к 2026 году 99,1%.

Структура неналоговых доходов районного бюджета в 2024-2027 годах представлена в таблице:

таблица 3

Наименование показателей	2024год (оценка)		2025 год (прогноз)		2026год (прогноз)		2027год (прогноз)
Наименование показателей	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Неналоговые доходы, из них:	7420,3	100,0	4205,2	100,0	4359,4	100,0	4319,7	100,0
Доходы, полученные от использования имущества	3072,4	41,4	3283,2	78,1	3414,6	78,3	3551,2	82,2
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	165,5	2,2	170,0	4,0	176,8	4,1	183,9	4,3
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	3360,6	45,3
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	446,8	6,0	352,0	8,4	352,0	8,1	152,0	3,5
Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба	375,0	5,1	400,0	9,5	416,0	9,5	432,6	10,0

На 2025 год не планируются доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства т. к. казённые учреждения все переведены в бюджетные.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной и государственной собственности.

Оценка за 2024 год ожидается в пределах плановых показателей в сумме 3072,4 тыс. рублей.

На 2025 год доходы планируются на основании действующих договоров аренды в сумме 3283,2 тыс. рублей.

Прогноз на плановый период составляет:

- 2026 год 3414,6 тыс. рублей;

- 2027 год 3551,2 тыс. рублей.

Расчеты предоставлены муниципальным учреждением «Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям» муниципального образования «Тереньгульский район»:

По нормативу отчислений - доходы от аренды земельных участков планируются: в городское поселение - 50%, в район – 50%;

доходы от аренды земельных участков сельских поселений по нормативу: в район - 100,0%;

доходы от аренды имущества планируются по нормативу: 100,0% в район.

Доходы от аренды земельных участков на 2025 год планируются в сумме 3254,2 тыс. рублей, от аренды имущества – 29,4 тыс. рублей.

Прогноз на плановый период 2026-2027 годы запланирован в сумме:

2026 г.: аренда земельных участков – 3385,2 тыс. рублей, аренда муниципального имущества – 29,4 тыс. рублей.

2027 г.: аренда земельных участков – 3521,8 тыс. рублей, аренда муниципального имущества – 29,4 тыс. рублей.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду планируется на 2025 год в сумме 170,0 тыс. рублей. Расчет производился на основании ожидаемого поступления за 2024 год с учетом темпа роста. Прогноз на плановый период 2026 года с учетом темпа роста составит 176,8 тыс. рублей, на 2027 год – 183,9 тыс. рублей.

Оценка ожидаемого поступления за 2024 год составляет 165,5 тыс. рублей с учетом поступления недоимки.

Продажа материальных и нематериальных активов.

Продажа земельных участков на 2025 год прогнозируется в сумме 152,0 тыс. рублей на основании данных муниципального учреждения «Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям» муниципального образования «Тереньгульский район» по нормативу:

50,0% - городское поселение, 50,0% - район,

От сельских поселений - 100,0% в район.

Прогноз на плановый период 2026 года – 152,0 тыс. рублей, на 2027 год – 152,0 тыс. рублей.

Продажа имущества, находящегося в муниципальной собственности на 2025 год прогнозируется в сумме 200,0 тыс. рублей (продажа здания ХЭК с земельным участком по нормативу 100,0% – в район.

Прогноз на плановый период 2026 года планируется на уровне 2025 года - 200,0 тыс. рублей (здание кухни с. Ясашная Ташла), на 2027 год продажа муниципального имущества не запланирована.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба.

Прогноз на 2025 год составляет 400,0 тыс. рублей.

Прогноз на плановый период 2026 года – 416,0 тыс. рублей, на 2027 год – 432,6 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления в 2024-2027 годах

Безвозмездные поступления на 2025 год спрогнозированны в объеме 544302,9 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки текущего года на 64101,4 тыс. рублей. В 2026 году безвозмездные поступления прогнозируются выше к прогнозу 2025 года на 43127,2тыс. руб., в 2027 году по отношению к прогнозу 2026 года меньше на 61915,7 тыс. руб.

