Заключение Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» на проект решения Совета депутатов «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы »
1. Общее положение.
Заключение контрольно-счётной палаты МО «Тереньгульский район» на проект решения «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026гг.» (далее- проект решения о бюджете) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс РФ), решениями Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Тереньгульский район», 29 июля 2010 N 12/77 (в редакции решения от28.07.2022 №47/48), «Положением о контрольно – счётной палате МО «Тереньгульский район» от18.11.2021г. №38/42 , главой 8 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», планом работы Контрольно-счётной палаты МО «Тереньгульский район» и иными нормативными правовыми актами Тереньгульского района.
Соответствие представленных документов и материалов требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и сроков представления проекта.
Проект решения о бюджете направлен Главой администрации муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области письмом от 10.11.2023 №73-ИОМСУ-18.01/3378 для дачи заключения Контрольно– счётной палатой МО «Тереньгульский район» (дата поступления в КСП 10.11.2023 года), что соответствует нормам статьи 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Проект бюджета сформирован на трёхлетний период.
Проект бюджета подготовлен Финансовым отделом МО «Тереньгульский район», что не противоречит статье 171 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основании норм статьи 174.2, 184 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с утверждёнными приказами муниципального учреждения финансовый отдел МО «Тереньгульский район» от 13.09.2016 года № 30-пр «Об утверждении методики прогнозирования поступления доходов в бюджет МО «Тереньгульский район» и от 01.08.2016г.г. 25-пр «Об утверждении Порядка и Методики планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на очередной финансовый год».
Представлены следующие документы и материалы, предусмотренные статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, что соответствует нормам статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации:
- проект решения о бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы;
- основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026годы;
- предварительные итоги социально- экономического развития за 9 месяцев 2023 года муниципального образования «Тереньгульский район»;
- прогноз социально-экономического развития на 2024-2026 годы с пояснительной запиской;
- пояснительная записка к проекту бюджета МО «Тереньгульский район» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы;
- прогноз основных характеристик бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы;
- расчёты распределения межбюджетных трансфертов;
- сведения о верхнем пределе муниципального долга МО «Тереньгульский район» на конец очередного финансового года;
- оценка ожидаемого исполнения бюджета МО «Тереньгульский район» на текущий финансовый год;
- реестр расходных обязательств МО «Тереньгульский район»;
- информация о предоставлении бюджетных кредитов на очередной финансовый год;
- расчёты между муниципальным районом и поселениями на передачу части полномочий по решению вопросов местного значения;
- распоряжение о денежном содержании муниципальных служащих администрации муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области;
- перечень муниципальных программ;
- паспорта муниципальных программ;
-отдельные сведения о параметрах местного бюджета, позволяющие оценить соблюдение требований бюджетного законодательства Российской Федерации в части установления и исполнения расходных обязательств, не связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации к полномочиям органов местного самоуправления исполнения расходных обязательств, не связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации к полномочиям органов местного самоуправления;
- постановление об утверждении перечня главных администраторов доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области;
- постановление об утверждении перечня главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» - органов местного самоуправления муниципального образования «Тереньгульский район» ;
- заверенные копии штатных расписаний всех органов местного самоуправления муниципального образования «Тереньгульский район»;
- реестр источников доходов муниципального образования «Тереньгульский район».
Соблюдение бюджетного законодательства при формировании бюджета МО «Тереньгульский район»
Предметом рассмотрения проекта бюджета района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов в первом чтении согласно Положения о бюджетном процессе №12/77от 29.07.2010года (в редакции решения от 28.07.2022 №47/48) являются основные характеристики местного бюджета:
- прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объём доходов местного бюджета;
- общий объем расходов в очередном финансовом году или очередном финансовом году и плановом периоде;
- дефицит (профицит) бюджета;
- общий объём дотаций из местного бюджета на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений.
В проекте бюджета на 2024 год доходы определены в сумме 467951,80714 тыс. руб. в соответствии со статьями 41, 61.1 и 62 БК РФ, расходы определены в сумме 467951,80714 тыс. руб. в соответствии со статьей 65 БК РФ.
1. Статьёй 1 проекта решения о бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов доходы на 2024 год определены в сумме 467951,80714 тыс. руб., в том числе сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 415010,00714 тыс. руб., расходы в сумме 467951,80714 тыс. руб. Так как доходные источники (467951,80714 тыс. руб.) и расходные обязательства бюджета (467951,80714 тыс. руб.) сбалансированы, то в соответствии со статьёй 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджет на 2024 год прогнозируется бездефицитным.
Доходы на 2025 год определены в сумме 465346,04084 тыс. руб., в том числе сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 409929,94084 тыс. руб., расходы в сумме 465346,04084 тыс. руб. Так как доходные источники 465346,04084 тыс. руб.) и расходные обязательства бюджета (465346,04084 тыс. руб.) сбалансированы, то в соответствии со статьёй 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджет на 2025 год прогнозируется бездефицитным.
