Заключение Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» на проект решения Совета депутатов «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы »
1. Общее положение.
Заключение контрольно-счётной палаты МО «Тереньгульский район» на проект решения «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026гг.» (далее- проект решения о бюджете) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс РФ), решениями Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Тереньгульский район», 29 июля 2010 N 12/77(в редакции решения от 28.07.2022 №47/48), «Положением о контрольно – счётной палате МО «Тереньгульский район» от 18.11.2021г. №38/42 , главой 8 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», планом работы Контрольно-счётной палаты МО «Тереньгульский район» и иными нормативными правовыми актами Тереньгульского района.
Проект решения о бюджете направлен Главой администрации муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области письмом от 10.11.2023 №73-ИОМСУ-18.01/3378 для дачи заключения Контрольно– счётной палатой МО «Тереньгульский район» (дата поступления в КСП 10.11.2023 года), на рассмотрение Совета депутатов МО «Тереньгульский район» Ульяновской области, в соответствии со статьёй 59 Устава района.
Одновременно с проектом решения о бюджете были представлены первичные документы и материалы являющиеся основой формирования расходной части бюджета в разрезе каждого главного распорядителя бюджетных средств (далее ГРБС):
- расчёты расходов по потребности;
- муниципальные программы и (или) их проекты.
В ходе проведения финансовой экспертизы проекта решения о бюджете использованы и проанализированы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в муниципальном образовании, руководствуясь главой 4, 20, 21 Бюджетного кодекса РФ, Приказом Министерства Финансов РФ от 24.05.2022 N 82н "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения" а также приказа Министерства Финансов РФ от 29.11.2017 №209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления».
Ниже перечисленный состав показателей, представленных ко второму чтению в проекте решения о бюджете, соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ:
- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов на 2024 -2026 годы;
- общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам в 2024-2026 годах.
При подготовке заключения Контрольно-счётная палата МО «Тереньгульский район» учитывала положения статьи 21 Бюджетного кодекса РФ, приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24.05.2022 N 82н "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения", Порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на очередной финансовый год и плановый период», утвержденный приказом финансового отдела МО «Тереньгульский район» от 01.08.2016 года № 25-пр «Об утверждении порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета МО «Тереньгульский район» на очередной год и плановый период».
2.Соблюдение бюджетного законодательства при формировании бюджета МО «Тереньгульский район»
1) Бюджетные ассигнования по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета Тереньгульского района на очередной финансовый год в пределах общего объема расходов бюджета Тереньгульского района, утвержденного в первом чтении (приложение 8,9);
2) общий объём бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;
3) приложение к решению о бюджете Тереньгульского района на очередной финансовый год, устанавливающее распределение между муниципальными образованиями поселений межбюджетных трансфертов на очередной финансовый год ( приложение 10,11);
4) источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования Тереньгульский район ( приложение 4,5 )
5) верхний предел муниципального долга Тереньгульского района по состоянию на 1 января года следующего за очередным финансовым годом, с указанием, в том числе, верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;
6) бюджетные ассигнования бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на финансовое обеспечение государственной поддержки семьи и детей, в том числе развития социальной инфраструктуры для детей, на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов (приложение 12);
7) распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации (приложение 6.7);
8) текстовые статьи проекта решения о бюджете Тереньгульского района на очередной финансовый год.
В проекте бюджета на 2024 год во втором чтении доходы определены в сумме 467951,80714 тыс. руб. в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса РФ, расходы в сумме 467951,80714 тыс. руб. в соответствии со статьей 65 Бюджетного кодекса РФ, что неизменно относительно первоначально представленного к первому чтению, т.е. с учетом сумм межбюджетных трансфертов по приему и передаче полномочий по решению вопросов местного значения. Всего проект решения содержит 12 приложений, в представленном к первому чтению 12 приложений.
Изменениям приложения не подвергались, кроме технических исправлений.