Структура безвозмездных поступлений в 2024-2027 годах представлена в таблице 4 (тыс. рублей):

таблица 4

Наименование показателей	2024 год (оценка)		2025год (прогноз)		2026 год (прогноз)		2027 год (прогноз)
Наименование показателей	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
Безвозмездные поступления всего, в том числе:	480201,5	100,0	544302,9	100,0	587430,1	100,0	525514,4	100,0
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	182185,7	37,9	204529,9	37,6	174506,3	29,7	191056,3	36,4
Субсидии	64172,1	13,4	57999,8	10,7	130604,0	22,2	45935,1	8,7
Субвенции	207959,6	43,3	260212,2	47,8	260698,5	44,4	266901,7	50,8
Иные межбюджетные трансферты	18484,6	3,8	13712,4	2,5	13772,7	2,3	13772,7	2,6
Передача полномочий	7521,1	1,6	7848,6	1,4	7848,6	1,3	7848,6	1,5
Возврат остатков	-121,6

По безвозмездным поступлениям от других бюджетов Российской Федерации доходы в 2025г. сформированы в сумме 544302,9 тыс. рублей, к уровню ожидаемого исполнения 2024 года 113,3%, из них:

- дотации 204529,9 тыс. рублей - к ожидаемому исполнению 2024 года 112,3 % или больше на 22344,2тыс. рублей,

- субсидии 57999,8тыс. рублей – к ожидаемому исполнению 2024 года 90,4 % или меньше на 6172,3 тыс. рублей,

- субвенции 260212,2 тыс. рублей - к ожидаемому исполнению 2024 года 125,1 % или больше на 52252,6тыс. рублей,

- иные межбюджетные трансферты 13712,4тыс. рублей – к ожидаемому исполнению 2024 года 74,2 % или меньше на 4772,2 тыс. рублей.

- передача полномочий 7848,6тыс. рублей – к ожидаемому исполнению 2024 года 104,4 % или больше на 327,5 тыс. рублей.

Контрольно-счётной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» на основе контроля, анализа и прогноза бюджетных и социально-экономических процессов была оценена объективность запланированного объема доходов бюджета. Результаты оценки позволяют сделать вывод о реалистичности проектировок доходной части бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов.

4. Проверка и анализ обоснованности и достоверности расчетов расходов проекта бюджета.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Общая характеристика формирования расходной части бюджета МО «Тереньгульский район» на 2025 год и на плановый период

2026 и 2027 годов

Проект бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов сформирован в соответствии с Порядком и Методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на очередной финансовый год и плановый период, утверждённым приказом муниципального учреждения финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» от 01.08.2016г. 25-пр «Об утверждении Порядка и Методики планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на очередной финансовый год» (с изменениями от 14.07.2023г. Приказ №16-пр МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район»). За основу расчёта был принят первоначально утверждённый бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год.

При этом предельные объемы бюджетных ассигнований бюджета Тереньгульского района на реализацию муниципальных программ муниципального образования «Тереньгульский район» и непрограммных направлений деятельности на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов сформированы на основе следующих основных подходов:

- исходя из прогноза поступлений налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений в 2025 году и в плановом периоде;

- бюджетные ассигнования на выплату заработной платы с начислениями работникам бюджетной сферы на 2025-2027 годы рассчитаны с учётом выполнения задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 №597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики»;

- бюджетные ассигнования на выплату заработной платы рассчитаны с учётом повышения МРОТ с 1 января 2025 года до величины прожиточного минимума трудоспособного населения (22 440 рублей);

- объём бюджетных ассигнований дорожного фонда определён в соответствии с письмом Министерства Финансов Ульяновской области от 28.08.2024 №73-ИОГВ – 02/2594 исх.;

- необходимость софинансирования мероприятий на реализацию национальных проектов;

- учтена необходимость выполнения обязательств по двухгодичным контрактам;

- заработная плата указных категорий работников дополнительного образования рассчитана в размере 45046,0 руб., работникам культуры 35085,0 руб.

Исходя из вышесказанного, расходы бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на предстоящий трехлетний период сложились следующим образом:

Общий объем расходов проекта бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2025 год предусмотрен в сумме 599639,10867 тыс. рублей, что больше первоначально утверждённого бюджета 2024 года на 28,1% или на 131687,30153 тыс. рублей..

Общий объем расходов проекта бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2026 год предусмотрен в сумме 645597,46441 тыс. рублей, к первоначальному плану 2024 года (465346,04084 тыс. рублей) с увеличением на 38,7% или на 180251,42357 тыс. рублей больше, к проекту бюджета на 2025 год с увеличением на 7,7%.