Доходы на 2026 год определены в сумме 469424,32491 тыс. руб., в том числе сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 411733,22491 тыс. руб., расходы в сумме 469424,32491 тыс. руб. Так как доходные источники (469424,32491 тыс. руб.) и расходные обязательства бюджета (469424,32491 тыс. руб.) сбалансированы, то в соответствии со статьёй 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджет на 2026 год прогнозируется бездефицитным.
2. Статьёй 2 к проекту решения о бюджете предполагается утвердить верхний предел муниципального внутреннего долга и предельный объём расходов на его обслуживание. Верхний предел объема муниципального долга в проекте бюджета на 01.01.2025 года, на 01.01.2026г и на 01.01.2027г. запланирован в сумме 0,00 руб., что не противоречит ст. 107, 111 БК РФ (т. е. не превышает 50% объема доходов проекта бюджета без учета безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).
3. Статьёй 3 к проекту решения о бюджете предполагается утвердить нормативы распределения доходов между районным бюджетом и бюджетами поселений на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы. Распределение соответствует п. 2 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации согласно приложению 1 проекта решения.
4. Статьёй 4 к проекту решения о бюджете предполагается утвердить доходы бюджета МО «Тереньгульский район»на 2024 год (приложение №2) и на 2025 год и 2026 год (приложение №3)
5. Статьёй 5 к проекту решения о бюджете предполагается утвердить источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год (приложение №4) и плановый период на 2025 и 2026 годы (согласно приложению №5) не противоречат ст. 96 Бюджетного кодекса РФ.
6. Статьёй 6 к проекту решения о бюджете предполагается утвердить бюджетные ассигнования муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и не программным направлениям деятельности), видам расходов классификации расходов бюджетов:
6.1.1 на 2024 год (приложение № 6),
6.1.2 на 2025-2026 годы (приложение №7).
6.2 Утвердить общий объём бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024год в сумме 189,0 тыс. руб., на 2025 год в сумме 202,0 тыс. руб., на 2026 год в сумме 215,0 тыс. руб.
6.3 Ведомственная структура расходов
6.3.1 на 2024 год (приложение №8)
6.3.2 на 2025-2026 годы (приложение №9).
6.4 Ассигнования дорожного фонда на 2024 год в сумме 9478,6 тыс. руб., на 2025 год 9814,2 тыс. руб, на 2026 год в сумме 9814,2 тыс. руб.
7. Статьёй 7 к проекту решения о бюджете предполагается утвердить распределение бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение государственной поддержки семьи и детей, в том числе развитие социальной инфраструктуры для детей (приложение №12).
8. Статьёй 8 к проекту решения о бюджете предполагается ограничение численности органов местного самоуправления и работников муниципальных казенных учреждений на 2024 год.
9. Статьёй 9 к проекту решения о бюджете предполагается погашение кредиторской задолженности.
10. Статьёй 10 к проекту решения о бюджете предполагается утвердить межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных образований Тереньгульского района на 2024 год (приложение №10) , на 2025-2026 годы (приложение № 11).
11. Статьёй 11 к проекту решения о бюджете предполагается утвердить особенности исполнения бюджета в 2024 году и в плановом периоде в соответствии п. 8 ст.217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.
Нормативная величина Резервного фонда составляет 150,0 тыс. руб., и в соответствии со статьей 81 БК РФ не превышает 3 % общего объема расходов бюджета района.
Основные параметры прогноза исходных макроэкономических
показателей для формирования проекта бюджета района
1. Общая характеристика прогноза социально-экономического развития МО «Тереньгульский район» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов
Параметры прогноза социально-экономического развития МО «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов (далее - прогноз) разработаны в двух вариантах: консервативном и базовом.
В качестве основного для формирования проекта бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» был выбран базовый вариант развития экономики.
В качестве ключевых макроэкономических показателей при оценке прогноза были рассмотрены индекс промышленного производства, объём инвестиций в основной капитал, фонд начисленной заработной платы.
Индекс промышленного производства (% к предыдущему году в сопоставимых ценах)
Показатель 2023 год
(оценка ) 2024 год (прогноз) 2025 год (прогноз) 2026 год (прогноз)
Объем отгруженных товаров собственного производства, млн. руб. 2129,5 2376,5 2654,5 2967,7
Индекс промышленного производства, % 111,5 111,6 111,7 111,8
Объем инвестиций в основной капитал (% к предыдущему году в сопоставимых ценах)
Показатель 2023 год
(оценка ) 2024 год (прогноз) 2025 год (прогноз) 2026 год (прогноз)
Инвестиции в основной капитал, млн. руб. 80,5 84,7 89,3 94,3
Индекс физического объема инвестиций в основной капитал,% 143,5 105,3 105,5 105,6
Фонд начисленной заработной платы (% к предыдущему году)
Показатель 2023 год
(оценка ) 2024 год (прогноз) 2025 год (прогноз) 2026 год (прогноз)
Фонд заработной платы работников организаций, млн. руб. 916,5 998,0 1076,8 1152,2
Темп роста заработной платы работников организаций, % 110,6 108,9 107,9 107,0
В целом, прогноз рассчитан на то, что динамика основных показателей, характеризующих развитие экономики района, в 2024-2026 годах будет стабильной.