Размер дефицита бюджета района определен в сумме 0,0 тыс. руб. – бюджет бездефицитный, т.е. остается на прежнем первоначальном уровне и соответствует статье 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Также неизменными в проекте решения о бюджете остаются следующие показатели:
-объём поступлений доходов в бюджет МО «Тереньгульский район» по кодам классификации доходов согласно приложениям 2,3 к проекту решения о бюджете;
- источники финансирования дефицита бюджета в объеме 0,0 тыс. руб. согласно приложениям 4, 5 к проекту решения о бюджете, за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета по коду бюджетной классификации «01 05 00 00 00 0000 000», что не противоречит статье 96 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- предельный объем муниципального долга МО «Тереньгульский район» на 01.01.2025 года в сумме 0,00 тыс. руб., что не противоречит статье 107, 111 Бюджетного кодекса РФ;
- нормативная величина Резервного фонда в сумме 150,0тыс. руб., и в соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса РФ не превышает 3 % общего объема расходов бюджета района;
- общий объём бюджетных ассигнований направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год в сумме 189,0 тыс. руб., на 2025 год в сумме 202,0 тыс. руб. и на 2026 год 215,0 тыс. руб.;
- объём бюджетных ассигнований дорожного фонда МО «Тереньгульский район» на 2024 год 9478,6 тыс. руб., на 2025 год в сумме 9814,2 тыс. руб. и 2026 год — 9814,2 тыс. руб.;
- объём межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований городского и сельских поселений на 2024 год в сумме 31465,39952тыс. руб., согласно приложению 10, на 2025 год 21223,73952 тыс. руб. и 2026 год 21150,73952 тыс. руб. согласно приложению 11 к проекту решения о бюджете;
- объём дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений на 2024 год в сумме 16742,455 тыс. руб., на 2025 год в сумме 16218,055 тыс. руб. и на 2026 год 16245,055 тыс. руб.;
- объём межбюджетных трансфертов бюджетам поселений Тереньгульского района , направленных на финансирование расходов, связанных с передачей части полномочий по решению вопросов местного значения, в соответствии с заключенными соглашениями на 2024 год в сумме 4860,23052 тыс. руб., на 2025 год 4860,23052 тыс. руб. и 2026 год в сумме 4860,23052 тыс. руб. ;
- объём субсидий бюджетам поселений, предоставляемых из бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в целях софинансирования расходных обязательств , возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения на 2024 год в сумме 9555,454 тыс. руб., на 2025 год 45,454 тыс. руб. и на 2026 год в сумме 45,454 тыс. руб.
3. Общая характеристика формирования расходной части бюджета
МО «Тереньгульский район»
Расходы бюджета района на 2024 год в целом сформированы с учётом действующего налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации, Ульяновской области, муниципальных правовых актов района, в соответствии с классификацией расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, применяемой при составлении проектов бюджетов на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов.
Планирование бюджетных ассигнований бюджета района осуществлялось в соответствии с Порядком и методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на очередной финансовый год и плановый период», утвержденный приказом утвержден приказом финансового отдела МО «Тереньгульский район» от 01.08.2016 года № 25-пр «Об утверждении порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета МО «Тереньгульский район» на очередной год и плановый период».
На исполнение расходных обязательств на 2024 год бюджетные ассигнования запланированы в сумме 467951,80714 тыс. рублей, что составляет 102,6% к показателям росписи расходов бюджета МО «Тереньгульский район» на 2023 год по состоянию на 01.10.2023года (455946,7 тыс. рублей).
Расходы бюджета МО «Тереньгульский район» на 2024 год запланированы с увеличением к первоначальному плану на 2023год на 55624,8 тыс. рублей.
В соответствии с реестром расходных обязательств потребность в средствах на исполнение расходных обязательств муниципального образования на 2024 год составила 715747,1 тыс. рублей. Проектом бюджета на исполнение расходных обязательств муниципального образования на 2024 год ассигнования запланированы в сумме 467951,80714 тыс. рублей. Следовательно, расходные обязательства на сумму 247795,3 тыс. рублей не обеспечены финансированием, или обеспечены на 65,4%.