Общий объем расходов проекта бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2027 год предусмотрен в сумме 587053,57789 тыс. рублей, к первоначальному плану 2024 года (469424,32491 тыс. рублей) с увеличением на 25,1% или больше на 117629,25298 тыс. рублей, к проекту бюджета 2025 года с уменьшением на 2,1%, к проекту бюджета на 2026 год снижение на 9,1%.

Расходы бюджета распределены по главным распорядителям бюджетных средств, а также по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов функциональной классификации согласно действующего законодательства.

В соответствии с реестром расходных обязательств потребность в средствах на исполнение расходных обязательств муниципального образования на 2025 год составила 848096,4 тыс. рублей. Проектом бюджета на исполнение расходных обязательств муниципального образования на 2025 год ассигнования запланированы в сумме 599639,1 тыс. рублей. Следовательно, расходные обязательства на сумму 248457,3 тыс. рублей не обеспечены финансированием, или обеспечены на 70,7%.

По-прежнему в проекте бюджета на 2025-2027 годы продолжена работа по внедрению программного принципа планирования бюджета. Постановлением Администрации МО «Тереньгульский район» Ульяновской области от 16.08.2024г. №411 (с изменениями от 29.10.2024г. №637 постановлением Администрации МО «Тереньгульский район») утверждён перечень 14 муниципальных программ МО «Тереньгульский район».

Расходы бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на реализацию муниципальных программ:

- в 2025 году составят 593522,2 тыс. рублей или 99,0% от общей суммы расходов проекта бюджета МО «Тереньгульский район».

- в 2026 году – 638010,5 тыс. рублей, что составляет 98,8% от общей суммы расходов проекта бюджета;

- в 2027 году – 572613,0 тыс. рублей, что составляет 97,5% от общей суммы расходов проекта бюджета.

Объём средств на финансовое обеспечение предоставления мер социальной поддержки населения рассчитан в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами.

Всего фонд оплаты труда на 2025г. запланирован в общей сумме 396411,1 тыс. рублей, в т.ч. за счет средств областного бюджета в рамках выполнения гос. полномочий в сумме 239227,8 тыс. рублей. Ожидаемый фонд оплаты труда по местному бюджету на 2025 год должен составить 188619,4 тыс. рублей (в т.ч. ОМС 47657,8 тыс. рублей). В проекте бюджета предусмотрено 157183,3 тыс. рублей (в т.ч. ОМС 39714,8 тыс. рублей), что составляет 83,3% от потребности (на 10,0 месяцев). Недостаток средств составляет 31436,1 тыс. рублей.

Расходы на оплату коммунальных услуг предусмотрены в сумме 37320,0 тыс. рублей, что составляет 72,7% от потребности (на 8,7 месяца). По оплате коммунальных услуг недостаток составляет 14000,0 тыс. рублей.

В таблице 5 представлен анализ расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в динамике 2023-2027 гг.

Таблица5 тыс. руб.

Наименование показателей	Отчёт за 2023год	Ожидаемые расходы 2024г.	Проект 2025г	Проект 2026г.	Проект 2027г.	2025 г. в % к 2023
Общегосударственные вопросы	53264,4	64118,4	62966,0	59359,8	70100,7	98,2
Национальная безопасность	3987,1	4348,8	5088,9	4300,5	4545,0	117,0
Национальная экономика	42559,7	68288,5	59733,4	51687,4	52205,4	87,5
ЖКХ	3851,4	5099,6	5459,5	2030,6	2230,7	107,1
Образование	272165,5	379071,4	384621,3	454443,6	384457,3	101,5
Культура, кинематография и средства массовой информации	32451,0	48043,7	41283,4	34847,5	37124,1	85,9
Здравоохранение	38,4	29,4
Социальная политика	20911,3	20257,0	18988,5	19208,7	15787,5	93,7
Физическая культура и спорт	2424,2	160,0	286,8	289,0	249,0	179,3
Межбюджетные трансферты	18655,2	17142,5	21211,3	19430,4	20353,9	123,7
Всего расходов	450308,2	606559,3	599639,1	645597,5	587053,6	98,9

Проанализировав таблицу 5 видно, что расходы, планируемые в 2025 году, составляют 98,9% к ожидаемой оценке 2024 года.