Основные параметры проекта бюджета Тереньгульского района на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов в целом соответствуют ключевым показателям прогноза социально-экономического развития района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов.
Доходы районного бюджета на 2024-2026 годы
В соответствии со статьями 61.1, 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы бюджета муниципального района формируются за счет доходов от уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов по нормативам, установленным законодательными актами Российской Федерации, субъектами Российской Федерации.
Постановлением №563 от 24.11.2021 года (с изменениями от 29.06.2022 №318, от 19.10.2022 №602, от 15.12.2022 №704, от 28.02.2023 №71) утверждён перечень главных администраторов доходов бюджета МО «Тереньгульский район», к которым относятся: муниципальное учреждение Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район», Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям администрации МО «Тереньгульский район», муниципальное учреждение Отдел образования муниципального образования «Тереньгульский район», осуществляющие контроль за правильностью исчислении, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет МО «Тереньгульский район», пеней и штрафов по ним, в соответствии со ст. 160.1 БК РФ.
Постановлением №586 от 10.12.2021 года утверждён перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета МО «Тереньгульский район» - органов местного самоуправления муниципального образования «Тереньгульский район», в соответствии со статьей 160.2 БК РФ.
Прогнозируемый общий объем доходов районного бюджета на 2024 год предусматривается в размере 467951,81714 тыс. рублей, что составляют 101,1 % к уровню ожидаемого исполнения 2023 года или больше на 4973,4 тыс. руб. В 2025 году доходы планируются в сумме 465346,04084 тыс. рублей, в 2026 году – 469424,32491 тыс. рублей.
Структура доходной части районного бюджета на 2023 - 2026 годы характеризуется следующими данными:
тыс. рублей
Показатели 2023 год (ожидаемое исполнение) 2024 год (прогноз) 2025 год (прогноз) 2026 год (прогноз)
сумма Уд. вес,% сумма Уд.
вес,% сумма Уд.
вес,% сумма Уд.
вес,%
Налоговые и неналоговые доходы 49747,9 10,7 52941,8 11,3 55416,1 11,9 57691,1 12,3
Безвозмездные поступления 413230,5 89,3 415010,00714 88,7 409929,94084 88,1 411733,22491 87,7
Итого 462978,4 100 467951,80714 100 465346,04084 100 469424,32491 100
Приведённые данные таблицы свидетельствуют о существенной, можно сказать главной роли безвозмездных поступлений в формировании доходов бюджета района. В 2024 году планируется увеличение общего объема собственных доходов бюджета на 106,4% или на 3193,9 тыс. руб. по сравнению с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2023 год, в то время как ожидаемая оценка уменьшена в сравнении с первоначальным планом на 8,4%.
Что касается безвозмездных поступлений, то в 2024 году планируется их увеличение по отношению к ожидаемому исполнению 2023 года на 1779,5 тыс. руб., в размере 100,4%.
Налоговые доходы
Налоговые доходы на 2024 год запланированы в объеме 45792,4 тыс. руб., с увеличением к ожидаемому исполнению за 2023 год на 5070,7 тыс. руб., или на 112,5%.
В 2025 году налоговые доходы прогнозируются с ростом к прогнозу 2024 года на 105,1%, в 2026 году по отношению к прогнозу 2025 года с ростом на 104,4%.
Структура налоговых доходов районного бюджета в 2023-2026 годах представлена в таблице (тыс. рублей):
Наименование
показателей 2023 год
(ожидаемая оценка) 2024 год
(прогноз) 2025год
(прогноз) 2026 год
(прогноз)
Сумма Уд.вес, % Сумма Уд.вес, % Сумма Уд.вес, % Уд.вес, %
Налоговые доходы всего, в том числе: 40721,7 100 45792,4 100 48118,5 100 50244,0 100
Налог на доходы физических лиц 19866,5 48,8 21117,3 46,1 22785,6 47,3 24380,6 48,5
Акцизы 9908,6 24,3 9478,6 20,7 9814,2 20,4 9814,2 19,5
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 4165,0 10,2 4332,0 9,5 4505,3 9,4 4685,5 9,3
Налог на добычу полезных ископаемых 4433,5 10,9 8008,0 17,5 8043,0 16,7 8135,0 16,2
Единый сельскохозяйственный налог 100,4 0,2 96,5 0,2 100,0 0,2 243,5 0,5
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 763,0 1,9 1200,0 2,6 1248,0 2,6 1297,9 2,6
Госпошлина 1500,0 3,7 1560,0 3,4 1622,4 3,4 1687,3 3,4
Единый налог на вмененный доход -15,3
В анализируемом периоде в структуре налоговых доходов основную долю (порядка 84,3%) составят налог на доходы физических лиц – 46,1% и акцизы – 20,7%, налог на добычу полезных ископаемых — 17,5%.
