Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 квартал 2024 года»

Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 1 квартал 2024 года».

Мною, инспектором Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» Синдяевой Л.А., изучен отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за 1 квартал 2024 года и подготовлено настоящее заключение.

Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и плана работы Контрольно - счетной палаты МО «Тереньгульский район» на 2024 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты МО «Тереньгульский район» 25 декабря 2023 года.

При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» по отношению к годовым бюджетным назначениям.

Первоначально, решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 21.12.2023 № 5/30 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 467951,80714тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 467951,80714 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.

По состоянию на 1 апреля 2024 года в утвержденный бюджет изменения вносились 2 раза: решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.12.2023 № 6/35 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» и решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 28.02.2024 №07/39 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы», а также внесены 3 изменения на основании приказов МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» от 29.02.2024 №05-пр, от 14.03.2024 №06-пр, от 28.03.2024 №08-пр «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».

Доходная часть бюджета утверждена в сумме 504211,81469 тыс. рублей, расходная 510428,78919 тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 6216,9745 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2023 года в сумме 6216,9745 тыс. рублей.

Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.04.2024 года в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2024 года соответствуют объему доходов и расходов, утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 28.02.2024 №07/39 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» и приказам МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» от 29.02.2024 №05-пр, от 14.03.2024 №06-пр, от 28.03.2024 №08-пр «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».

Согласно отчетным данным за 1 квартал 2024 года бюджет района по доходам исполнен в сумме 119364,58167 тыс. рублей, что составляет 23,7% к утвержденным годовым назначениям, по расходам — 117619,27287 тыс. рублей, что составляет 23,0% к утвержденным годовым назначениям.

Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 1 квартал 2024 года, с назначениями утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» с изменениями и с назначениями, отраженными в бюджетной росписи.

Таблица №1, тыс. рублей

За период январь – март 2024 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 119364,58167 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 107528,95158 тыс. рублей, что составляет 23,8% к годовому плану.

Собственные доходы поступили в сумме 11835,6 тыс. рублей, что составляет 126,6% к плану первого квартала и 22,2% к годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет 146,0%.

Основными налоговыми составляющими бюджета района являются:

- НДФЛ - удельный вес – 39,0%;

- акцизы на нефтепродукты – 22,1%;

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 11,1%;

- налог на добычу полезных ископаемых – 12,0%.

1. В структуре собственных доходов наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 22,2%. За январь - март 2024 года поступило налога в сумме 4620,8 тыс. рублей, выполнение к плану составляет 143,2%, к уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 202,6%.

2. Акцизы на нефтепродукты поступили в сумме 2621,0 тыс. рублей при плановых назначениях 2369,4 тыс. рублей или выполнение составило 110,6%. К уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 108,2%.

3. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за январь – март 2024 года поступил в сумме 513,2 тыс. рублей при плане 470,0 тыс. рублей или план выполнен на 109,2%. К уровню соответствующего периода прошлого года получено меньше на 253,4 тыс. рублей (в 2023 году поступила задолженность за 2022 год).

4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 2,7 тыс. рублей. К уровню 2023 года поступило больше на 23,1 тыс. рублей. Налог отменен с 01.01.2021 года.

5. Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 9,7 тыс. рублей, к уровню 2023 года поступило меньше на 47,1 тыс. рублей.

6. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за январь - март текущего года поступил в сумме 492,6 тыс. рублей, при плане 400,0 тыс. рублей, или план выполнен на 123,2%, к уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 632,6 тыс. рублей.

7. Налог на добычу полезных ископаемых за 3 месяца текущего года поступил в сумме 1420,2 тыс. рублей при плановых назначениях 1220,0 тыс. рублей или план выполнен на 116,4%, к аналогичному периоду прошлого года поступило больше на 657,1 тыс. рублей.

8. Госпошлины получено в размере 246,2 тыс. рублей при плане 242,0 тыс. рублей или план выполнен на 101,7%. К соответствующему периоду прошлого года поступило меньше на 19,2 тыс. рублей.

9. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступили в сумме 371,2 тыс. рублей при плановых назначениях 327,3 тыс. рублей или план выполнен на 113,4%:

- доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 364,6 тыс. рублей при плановых показателях 320,5 тыс. рублей, план выполнен на 113,8% и больше соответствующего периода прошлого года на 139,1 тыс. рублей, (ведется претензионная работа с должниками).

- доходы от использования имущества поступили в сумме 6,3 тыс. рублей или поступило меньше плана на 0,5 тыс. рублей. К аналогичному периоду 2023 года поступило больше на 3,8 тыс. рублей.

- доходы от части прибыли поступили в сумме 0,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2023 года.

10. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за первый квартал 2024 года поступило в сумме 24,5 тыс. рублей при плановых назначениях 16,0 тыс. рублей или план выполнен на 152,9%, к уровню 2023 года поступило меньше на 4,1 тыс. рублей в связи с поступлением задолженности в первом квартале 2023 года от бюджетных учреждений.

11. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – март 2024 года поступили в сумме 1317,7 тыс. рублей при плановых назначениях 1005,9 тыс. рублей, или выполнение плана составляет 131,0%, в том числе:

- доходы от оказания платных услуг поступили в сумме 1055,9 тыс. рублей при плане 1005,9 тыс. рублей, или план выполнен на 105,0%. К уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 116,2 тыс. рублей.

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов поступили в сумме 261,8 тыс. рублей, что к уровню прошлого года меньше на 133,4 тыс. рублей (в 2023 году поступила задолженность за 2022 год).

12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за январь – март 2024 года поступили в сумме 45,3 тыс. рублей, что больше плановых назначений в 2,3 раза и меньше уровня соответствующего периода прошлого года на 28,5 тыс. рублей.

13. Штрафы, санкции, возмещение ущерба за 1 квартал текущего года поступили в сумме 152,0 тыс. рублей, план составляет 56,0 тыс. рублей, план перевыполнен в 2,7 раза и больше аналогичного периода прошлого года на 113,1 тыс. рублей.

 Кассовый расход за январь-март 2024 года составил 117619,27287 тыс. рублей. Бюджетные назначения исполнены на 100,0% от плана 1 квартала и 23,0 % от годовой суммы назначений.

В общем объёме расходов за 1 квартал 2024 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) –80,0%; общегосударственные вопросы – 31,1 %, межбюджетные трансферты – 17,6 %.

Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»

таблица № 2 (тыс. руб.)

Выводы: Отчет  об исполнении бюджета за 1 квартал 2024 года соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 1 квартал 2024 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.

Предложения:

Контрольно — счетная палата рекомендует, принять к сведению отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 1 квартал 2024 года.

Инспектор Контрольно - счетной

палаты МО «Тереньгульский район» Л.А. Синдяева