В разрезе разделов бюджетной классификации расходы на 2025 год предварительно спланированы в следующих суммах и долях (таблица 6)

Таблица6, тыс. руб.

Наименование показателей	Предложено на 2025 год (1 чтение)	Доля расходов в общей сумме расходов
Общегосударственные вопросы	62966,0	10,5
Национальная безопасность	5088,9	0,8
Национальная экономика	59733,4	10,0
ЖКХ	5459,5	0,9
Образование	384621,3	64,1
Культура, кинематография и средства массовой информации	41283,4	6,9
Социальная политика	18988,5	3,2
Физическая культура и спорт	286,8	0,1
Межбюджетные трансферты	21211,3	3,5
Всего расходов	599639,1	100,0

Из таблицы 6, видно, что основная доля расходов планируется на отрасль «Образование» - 64,1%, «Национальная экономика» - 10,0%, «Социальная политика» - 3,2%, «межбюджетные трансферты» – 3,5%, «Общегосударственные вопросы» - 10,5%.

Раздел «Общегосударственные вопросы»

По разделу «Общегосударственные вопросы» запланированы расходы на 2025 год в сумме 62966,0 тыс. рублей, на 2026 год предусмотрено 59359,8 тыс. рублей, на 2027 год – 70100,7 тыс. рублей, что составляет 94,3% и 111,3% от проекта бюджета 2025 года соответственно по годам. Также по данному разделу отражаются условно утвержденные расходы согласно ст.184.1 БК РФ в сумме 5776,9 тыс. рублей в 2026 году и 12544,2 тыс. рублей в 2027 году.

Предусмотрена реализация мероприятий 5-ти муниципальных программ:

1. В рамках муниципальной программы «Развитие муниципального управления и обеспечение функционирования деятельности органов местного самоуправления в муниципальном образовании «Тереньгульский район» предусмотрены расходы на 2025 год в размере 48629,6 тыс. рублей,

1) "Муниципальное управление в муниципальном образовании "Тереньгульский район" в сумме 27794,6 тыс. рублей на 2025 год. По данному комплексу мероприятий планируются расходы на обеспечение выполнения функций Совета депутатов МО «Тереньгульский район», Администрации МО «Тереньгульский район».

2) "Совершенствование кадровой работы в системе муниципального управления в муниципальном образовании "Тереньгульский район" в сумме 374,0 тыс. рублей на 2025 год. По данному комплексу мероприятий планируются расходы на обучение и диспансеризацию сотрудников в сумме 256,5 тыс.рублей, социальную поддержку молодых специалистов в сумме 80,0 тыс.рублей, выплату стипендий обучаемым по целевому направлению – 16,5 тыс.рублей, прочие расходы – 21,0 тыс.рублей.

3) "Организация архивной деятельности на территории муниципального образования "Тереньгульский район". По данному комплексу мероприятий планируются расходы на финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с хранением, комплектованием, учётом и использованием архивных документов, относящихся к государственной собственности Ульяновской области и находящихся на территории муниципальных образований Ульяновской области в сумме 237,7 тыс. рублей в 2025 году,

4) "Организация деятельности комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав на территории муниципального образования "Тереньгульский район". По данному комплексу мероприятий планируются расходы в сумме 1052,3 тыс. рублей на три плановых года соответственно.

5) "Обеспечение деятельности Администрации и Совета депутатов муниципального образования "Тереньгульский район" в сумме 19171,0 тыс. рублей на 2025 год. По данному комплексу мероприятий планируются расходы по обеспечению деятельности муниципального учреждения «Техническое обслуживание»

2. По муниципальной программе «Управление муниципальными финансами в муниципальном образовании «Тереньгульский район». По данной муниципальной программе планируются расходы на обеспечение выполнения функций Финансового отдела МО «Тереньгульский район» в сумме 7276,3 тыс. руб. в т.ч. реализация полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля и казначейского исполнения бюджетов сельских поселений в общей сумме 542,7 тыс. рублей.

3. По муниципальной программе «Управление муниципальным имуществом и регулирование земельных отношений в муниципальном образовании «Тереньгульский район» Ульяновской области» запланированы расходы по обеспечению выполнения функций муниципального учреждения «Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям» в общей сумме 4320,6 тыс. рублей.