Налог на доходы физических лиц прогнозируется в размере 21117,3 тыс. рублей. При расчете прогноза налога на доходы физических лиц использовался прогнозируемый фонд оплаты труда работающих за 2023 год с учетом темпа роста фонда заработной платы на 108,9 % на основании письма Министерства финансов Ульяновской области (письмо от 28.07.2023 - № 73 иогв-02/2291 исх. согласно письму АНО «Центра стратегических исследований Ульяновской области от 11.07.2023 №73-иогв-03/1585вн прогнозные показатели социально – экономического развития Ульяновской области на 2024- 2026 годы) с корректированного на доходы, не подлежащие налогообложению и налоговые вычеты, за минусом разовых поступлений:
Прогноз на 2024 год составляет 21117,3 тыс. рублей.
по нормативу 15,0 % от городского поселения;
по нормативу 23,0 % от сельских поселений.
Ожидаемый фонд оплаты труда по сельским поселениям за 2023 год составит 313568 тыс. руб., в т.ч. налогооблагаемая база – 280592,0 тыс. руб., ожидаемый фонд оплаты труда по городскому поселению за 2023 год составит 602932,0 тыс. руб., в т.ч. налогооблагаемая база – 564195,0 тыс. руб.
Исходя из ожидаемого фонда оплаты труда на 2023 год 916500,0 тыс. руб. (в т.ч. налогооблагаемая база 844787,0 тыс. руб. ожидаемая оценка исполнения 2023 составит 19886,5 тыс. рублей, что больше плановых показателей и факта прошлого года.
СП – 280592*13%*23% = 8389,7 тыс. руб.,
ГП – 564195*13%*15% = 11001,8 тыс. руб. Так же в состав доходной части городского поселения по НДФЛ за 2023 год учитываются разовые поступления от юридических лиц в сумме 475,0 тыс. руб.
Итого оценка 19886,5 тыс. руб.
В 2023 году поступили разовые платежи в сумме 475,0 тыс. руб., в том числе от:
-ООО «Светоптторг – Поволжье» с доходов свыше предельной величины в сумме 150,1 тыс. руб. за 2022 год;
- ОГКП «Корпорация развития коммунального комплекса» - 155,0 тыс. руб.;
- ФГУСХП «Ульяновское» - 133,3 тыс. руб.;
- ГУЗ «Тереньгульская РБ» - 36,6 тыс. руб.
Прогноз на 2024 год с учетом темпа роста 108,9 % составит 21117,3 тыс. руб., в т.ч.:
СП – 341476,0 – 35912,0 (необлагаемая база) = 305564*13%*23% = 9136,3 тыс. руб.;
ГП – 656593,0 – 42183,0 (необлагаемая база) = 614410*13%*15% = =11981,0 тыс. руб.
Прогноз на плановый период 2025 года с учетом темпа роста на 107,9 % составит 22785,6 тыс. рублей;
- на 2026 год с учетом темпа роста на 107,0 % составит 24380,6 тыс. руб.
Крупными плательщиками налога на доходы физических лиц являются:
ГУЗ Тереньгульская РБ,
ООО «Молвино-Агро»,
ООО Р.О.С. Бекон,
ООО Лукьяновский Горно-обогатительный комбинат,
ОАО «Тереньгульский маслодельный завод,
МО МВД России «Сенгилеевский».
Акцизы на автомобильный бензин и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации
Формируются на основании письма министерства финансов Ульяновской области от 18.08.2023 №73-ИОГВ – 02/2503 исх.
Прогноз на 2024 год составляет 9478,6 тыс. рублей
Прогноз на плановый период 2025 – 2026 годы составляет:
на 2025 год - 9814,2 тыс. рублей;
на 2026 год - 9814,2 тыс. рублей.
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2024 год прогнозируется в сумме 4332,0 тыс. рублей на основании ожидаемой оценки поступления за 2023 год и налоговой отчетности 5-УСН «О налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» за 2022 год с учетом темпа роста.
Ожидаемая оценка поступления за 2023 год составляет 4165,0 тыс. рублей.
Прогноз на 2024 год 4332,0 тыс. рублей,
- прогноз на плановый период 2025 года с учетом темпа роста 104,0 % составит 4505,3 тыс. рублей,
- на 2026 год с темпом роста на 104,0 % составит - 4685,5 тыс. рублей.
Патентная система налогообложения.
Прогноз на 2024 год планируется исходя из оценки ожидаемого поступления за 2023 год, учитывая сведения налоговой инспекции ИФНС России №2, а также налоговой отчетности формы 1- ПАТЕНТ за 2022 год с учетом темпа роста в сумме 1200,0 тыс. рублей.
Прогноз на плановый период 2025 года с учетом темпа роста на 104,0% составит 1248,0 тыс. рублей, на 2026 г. – 1297,9 тыс. рублей.
Единый сельскохозяйственный налог на 2024 год запланирован в сумме 96,5 тыс. рублей на основании данных Отдела развития сельских территорий управления экономического и стратегического развития администрации МО «Тереньгульский район» согласно сведений К (Ф)Х.
Наименование Сумма налога
К(Ф)Х Астайкина Л.Е. 12,5 тыс. рублей
К(Ф)Х Варнаков 10,5 тыс. рублей
К(Ф)Х Астапчик А.С. 38,5 тыс. рублей
К(Ф)Х Стаценко 35,0 тыс. рублей
Итого 96,5 тыс. рублей.