Внесены изменения в проект бюджета согласно ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст.24 п.24.4 решения Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 29.07.2010г.№12/77 (в редакции решения от 28.07.2022г. №47/48 ) «Об утверждения Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Тереньгульский район» в плановом периоде условно утверждённые расходы на 2025 год в сумме 4875,3275 тыс. руб. и на 2026 год в сумме 9816,2 тыс. руб.
При этом предельные объёмы бюджетных ассигнований бюджета Тереньгульского района на реализацию муниципальных программ муниципального образования «Тереньгульский район» и непрограммных направлений деятельности на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов сформированы на основе следующих основных подходов:
- бюджетные ассигнования на выплату заработной платы с начислениями работникам бюджетной сферы на 2024-2026 годы рассчитаны с учётом выполнения задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики»;
- бюджетные ассигнования на выплату заработной платы рассчитаны с учётом повышения МРОТ с 1 января 2024 года до величины прожиточного минимума трудоспособного населения (19 242 рубля);
- объём бюджетных ассигнований дорожного фонда определён в соответствии с письмом Министерства Финансов Ульяновской области от 18.08.2023г. №73-иогв-02/2503 исх. «Об акцизах на нефтепродукты на 2024-2026 годы»;
- необходимость софинансирования мероприятий на реализацию национальных проектов и государственных программ.
Общий объем расходов проекта бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год предусмотрен в сумме 467951,80714 тыс. рублей, что составляет к первоначально утверждённому бюджету на 2023 год 113,5% или больше на 55624,8 тыс. рублей. Увеличение связано с тем, что на 2024 год в большем объеме выделены финансовые средства с областного бюджета (дотация, субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты). В частности, предоставлены в большем объеме дотации бюджетам бюджетов РФ на сумму 38668,0 тыс. рублей, также выделены в большем объеме субвенции на дошкольное и общеобразовательное образование на 26414,5 тыс. рублей.
Общий объем расходов проекта бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2025 год предусмотрен в сумме 465346,04084 тыс. рублей, к первоначальному плану 2023 года (367946,04588 тыс. рублей) с увеличением на 26,5% или на 97399,99496 тыс. рублей больше, к проекту бюджета на 2024 год с уменьшением на 0,6%. Это обусловлено тем, что на плановый 2024 год выделено в меньшем объеме финансовой помощи в виде дотаций, субсидий и субвенций в сравнении с предыдущим годом.
Общий объем расходов проекта бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2026 год предусмотрен в сумме 469424,32491 тыс. рублей, к первоначальному плану 2023 года (397655,22879 тыс. рублей) с увеличением на 18,0% или больше на 71769,09612 тыс. рублей, к проекту бюджета 2024 года с увеличением на 0,3%, к проекту бюджета на 2025 год с ростом на 0,9%.
Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2024 году будут занимать разделы:
«Образование» - 66,4 %;
«Социальная политика» - 3,9 %;
«Национальная экономика» - 7,9%;
«Культура» - 6,6 %;
«Общегосударственные вопросы» -9,5%.
Расходы бюджета, в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2024 год, будет осуществлять 6 главных распорядителя бюджетных средств:
-Муниципальное учреждение Отдел образования МО «Тереньгульский район» - 320516,5 тыс. руб., что составляет 68,5% общих расходов бюджета;
-Муниципальное учреждение Администрация МО «Тереньгульский район» - 76243,05314 тыс. рублей, что составляет 16,3 % общих расходов бюджета;
-Муниципальное учреждение Отдел по делам культуры и организации досуга населения – 34632,3 тыс. руб., что составляет 7,4 % общих расходов бюджета;
-Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» – 32168,854 тыс. руб., что составляет 6,9 % общих расходов бюджета;
-Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям 3355,8 тыс. руб, что составляет 0,7% общих расходов бюджета;
- Контрольно-счётная палата муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области 1035,3 тыс. руб, что составляет 0,2% общих расходов бюджета.