4. В рамках реализации мероприятий по муниципальной программе «Гражданское общество и национальная политика на территории муниципального образования «Тереньгульский район» запланированы расходы в сумме 792,0 тыс. рублей. По данной программе планируется выплата субсидий некоммерческим организациям, проведение национальных праздников, мероприятия по увековечению памяти погибших при защите Отечества, помощь семьям участников СВО;

5. В рамках реализации муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования «Тереньгульский район» запланированы расходы на комплекс процессных мероприятий «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 255,0 тыс. рублей, целью мероприятия является снижение расходов за потребленные энергоресурсы за счет проведения энергосберегающих мероприятий;

Плановые назначения непрограммных мероприятий местного бюджета по данному разделу составят 1692,5 тыс. рублей, в т.ч.:

- резервный фонд администрации муниципального образования «Тереньгульский район» на случай ЧС в сумме 150,0 тыс. рублей на три плановых года соответственно. Резервный фонд, запланированный в сумме 150,0 тыс. руб. не превышает норму, установленную БК РФ - не свыше 3% утверждённых расходов.

- расходы на обеспечение выполнения функций контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» в сумме 1522,2 тыс. рублей на 2025 год,;

- расходы, связанные с расчетом и предоставлением дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетам поселений в сумме 3,2 тыс. рублей на три плановых года соответственно.

Также по данному разделу предусмотрены расходы на выполнение госполномочий:

- на осуществление отдельных полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации в сумме 6,0 тыс. рублей в 2025 году,;

- на финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с проведением на территории Ульяновской области публичных мероприятий в сумме 8,2 тыс. рублей на три плановых года;

- на финансовое обеспечение расходного обязательства, связанного с определением перечня должностных лиц органов местного самоуправления, уполномоченных составлять протоколы об отдельных административных правонарушениях, предусмотренных Кодексом Ульяновской области об административных правонарушениях в сумме 2,88 тыс. рублей в 2025 году .

2. Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2025 год запланированы в сумме 5088,9 тыс. рублей, что больше плановых назначений 2024 года на 1256,1 тыс. рублей или составляет 132,8%, на 2026 год запланировано средств в сумме 4300,5 тыс. рублей, на 2027 год – 4545,0 тыс. рублей, что составляет 84,5% и 89,3% от проекта бюджета на 2025 год соответственно по годам.

Предусмотрена реализация мероприятий 2-х муниципальных программ:

Государственная регистрация актов гражданского состояния граждан на территории муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 675,7 тыс. руб.;

Организация деятельности Единой диспетчерской службы муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 4148,2 тыс. руб.

2. В рамках реализации мероприятий по муниципальной программе «Обеспечение правопорядка и безопасности жизнедеятельности на территории муниципального образования «Тереньгульский район» запланированы расходы в сумме 265,0 тыс. рублей.

3. Расходы по разделу «Национальная экономика»

В бюджете на 2025 год предусмотрены в сумме 59733,4 тыс. рублей, что больше уровня первоначально утверждённого плана на 2024 год (на 22361,9 тыс. рублей) на 59,8%. Повышение расходов обусловлено увеличением размера выделяемых из бюджета Ульяновской области целевых средств. На 2026 год предусмотрено 51687,4 тыс. рублей, на 2027 год – 52205,4 тыс. рублей.

Предусмотрена реализация мероприятий 3-х муниципальных программ:

1. В рамках муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования «Тереньгульский район» предусмотрены расходы на 2025 год в размере 125,0 тыс. рублей (областной бюджет).

2. В рамках муниципальной программы «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Тереньгульский район» предусмотрены расходы на 2025 год в размере 535,0 тыс. рублей.

3. По муниципальной программе «Развитие транспортной системы в муниципальном образовании «Тереньгульский район» предусмотрены расходы на 2025 год в размере 59014,8 тыс. рублей,

Кроме того, по данному разделу предусмотрены средства на непрограммные мероприятия:

- финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с отловом и содержанием животных без владельца на 2025год в сумме 58,6 тыс. рублей,

Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство - на 2025 год предусмотрены в сумме 5459,5 тыс. рублей, что больше первоначально утвержденного плана на 2024 год на 953,4 тыс. рублей или на 21,1%;

- на плановый период 2026 и 2027 годов предусмотрены средства в размере 2030,6 тыс. рублей и 2230,7 тыс. рублей соответственно.