Прогноз на плановый период 2025 года – 100,0 тыс. рублей;
на 2026 год – 111,5 тыс. рублей.
Ожидаемая оценка за 2023 год составит 100,4 тыс. рублей, что меньше плана на 91,3 тыс. рублей. Это обусловлено тем, что не поступит налог от К(Ф)Х Ротарь К.Ф, так как в отношении К(Ф)Х введена процедура банкротства.
Налог на добычу полезных ископаемых на 2024 год прогнозируется
в сумме 8008,0 тыс. рублей на основании письма Министерства финансов Ульяновской области от 18.08.2023 №73-ИОГВ – 02/2503 исх.
Прогноз на 2025 год -8043,0 тыс. рублей;
Прогноз на 2026 год -8135,0 тыс. рублей.
Государственная пошлина, сборы.
При расчете учитывалась динамика 3-х лет с учетом темпа роста:
- прогноз на 2024 г. составляет – 1560,0 тыс. рублей;
- на плановый период 2025г. с учетом темпа роста составляет 1622,4 тыс. рублей,
- на 2026г. с учетом темпа роста 1687,3 тыс. рублей.
Неналоговые доходы в 2023 -2026 годах
Объем неналоговых доходов на 2024 год прогнозируется в сумме 7149,4 тыс. рублей, со снижением к ожидаемой оценке поступлений текущего года на 1876,8 тыс. рублей, или 20,8%. Доля неналоговых доходов в общем объеме доходов в 2024 году составит 1,5% (по оценке 2023 года доля составит 1,9%).
В 2025 году неналоговые доходы прогнозируются с ростом к прогнозу 2024 года на 102,1%, в 2026 году неналоговые доходы прогнозируются также с ростом к прогнозу 2025 года 104,2%.
Структура неналоговых доходов районного бюджета в 2023-2026 годах представлена в таблице:
Наименование
показателей 2023 год
(оценка) 2024 год
(прогноз) 2025год
(прогноз) 2026год
(прогноз)
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд.
вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
Неналоговые доходы,
из них: 9026,2 100 7149,4 100 7297,6 100 7447,1 100
Доходы, полученные от использования имущества 2392,4 26,5 3072,4 42,9 3072,4 42,1 3072,4 41,3
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 101,9 1,1 61,0 0,9 63,4 0,9 65,9 0,9
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 3615,8 40,0 3214,0 45,0 3337,8 45,7 3461,9 46,5
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 1671,2 18,5 252,0 3,5 252,0 3,5 252,0 3,4
Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба 1244,7 13,8 550,0 7,7 572,0 7,8 594,9 7,9
Прочие неналоговые доходы 0,2 0,1
На 2024 год, из пяти доходных источников, по четырем доходным источникам планируется снижение к ожидаемой оценке 2023 года на общую сумму 2556,6 тыс. рублей.
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной и государственной собственности.
Оценка за 2023 год ожидается с ростом плановых назначений на 101% и планируется в сумме 2392,4 тыс. рублей. На 2024 год доходы планируются на основании действующих договоров аренды в сумме 3072,4 тыс. рублей или с ростом на 128,4% к ожидаемой оценке 2023 года. Прогноз на плановый период 2025 -2026 годы планируется на уровне 2024 года :
- 2025 год - 3072,4 тыс. рублей;
- на 2026 год - 3072,4 тыс. рублей.
По нормативу отчислений - доходы от аренды земельных участков планируются: в городское поселение - 50 %, район – 50 %;
доходы от аренды земельных участков сельских поселений по нормативу в район - 100,0 %;
доходы от аренды имущества планируются по нормативу: 100,0 % в район.
Доходы от аренды земельных участков на 2024 год планируются в сумме 3030,8 тыс. рублей, от аренды имущества - 41,6 тыс. рублей. Реестр договоров для проверки в Контрольно- счётную палату не представлен.
Прогноз на плановый период 2025-2026 годы запланирован на уровне 2024года:
аренда земельных участков - 3030,8 тыс. рублей,
аренда муниципального имущества - 41,6 тыс. рублей.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду планируется на 2024 год в сумме 61,0 тыс. рублей. Расчет производился на основании ожидаемого поступления за 2023 год с учетом темпа роста. Прогноз на плановый период 2025 года с учетом темпа роста составит 63,4 тыс. рублей, на 2025 год – 65,9 тыс. рублей.
Оценка ожидаемого поступления составляет 106,8 тыс. рублей с учетом поступления недоимки.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства рассчитывались на основании смет казенных учреждений муниципального учреждения Отдел образования муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 3214,0 тыс. рублей. из них:
- школы – 2532,0 тыс. рублей,
- детские сады – 682,0 тыс. рублей.
Прогноз на плановый период 2054 года – 3337,8 тыс. рублей.
На 2026 год - 3461,9 тыс. рублей.
Продажа материальных и нематериальных активов.