Структура и динамика расходов бюджета МО «Тереньгульский район» по разделам классификации расходов, тыс. рублей
таблица 1
2023 2024 % к 2023 году 2025 год проект 2026 год проект
(первоначальное решение СД) удельный вес в общей сумме расходов, % проект удельный вес в общей сумме расходов, %
1 2 3 4 5 6 7 8
ВСЕГО 412327,0 100,0 467951,8 100,0 113,5 465346,0 469424,3
Общегосударственные вопросы 36410,1 8,8 44520,4 9,5 122,3 41840,1 44130,9
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 2577,2 0,6 3832,8 0,8 148,7 3011,0 2864,7
Национальная экономика 45396,2 11,0 37371,5 7,9 82,3 38162,4 31713,9
Жилищно-коммунальное хозяйство 4783,9 1,2 4506,1 0,9 94,2 1911,6 1974,9
Охрана окружающей среды 800,0 0,2
Образование 255712,2 62,0 310663,3 66,4 121,5 311565,9 321515,7
Культура, кинематография 25327,2 6,1 30674,4 6,6 121,1 34422,6 29827,8
Здравоохранение 74,4 0,1 65,4 0,1 87,9 70,3 65,3
Социальная политика 22183,5 5,4 18308,3 3,9 82,5 17884,0 20931,0
Физическая культура и спорт 2914,0 0,7 160,0 0,1 5,5 160,0 155,0
Межбюджетные трансферты общего характера 16948,2 4,1 17049,6 3,6 100,6 16318,1 16245,1
По-прежнему наибольший удельный вес в расходах бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» занимает социальная направленность. На финансирование социально-ориентированных отраслей будет направлено в 2024 году 359871,4 тыс. рублей или 76,9% от общих расходов, в 2025 году 364102,8 тыс. рублей или 78,2% от общих расходов, в 2026 году 372494,8 тыс. рублей или 79,4 % от общих расходов.
Расходы бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на реализацию муниципальных программ:
- в 2024 году составят 421591,8 тыс. рублей или 90,1% от общей суммы расходов проекта бюджета МО «Тереньгульский район».
- в 2025 году – 417055,3 тыс. рублей, что составляет 89,6% от общей суммы расходов проекта бюджета;
- в 2026 году – 419501,8 тыс. рублей, что составляет 89,4% от общей суммы расходов проекта бюджета.
Как и в прошлые годы в проекте бюджета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов сохранена его социальная направленность. На финансирование социально-ориентированных отраслей будет направлено:
- в 2024 году 359871,4 тыс. рублей или 76,9% от общих расходов:
Образование – 310663,3 тыс. рублей;
Культура – 30674,4 тыс. рублей;
Здравоохранение – 65,4 тыс. рублей;
Социальная политика – 18308,3 тыс. рублей;
Физкультура и спорт – 160,0 тыс. рублей.
- в 2025 году 364102,8 тыс. рублей или 78,2% от общих расходов:
Образование – 311565,9 тыс. рублей;
Культура – 34422,6 тыс. рублей;
Здравоохранение – 70,3 тыс. рублей;
Социальная политика – 17884,0 тыс. рублей;
Физкультура и спорт – 160,0 тыс. рублей.
- в 2026 году 372494,8 тыс. рублей или 79,4% от общих расходов:
Образование – 321515,7 тыс. рублей;
Культура – 29827,8 тыс. рублей;
Здравоохранение – 65,3 тыс. рублей;
Социальная политика – 20931,0 тыс. рублей;
Физкультура и спорт – 155,0 тыс. рублей.
Объём средств на финансовое обеспечение предоставления мер социальной поддержки населения рассчитан в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами.