В проекте бюджета на 2025 год предусмотрены расходы на финансирование 2-х муниципальных программ:

В рамках муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования «Тереньгульский район» предусмотрены расходы на 2025 год в размере 1745,1 тыс. рублей.

2. По муниципальной программе «Управление муниципальным имуществом и регулирование земельных отношений в муниципальном образовании «Тереньгульский район» Ульяновской области» запланированы расходы по оплате взносов за капитальный ремонт муниципального жилья в сумме 400,0 тыс. рублей на три плановых года соответственно.

По данному разделу также предусмотрены денежные средства на непрограммные мероприятия:

- средства на погашение задолженности за МПК «Белогорское коммунальное хозяйство» в рамках субсидиарной ответственности в сумме 3120,0 тыс. рублей на 2025 год;

- мероприятия по техническому обслуживанию объектов газоснабжения в сумме 160,6 тыс. рублей на 2025 год.

- мероприятия по передаче части полномочий из бюджета муниципального образования в бюджеты поселений по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – 24,8 тыс. рублей на три плановых года соответственно.

Так же, по данному разделу предусмотрены финансовые средства на:

- обеспечение расходных обязательств, связанных с установлением нормативов потребления населением твердого топлива на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов в сумме по 9,0 тыс. рублей соответственно.

Раздел «Образование»

В расходах бюджета на 2025 год наибольший удельный вес занимают расходы на образование – 64,1% или предусмотрены в сумме 384621,3 тыс. рублей, что составляет 123,8% к уровню первоначально утверждённого плана на 2024 год (310663,3 тыс. рублей). По данному разделу предусмотрены средства:

- на выплату заработной платы с начислениями (с учетом бюджетных учреждений) в сумме 312382,8 тыс. рублей, в том числе за счет собственных средств – 75823,1 тыс. рублей;

- на оплату коммунальных услуг (с учетом бюджетных учреждений) – 29932,3 тыс. рублей.

На плановый период 2026 и 2027 годов по разделу «Образование» предусмотрены денежные средства в размере 454443,5 тыс. рублей и 384457,3 тыс. рублей соответственно.

Так же, по разделу «Образование» предусмотрено финансирование 5-ти муниципальных программ:

1. Муниципальная программа «Содержание и развитие системы образования муниципального образования «Тереньгульский район».

Объем средств, предусмотренных на реализацию данной программы составляет:

- в 2025 году – 378513,0 тыс. рублей.

2. Муниципальная программа «Развитие культуры и развитие туризма на территории муниципального образования "Тереньгульский район» (расходы по учреждению Детская школа искусств)

Объем средств, предусмотренных на реализацию данной программы составляет всего:

- в 2025 году – 5774,9 тыс. рублей, основные расходы:

3. Также, по данному разделу предусмотрено финансирование муниципальной программы «Реализация молодежной политики на территории муниципального образования «Тереньгульский район»:

- в 2025 году – 70,0 тыс. рублей.

4. Муниципальная программа «Обеспечение правопорядка и безопасности жизнедеятельности на территории муниципального образования "Тереньгульский район»

Объем средств, предусмотренных на программу в сумме 180,0 тыс. рублей на 2025 год,.

5. В рамках реализации мероприятий по муниципальной программе «Гражданское общество и национальная политика на территории муниципального образования «Тереньгульский район» запланированы расходы в сумме 10,0 тыс. рублей.

В рамках непрограммных мероприятий запланированы расходы на реализацию проектов муниципальных образований, подготовленных на основе местных инициатив граждан на 2025 год в сумме 73,4 тыс. рублей.

Раздел «Культура»

Расходы бюджета на содержание учреждений культуры запланированы на 2025 год в сумме 41283,4 тыс. рублей, что составляет 134,6% от уровня первоначально утверждённого плана 2024 года (30674,4 тыс. рублей). В плановом периоде 2026 и 2027 года предусмотрено средств в сумме 34847,5 тыс. рублей и 37124,1 тыс. рублей соответственно.