Продажа земельных участков на 2024 год прогнозируется в сумме 152,0 тыс. рублей на основании данных муниципального учреждения «Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям» муниципального образования «Тереньгульский район» по нормативу:
50,0% - городское поселение, 50,0 % - район. От сельских поселений — 100% в район.
Прогноз на плановый период 2025 год -152,0 тыс. рублей, на 2026 год — 152,0 тыс. рублей
Продажа имущества, находящегося в муниципальной собственности на 2024 год прогнозируется в сумме 100,0 тыс. рублей (продажа здания кухни по адресу: ул. Мира дом 1, с. Ясашная Ташла) по нормативу 100,0 % – в район .
Прогноз на плановый период 2025 год планируется на уровне 2024 года - 100,0 тыс. рублей(продажа здания котельной) по нормативу 100,0 % – в район . На 2026 год прогноз 100,0 тыс. рублей (продажа административного здания р.п. Тереньга, ул. Ульяновская, 21).
Штрафы, санкции, возмещение ущерба.
Прогноз на 2024 год составляет 550,0 тыс. рублей.
Прогноз на плановый период 2025 года – 572,0тыс. рублей, на 2026 год - 594,9 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления в 2023-2026 годах
Безвозмездные поступления на 2024 год спрогнозированы в объеме 415010,0 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки текущего года на 1779,5 тыс. рублей. В 2025 году безвозмездные поступления прогнозируются со снижением к прогнозу 2024 года на 5080,1 тыс. руб., в 2026 году по отношению к прогнозу 2025 года с ростом на 100,4%.
Структура безвозмездных поступлений в 2023-2026 годах представлена в таблице (тыс. рублей):
Наименование
показателей 2023 год
(оценка) 2024 год
(прогноз) 2025 год
(прогноз) 2026 год
(прогноз)
Сумма Уд.вес, % Сумма Уд.вес, % Сумма Сумма Уд.вес, %
Безвозмездные поступления всего, в том числе: 413230,5 100 415010,00714 100 409929,94084 100 411733,22491 100
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации 153495,0 37,1 158252,2 38,1 139597,0 34,1 138632,9 33,7
Субсидии 61948,0 15,0 38579,49814 9,3 41166,13084 10,0 29089,71491 7,1
Субвенции 180514,3 43,7 200460,309 48,3 211448,81 51,6 226292,61 54,9
Иные межбюджетные трансферты 17142,2 4,1 17718,0 4,3 17718,0 4,3 17718,0 4,3
Прочие безвозмездные поступления 131,0 0,1
По безвозмездным поступлениям от других бюджетов Российской Федерации доходы на 2024 год сформированы в сумме 415010,00714 тыс. рублей, к уровню ожидаемого исполнения 2023 года 100,4% или больше на 1779,5 тыс. рублей, из них:
- дотации 158252,2 тыс. рублей - к ожидаемому исполнению 2023 года 103,1 % или больше на 4757,2 тыс. рублей,
- субсидии 38579,49814 тыс. рублей – к ожидаемому исполнению 2023 года 62,3 % или меньше на 23368,5 тыс. рублей,
- субвенции 200460,309 тыс. рублей - к ожидаемому исполнению 2023 года 111,0 % или больше на 19946,0 тыс. рублей,
- иные межбюджетные трансферты 17718,0 тыс. рублей – к ожидаемому исполнению 2023 года 103,4 % или больше на 575,8 тыс. рублей.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Общая характеристика формирования расходной части бюджета МО «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период
2025 и 2026 годов
На исполнение расходных обязательств на 2024 год бюджетные ассигнования запланированы в сумме 467951,80714 тыс. рублей, что составляет 102,6% к показателям росписи расходов бюджета МО «Тереньгульский район» на 2023 год по состоянию на 01.10.2023 года (455946,7 тыс. рублей).
Расходы бюджета МО «Тереньгульский район» на 2024 год запланированы с увеличением к первоначальному плану на 2023 год на 55624,8 тыс. рублей.
В соответствии с реестром расходных обязательств потребность в средствах на исполнение расходных обязательств муниципального образования на 2024 год составила 715747,1 тыс. рублей. Проектом бюджета на исполнение расходных обязательств муниципального образования на 2024 год ассигнования запланированы в сумме 467951,8 тыс. рублей. Следовательно, расходные обязательства на сумму 247795,3 тыс. рублей не обеспечены финансированием, или обеспечены на 65,4%.
Расходы бюджета на 2025 год запланированы в сумме 465346,04084 тыс. рублей (99,4% от уровня 2024 года), на 2026 год – 469424,32491 тыс. рублей (100,9% от уровня 2025 года).
Проект бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов сформирован в соответствии с Порядком и Методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на очередной финансовый год и плановый период, утверждённым приказом муниципального учреждения финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» от 01.08.2016г.г. 25-пр «Об утверждении Порядка и Методики планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на очередной финансовый год». За основу расчёта был принят первоначально утверждённый бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год.