Всего фонд оплаты труда на 2024г. запланирован в общей сумме 299199,8 тыс. рублей, в т.ч. за счет средств областного бюджета в рамках выполнения гос. полномочий в сумме 179183,7 тыс. рублей. Ожидаемый фонд оплаты труда по местному бюджету на 2024 год должен составить 160020,4 тыс. рублей (в т.ч. ОМС 36929,8 тыс. рублей). В проекте бюджета предусмотрено 120016,1 тыс. рублей (в т.ч. ОМС 27698,1 тыс. рублей), что составляет 75,0% от потребности (на 9,0 месяцев). Недостаток средств составляет 40004,3 тыс. рублей.
Расходы на оплату коммунальных услуг предусмотрены в сумме 36040,5 тыс. рублей, что составляет 60,8% от потребности, на оплату за уголь и дрова - в сумме 7778,4 тыс. рублей (78,9% от потребности). По оплате коммунальных услуг и твердого топлива недостаток составляет 23263,0 тыс. рублей.
Учитывая, что бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» является программным – 90,1% расходов местного бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» 2024 года будет финансироваться через муниципальные программы с общим объёмом финансирования 421591,78814 тыс. рублей, в 2025 году – 89,6% или 417055,33184 тыс. рублей, в 2026 году – 89,4% или 419501,81591 тыс. рублей.
Объёмы бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на реализацию муниципальных программ муниципального образования «Тереньгульский район» в 2024-2026 годах представлены в таблице:
тыс.руб.
№ п/п Наименование программ Проект бюджета
2024 год 2025 год 2026 год
1 МП «Забота» 152,5 135,5 150,5
-подпрограмма «Повышение качества жизни граждан пожилого возраста и инвалидов, граждан оказавшихся в трудной жизненной ситуации в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 52,2 35,2 45,2
-подпрограмма «Повышение качества жизни детей и семей с детьми в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 100,3 100,3 105,3
2 МП «Развитие муниципального управления в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 209,8 178,8 178,8
3 МП «Противодействие коррупции в МО «Тереньгульский район» 15,0 13,0 13,0
4 МП «Развитие информационного общества, использование информационных и телекоммуникационных технологий, снижение административных барьеров, оптимизация и повышение качества предоставления муниципальных услуг органами местного самоуправления МО «Тереньгульский район» 1239,1 984,8 808,6
5 МП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования «Тереньгульский район» 170,0 120,0 120,0
6 МП «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 430,0 435,0 440,0
7 МП «Организация и осуществление мероприятий по гражданской обороне, защите населения и территории муниципального образования "Тереньгульский район" от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера » 40,0 50,0 50,0
8 МП «Молодёжь» 40,0 40,0 40,0
9 МП «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 160,0 160,0 155,0
10 МП «Защита прав потребителей в муниципальном образовании «Тереньгульский район» Ульяновской области» 6,0 10,0 10,0
11 МП «Комплексные меры по профилактике правонарушений на территории муниципального образования «Тереньгульский район» 165,0 185,0 205,0
12 МП «Гражданское общество и государственная национальная политика на территории муниципального образования «Тереньгульский район» 440,35 388,8 373,0
13 МП «Содержание и развитие системы образования муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области» 308241,4 308889,8 318079,8
14 МП «Культура муниципального образования «Тереньгульский район» 34168,8 38059,1 33455,8
15 МП «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 1286,545 436,445 466,445
16 МП «Безопасные и качественные дороги муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области» 9478,6 9814,2 9814,2
17 МП «Управление муниципальными финансами муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области» 22288,955 21962,855 22079,355
18 МП «Развитие туризма на территории муниципального образования «Тереньгульский район» 120,0 0,0 0,0
19 МП «Обеспечение жильем молодых семей» муниципального образования «Тереньгульский район» 585,49914 1064,93184 1065,41591
20 МП «Муниципальное управление в муниципальном образовании «Тереньгульский район» 21744,19 17378,5 15513,6
21 МП «Материально-техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления муниципального образования «Тереньгульский район» 16302,4 13257,9 12499,1
22 МП «Управление муниципальным имуществом и регулирование земельных отношений муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области 3352,3 2832,9 2808,9
23 МП «Здоровый муниципалитет» муниципального образования «Тереньгульский район» 65,36 70,3 65,3
24 МП "Поддержка и развитие пассажирского автомобильного транспорта общего пользования на территории муниципального образования "Тереньгульский район" 890,0 587,5 1110,0
ИТОГО 421591,78814 417055,33184 419501,81591
Проект решения содержит норму, разрешающую главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в случае необходимости производить расчёты по погашению кредиторской задолженности прошлых лет в пределах бюджетных ассигнований по соответствующим целевым статьям и видам расходов при условии недопущения образования кредиторской задолженности по обязательствам текущего финансового года.