По данному разделу предусмотрено финансирование 2-х муниципальных программ:

По программе "Развитие культуры и развитие туризма на территории муниципального образования "Тереньгульский район" предусмотрены расходы на 2025 год в размере 41253,4 тыс. рублей,. Данные средства будут направлены на реализацию следующих мероприятий:

1) Модернизация библиотек в части комплектования книжных фондов библиотек муниципального образования по региональному проекту "Сохранение культурного и исторического наследия" в сумме 151,7 тыс.рублей (из них 116,7 тыс.рублей областной бюджет) на 2025 год.

2) Обеспечение развития и укрепления материально-технической базы домов культуры в населённых пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек по региональному проекту "Развитие искусства и творчества" в сумме 5100,0 тыс.рублей (из них 4080,0 тыс. рублей областной бюджет) на 2025 год .

3) "Обеспечение деятельности исполнителей и соисполнителей муниципальной программы". По данному комплексу мероприятий планируются расходы по учреждениям культуры, а также расходы на обеспечение выполнения функций Отдела культуры и организации досуга населения МО «Тереньгульский район» в сумме 35771,7 тыс. рублей.

4) "Развитие туристической деятельности". По данному направлению запланированы расходы на эффективное использование туристического потенциала района и имеющихся ресурсов, сохранение природного, культурно-исторического населения Тереньгульского района в сумме 230,0 тыс. рублей, в т.ч. на организацию и проведение ежегодного конкурса «Тереньгульские переливы» в сумме 80,0 тыс. рублей.

2. В рамках реализации мероприятий по муниципальной программе «Гражданское общество и национальная политика на территории муниципального образования «Тереньгульский район» запланированы расходы в сумме 30,0 тыс. рублей на три плановых года соответственно.

7.Раздел «Социальная политика» (доля в общих расходах 3,2%)

Бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» на 2025 год по разделу «Социальная политика» составляет 18988,5 тыс. рублей, что составляет 103,7% к уровню первоначально утверждённого плана на 2024 год (18308,3 тыс. рублей), удельный вес в общих расходах 3,2%. В плановом периоде 2026 и 2027 года предусмотрены средства в сумме 19208,7 тыс. рублей и 15787,5 тыс. рублей соответственно.

По данному разделу предусмотрено финансирование 4-х муниципальных программ:

По программе "Развитие муниципального управления и обеспечение функционирования деятельности органов местного самоуправления в муниципальном образовании "Тереньгульский район" предусмотрены расходы на 2025 год в размере 3601,8 тыс. рублей.

1."Дополнительное стимулирование муниципальных служащих муниципального образования "Тереньгульский район". Запланированы расходы на пенсионное обеспечение лиц, замещавших выборные муниципальные должности и муниципальные должности муниципальной службы в размере 3412,9 тыс. рублей на три плановых года соответственно.

2."Повышение престижа общественной деятельности на территории муниципального образования "Тереньгульский район". Запланированы расходы на повышение престижа общественной деятельности активного населения (звание «Почетный гражданин») в размере 188,9 тыс. рублей.

По муниципальной программе "Содержание и развитие системы образования муниципального образования "Тереньгульский район" Ульяновской области" предусмотрены расходы на 2025 год в размере 14847,8 тыс. рублей.

По программе "Развитие строительства и повышение уровня доступности жилых помещений и качества жилищного обеспечения населения Тереньгульского района" в сумме 378,4 тыс. руб.

В рамках муниципальной программы "Социальная поддержка и защита населения на территории муниципального образования "Тереньгульский район" предусмотрены расходы на 2025 год в размере 160,5 тыс. рублей,

8. Объем бюджетных ассигнований в 2025 году на физическую культуру и спорт составит 286,83 тыс. рублей, в 2026 году – 289,0 тыс. рублей, в 2027 году - 249,0 тыс. рублей. В 2025-2027 гг. по данному разделу в рамках муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Тереньгульский район» планируется проведение спортивных мероприятий.

9. В рамках решения задач по обеспечению сбалансированности и устойчивости бюджетов муниципальных образований, и совершенствованию межбюджетных отношений 3,5% расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в 2025 году направлено на оказание финансовой помощи поселениям.

Всего объем межбюджетных трансфертов составит 21211,335 тыс. рублей, в том числе:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности за счет субвенций на реализацию полномочий по расчёту и предоставлению дотаций поселениям в сумме 8831,055 тыс. рублей;

- дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из фонда финансовой поддержки поселений бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 11402,3 тыс. рублей;

- иные межбюджетные трансферты бюджетам поселений муниципального образования «Тереньгульский район», предоставляемые из бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в целях финансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения в сумме 977,98 тыс. рублей.