В проекте бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы на плановые периоды предусмотрены условно утверждаемые расходы. На первый год планового периода (2025 год) в объёме не менее 2,5 процента общего объёма расходов бюджета (без учёта расходов бюджета, предусмотренных за счёт межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение) в сумме 4875,3275 тыс. руб., на второй год планового периода (2026 год) в объёме не менее 5 процентов общего объёма расходов бюджета (без учёта расходов бюджета, предусмотренных за счёт межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение) в сумме 9816,2 тыс. руб., что соответствует ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Предельные объёмы бюджетных ассигнований бюджета Тереньгульского района на реализацию муниципальных программ муниципального образования «Тереньгульский район» и непрограммных направлений деятельности на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы сформированы на основе следующих основных подходов:
- бюджетные ассигнования на выплату заработной платы с начислениями работникам бюджетной сферы на 2024-2026 годы рассчитаны с учётом выполнения задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики»;
- бюджетные ассигнования на выплату заработной платы рассчитаны с учётом повышения МРОТ с 1 января 2024 года до величины прожиточного минимума трудоспособного населения (19242,0 рублей);
- объём бюджетных ассигнований дорожного фонда определён в соответствии с письмом Министерства Финансов Ульяновской области от 18.08.2023г. № 73-иогв-02/2503 исх. «Об акцизах на нефтепродукты на 2024-2026 годы»;
- необходимость софинансирования мероприятий на реализацию национальных проектов;
- учтена необходимость выполнения обязательств по двухгодичным контрактам.
Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2024 году будут занимать разделы:
«Образование» - 66,3 %;
«Социальная политика» - 3,9 %;
«Национальная экономика» - 8,0%;
«Культура» - 6,5 %;
«Общегосударственные вопросы» 9,5%.
Расходы бюджета, в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2024 год, будет осуществлять 6 главных распорядителя бюджетных средств:
-Муниципальное учреждение Отдел образования МО «Тереньгульский район» - 320516,5 тыс. руб., что составляет 68,5% общих расходов бюджета;
-Муниципальное учреждение Администрация МО «Тереньгульский район» - 76243,05314 тыс. рублей, что составляет 16,3 % общих расходов бюджета;
-Муниципальное учреждение Отдел по делам культуры и организации досуга населения – 34632,3 тыс. руб., что составляет 7,4 % общих расходов бюджета;
-Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» – 32168,854 тыс. руб., что составляет 6,9 % общих расходов бюджета;
-Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям 3355,8 тыс. руб, что составляет 0,7% общих расходов бюджета;
- Контрольно-счётная палата муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области 1035,3 тыс. руб, что составляет 0,2% общих расходов бюджета.
Структура и динамика расходов бюджета МО «Тереньгульский район» по разделам классификации расходов, тыс. рублей
2023 2024 % к 2023 году 2025 год проект 2026 год проект
(первоначальное решение СД) удельный вес в общей сумме расходов, % проект удельный вес в общей сумме расходов, %
1 2 3 4 5 6 7 8
ВСЕГО 412327,0 100,0 467951,8 100,0 113,5 465346,0 469424,3
Условно утвержденные расходы 0,0 - 0,0 - - 4875,3 9816,2
Всего (без учета условно утвержденных расходов) 412327,0 100,0 467951,8 100,0 113,5 460470,7 459608,1
в том числе
Общегосударственные вопросы 36410,1 8,8 44520,4 9,5 122,3 41840,1 44130,9
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 2577,2 0,6 3832,8 0,8 148,7 3011,1 2864,7
Национальная экономика 45396,2 11,0 37371,5 8,0 82,3 38162,4 31713,9
Жилищно-коммунальное хозяйство 4783,9 1,2 4506,1 1,0 94,2 1911,6 1975,0
Охрана окружающей среды 0,0 0,0 800,0 0,2 0,0 0,0 0,0
Образование 255712,2 62,0 310663,3 66,3 121,5 311565,9 321515,7
Культура, кинематография 25327,2 6,1 30674,4 6,5 121,1 34422,6 29827,8
Здравоохранение 74,4 0,1 65,4 0,1 87,9 70,3 65,3
Социальная политика 22183,6 5,4 18308,3 3,9 82,5 17884,0 20931,0
Физическая культура и спорт 2914,0 0,7 160,0 0,1 5,5 160,0 155,0
Межбюджетные трансферты общего характера 16948,2 4,1 17049,6 3,6 100,6 16318,0 16245,0
По-прежнему наибольший удельный вес в расходах бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» занимает социальная направленность. На финансирование социально-ориентированных отраслей будет направлено в 2024 году 359711,4 тыс. рублей или 76,9% от общих расходов, в 2025 году 363942,8 тыс. рублей или 78,2% от общих расходов, в 2026 году 372339,8 тыс. рублей или 79,3% от общих расходов.
Объём средств на финансовое обеспечение предоставления мер социальной поддержки населения рассчитан в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами.
Учитывая, что бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» является программным – 90,1% расходов местного бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» 2024 года будет финансироваться через муниципальные программы с общим объёмом финансирования 421591,8 тыс. рублей, в 2025 году – 89,6% или 417055,3 тыс. рублей, в 2026 году – 89,3% или 419501,8 тыс. рублей.