В проекте бюджета района на 2024 год предусмотрены расходные обязательства на погашение кредиторской задолженности в сумме 2568,0 тыс. руб, в рамках субсидиарной ответственности за МКП «Белогорское коммунальное хозяйство»
4.Публичные нормативные обязательства
публичные обязательства перед физическим лицом, подлежащие исполнению в денежной форме в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный порядок его индексации.
Решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 22.03.2012г. №37/30 «Об утверждении Положения о звании «Почётный гражданин МО «Тереньгульского района» установлены ежемесячные выплаты гражданам данной категории.
Кредиторская задолженность по выплатам до конца 2023 года составит 50,0 тыс. рублей. Расчётная потребность бюджетных ассигнований по выплатам на 2024 год 168,0 тыс. рублей. В проекте бюджета на 2024 год заложено ассигнований в сумме 189,0 тыс. рублей, что составляет 112,5% потребности на 2024 год, планируется погашение кредиторской задолженности в сумме 21,0 тыс. руб.
5.Межбюджетные трансферты
В рамках межбюджетных отношений в 2024 году и плановом периоде сохраняются все виды финансовой помощи муниципальным образованиям поселений, предполагается обеспечить сбалансированность местных бюджетов.
Распределение объёмов и видов межбюджетных трансфертов из бюджета МО «Тереньгульский район» на 2024-2026 годы приведено в приложениях № 10-11 проекту решения.
Таблица 3
Наименование межбюджетных трансфертов 2023 год.(первонач. Решение С,Д,) 2024 год 2025 год 2026 год
Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений 14259,955 16742,455 16318,055 16245,055
Субсидии 19045,454 9555,454 45,454 45,454
Иные межбюджетные трансферты 5257,9 5167,43052 4860,23052 4860,23052
Всего межбюджетные трансферты 38563,30254 31465,33952 21223,73952 21150,73952
Распределение межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений на осуществление полномочий на 2024 год
таблица 4
Наименование показателя Сумма
(тыс. руб.)
Осуществление мероприятий по обеспечению безопасности людей на водных объектах
8,326
Содержание автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов поселения
4022,08452
Обеспечение проживающих в поселении и нуждающихся в жилых помещениях малоимущих граждан жилыми помещениями
8,326
Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения 515,168
Содержанию мест (площадок) накопления твёрдых коммунальных отходов 298,0
Предоставление помещения для работы на обслуживаемом административном участке поселения сотруднику, замещающему должность участкового уполномоченного полиции
8,326
ВСЕГО: 4860,23052
Выводы и предложения Контрольно-счётной палаты МО «Тереньгульский район» по проекту решения Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» ко второму чтению
Расходная часть бюджета МО «Тереньгульский район» на 2024 год запланирована в сумме 467951,80714 тыс. рублей, что составляет 102,6% к показателям росписи расходов бюджета МО «Тереньгульский район» на 2023 год по состоянию на 01.10.2023года (455946,7 тыс. рублей), на 2025 год – 465346,04084 тыс. рублей (99,4% от уровня 2024 года), на 2026 год- 469424,32491 тыс. рублей (100,9% к уровню 2025 года).