- субсидии бюджетам поселений в сумме 18043,4 тыс. рублей.

тыс.руб.

Наименование муниципальных образований	Финансовая помощь, в т.ч. за счет
Наименование муниципальных образований	субвенций с областного бюджета	фонда финансовой поддержки поселений	иных межбюджетных трансфертов
Тереньгульское городское поселение	4124,235	0,0	0,0
Белогорское сельское поселение	706,7	3186,7	70,0
Красноборское сельское поселение	682,3	2608,1	0,0
Михайловское сельское поселение	664,6	5097,6	221,92
Подкуровское сельское поселение	1613,9	0,0	235,0
Ясашноташлинское сельское поселение	1039,32	509,9	451,06
Итого:	8831,055;	11402,3.	977,98

В сравнении с 2024 годом финансовая помощь поселениям на 2025 год выделена с ростом 120,9%, или на 3490,9 тыс. рублей больше.

На 2026 год планируется выделение финансовой помощи в сумме 19430,355 тыс. рублей, на 2027 год – 20353,855 тыс. рублей.

Кроме того планируется выделение в 2025г субсидии бюджетам поселений в сумме 18043,4 тыс. рублей и субсидии по решению вопросов местного значения при выполнении переданных полномочий.

5.Муниципальный долг, расходы на обслуживание и погашение муниципальных и долговых обязательств.

В проекте бюджета на 2025 год и плановый период выпуск муниципальных ценных бумаг, получение, как бюджетных, так и коммерческих кредитов в 2025 году не планируется.

Предоставление муниципальных гарантий и бюджетных кредитов в 2025 году не планируется.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2026 год установлен в размере 0,0 тыс. руб., который рассчитан из прогнозируемого общего объёма доходов бюджета, безвозмездных поступлений, поступления налоговых доходов по дополнительным нормативам, общего годового объема доходов для расчета предельного объёма муниципального долга.

Предельный объем муниципального долга на 2025 год – 0,0 тыс. руб. Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в 2025 году – 0,0 тыс. руб.

11. Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальным учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями не предусмотрено в проекте бюджета на 2025 год.

12. Проверка и анализ обоснованности формирования показателей проекта бюджета.

Проведя анализ обоснованности формирования показателей проекта бюджета, установлено: - параметры проекта бюджета соответствуют показателям прогноза социально-экономического развития МО; - фактические и прогнозные объемы доходов бюджета, в том числе в разрезе главных администраторов доходов бюджета соответствуют данным проекта бюджета;

- ст. 31 БК РФ «Принцип самостоятельности бюджетов» и ст. 86 БК РФ «Расходные обязательства МО» соблюдаются.

Принципы бюджетной системы РФ определенные ст. 28 и установленные ст. 29 - 382 БК РФ — соблюдаются:

- единства бюджетной системы;

- разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы РФ;

- самостоятельности бюджетов;

- равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований;

- полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;

- сбалансированности бюджета;

- результативности и эффективности использования бюджетных средств; - общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;

- прозрачности (открытости);

- адресности и целевого характера бюджетных средств;

- подведомственности расходов бюджетов;

- единства кассы.

Статьей 8 проекта бюджета установлено ограничение в 2025 году, увеличения численности муниципальных служащих и работников муниципальных казённых учреждений.

13. Выводы и предложения Состав показателей, представленных для рассмотрения и утверждения в проекте бюджета на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, а также перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом бюджета, соответствуют требованиям Главы 20 Бюджетного Кодекса РФ.

Основные параметры прогноза социально-экономического развития и показатели проекта бюджета на очередной финансовый год, и плановый период считать достоверными.

Доходы, Бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств, в том числе на реализацию муниципальных программ, считать обоснованными.

Проведенный анализ проекта бюджета на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов и документов, составляющих основу формирования бюджета муниципального образования «Тереньгульский район», с учетом анализа отраженного в данном заключении, дает основание для принятия проекта решения Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в первом чтении.

Председатель контрольно – счётной палаты

МО «Тереньгульский район» Т.Н.Айзарова

Плановые назначения непрограммных мероприятий местного бюджета по данному разделу составят 1692,5 тыс. рублей, в т.ч.:

Файлы