Объёмы бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на реализацию муниципальных программ муниципального образования «Тереньгульский район» в 2024-2026 годах представлены в таблице:
тыс.руб.
№ п/п Наименование программ Проект бюджета
2024 год 2025 год 2026 год
1 МП «Забота» 152,5 135,5 150,5
-подпрограмма «Повышение качества жизни граждан пожилого возраста и инвалидов, граждан оказавшихся в трудной жизненной ситуации в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 52,2 35,2 45,2
-подпрограмма «Повышение качества жизни детей и семей с детьми в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 100,3 100,3 105,3
2 МП «Развитие муниципального управления в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 209,8 178,8 178,8
3 МП «Противодействие коррупции в МО «Тереньгульский район» 15,0 13,0 13,0
4 МП «Развитие информационного общества, использование информационных и телекоммуникационных технологий, снижение административных барьеров, оптимизация и повышение качества предоставления муниципальных услуг органами местного самоуправления МО «Тереньгульский район» 1239,1 984,8 808,6
5 МП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования «Тереньгульский район» 170,0 120,0 120,0
6 МП «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 430,0 435,0 440,0
7 МП «Организация и осуществление мероприятий по гражданской обороне, защите населения и территории муниципального образования "Тереньгульский район" от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера » 40,0 50,0 50,0
8 МП «Молодёжь» 40,0 40,0 40,0
9 МП «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 160,0 160,0 155,0
10 МП «Защита прав потребителей в муниципальном образовании «Тереньгульский район» Ульяновской области» 6,0 10,0 10,0
11 МП «Комплексные меры по профилактике правонарушений на территории муниципального образования «Тереньгульский район» 165,0 185,0 205,0
12 МП «Гражданское общество и государственная национальная политика на территории муниципального образования «Тереньгульский район» 440,35 388,8 373,0
13 МП «Содержание и развитие системы образования муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области» 308241,4 308889,8 318079,8
14 МП «Культура муниципального образования «Тереньгульский район» 34168,8 38059,1 33455,8
15 МП «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 1286,545 436,445 466,445
16 МП «Безопасные и качественные дороги муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области» 9478,6 9814,2 9814,2
17 МП «Управление муниципальными финансами муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области» 22288,955 21962,855 22079,355
18 МП «Развитие туризма на территории муниципального образования «Тереньгульский район» 120,0 0,0 0,0
19 МП «Обеспечение жильем молодых семей» муниципального образования «Тереньгульский район» 585,49914 1064,93184 1065,41591
20 МП «Муниципальное управление в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 21744,19 17378,5 15513,6
21 МП «Материально-техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления муниципального образования «Тереньгульский район» 16302,4 13257,9 12499,1
22 МП «Управление муниципальным имуществом и регулирование земельных отношений муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области 3352,3 2832,9 2808,9
23 МП «Здоровый муниципалитет» муниципального образования «Тереньгульский район» 65,36 70,3 65,3
24 МП "Поддержка и развитие пассажирского автомобильного транспорта общего пользования на территории муниципального образования "Тереньгульский район" 890,0 587,5 1110,0
ИТОГО 421591,788,14 417055,33184 419501,81591
Сбалансированность проекта бюджета
Основные характеристики бюджета МО «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы определены в соответствии с законодательством.
Расходная часть бюджета формировалась в соответствии со статьей 21 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказом Минфина России от 24.05.2022 N 82н "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения" а также приказа Министерства Финансов РФ от 29.11.2017 №209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления».
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Проект решения Совета депутатов «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы» представлен в Контрольно — счётную палату муниципального образования «Тереньгульский район» 10.11.2023 года. Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения, в целом соответствуют требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ.
Состав показателей, представленных в законопроекте, соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
Контрольно-счётная палата МО «Тереньгульский район» с целью достижения сбалансированности бюджета считает целесообразным рекомендовать администрации муниципального образования «Тереньгульский район»:
1. Принять меры по улучшению качества администрирования доходов, направленного на рост собираемости доходов;
- усилить контроль и работу по взысканию недоимки по налоговым и неналоговым доходам и не допускать её роста;
- усилить взаимодействие с крупными налогоплательщиками района;
- создать оптимальные условия для деятельности субъектов среднего и малого предпринимательства;
- способствовать формированию благоприятного инвестиционного климата, способствующего привлечению инвестиций в экономику района в объёмах и темпах, достаточных для обеспечения устойчивого экономического роста и развития налогового потенциала;
- обеспечить большую прозрачность и открытость бюджетного процесса для граждан, а именно показать людям на какие цели и в каком объеме направляются бюджетные ресурсы, какие результаты планируются достичь и какие на самом деле достигнуты, чтобы граждане могли самостоятельно сделать выводы об эффективности расходов и целевом использовании средств. Это является в настоящее время одним из ключевых условий повышения эффективности бюджетной политики.
В целом, проект решения Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы» соответствует положениям Бюджетного кодекса РФ, и причин для его отклонения в первом чтении Контрольно-счётная палата МО «Тереньгульский район» не усматривает.
Инспектор контрольно – счётной палаты
МО «Тереньгульский район» Л.А. Синдяева