Расходные обязательства в сумме 247795,3 тыс. рублей не обеспечены финансированием, что составляет 34,6% от потребности.
Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2024 году будут занимать разделы:
«Образование» - 66,4 %;
«Социальная политика» - 3,9 %;
«Национальная экономика» - 7,9%;
«Культура» - 6,5 %;
«Общегосударственные вопросы» 9,5%.
Расходы бюджета, в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2024 год, будет осуществлять 6 главных распорядителя бюджетных средств:
-Муниципальное учреждение Отдел образования МО «Тереньгульский район» - 320516,5 тыс. руб., что составляет 68,5% общих расходов бюджета;
-Муниципальное учреждение Администрация МО «Тереньгульский район» - 76243,05314 тыс. рублей, что составляет 16,3 % общих расходов бюджета;
-Муниципальное учреждение Отдел по делам культуры и организации досуга населения – 34632,3 тыс. руб., что составляет 7,4 % общих расходов бюджета;
-Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» – 32168,854 тыс. руб., что составляет 6,9 % общих расходов бюджета;
-Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям 3355,8 тыс. руб, что составляет 0,7% общих расходов бюджета;
- Контрольно-счётная палата муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области 1035,3 тыс. руб, что составляет 0,2% общих расходов бюджета.
В проекте бюджета района на 2024 год предусмотрены расходные обязательства на погашение кредиторской задолженности в сумме 2568,0 тыс. руб, на погашение задолженности в рамках субсидиарной ответственности за МКП «Белогорское коммунальное хозяйство»
Кредиторская задолженность по публичным нормативным обязательствам по выплатам до конца 2023 года составит 50,0 тыс. рублей. Средства на погашение задолженности запланированы в размере 21,0 тыс. рублей.
Проект бюджета МО «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годы сформирован по 24 муниципальным программам, а также непрограммным мероприятиям. Расходы бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на реализацию муниципальных программ:
- в 2024 году составят 421591,8 тыс. рублей, что выше плановых ассигнований по муниципальным программам первоначально утвержденного плана 2023 года на 226041,3 тыс. рублей;
- в 2025 году – 417055,3тыс. рублей;
- в 2026 году – 419501,8 тыс. рублей.
В рамках межбюджетных отношений в 2024 году и плановом периоде сохраняются все виды финансовой помощи муниципальным образованиям поселений, предполагается обеспечить сбалансированность местных бюджетов.
Объём межбюджетных трансфертов, передаваемых в бюджеты поселений на 2024 год составляет 31465,33952 тыс. рублей. к первоначальному плану на 2023 год составляет 81,6%, в том числе дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 16742,455 тыс. руб.
Муниципальные заимствования в 2024 году не планируются.
Предоставление муниципальных гарантий в 2024 году на планируется.
Бюджет МО «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов является бездифицитным.
Контрольно-счётная палата МО «Тереньгульский район» с целью достижения сбалансированности бюджета считает целесообразным рекомендовать администрации муниципального образования «Тереньгульский район»:
1. Принять меры по улучшению качества администрирования доходов, направленного на рост собираемости доходов;
- усилить контроль и работу по взысканию недоимки по налоговым и неналоговым доходам и не допускать её роста;
2. Всем отраслевым органам администрации МО «Тереньгульский район» привести все проекты муниципальных программ, лежащих в основе проекта бюджета в соответствие с бюджетным законодательством и проектом бюджета МО «Тереньгульский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов и соответственно утвердить в сроки предусмотренные статьей 179 Бюджетного кодекса РФ .
3.Муниципальному учреждению Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» при подготовке проекта решения о бюджете на очередной финансовый год не допускать технических недоработок и опечаток.
В целом, проект решения Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы» соответствует положениям Бюджетного кодекса РФ, и причин для его отклонения во втором чтении Контрольно-счётная палата МО «Тереньгульский район» не усматривает.
Инспектор контрольно – счётной палаты
МО «Тереньгульский район» Л.А. Синдяева