Информация Контрольно - счётной палаты МО "Тереньгульский район" по результатам экспертно-аналитического мероприятия по вопросу оценки эффективности работы органов местного самоуправления по увеличению доходной базы местных бюджетов (в части земельного налога и налога на имущество )за 2022год, в целом всего Тереньгульского района Ульяновской области и в разрезе каждого поселения от 20 мая 2023

Основание для проведения экспертизы:

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено председателем Контрольно-счётной  палаты муниципального образования «Тереньгульский район» Айзаровой Т.Н. на основании Бюджетного Кодекса РФ, пункта 1.1. плана работы Контрольно-счётной палаты МО «Тереньгульский район» на 2023 год, утвержденного председателем Контрольно-счётной палаты МО «Тереньгульский район» от 20.12.2022г., Положения о Контрольно-счётной палате муниципального образования «Тереньгульский район», утверждённого решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 18.11.2021г. № 38/42.

Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

деятельность органов местного самоуправления в сфере экономики, финансов, управления муниципальным имуществом, направленная на увеличение собственных доходов бюджета МО "Тереньгульский район".

Объект экспертно-аналитического мероприятия: органы местного самоуправления Тереньгульского района Ульяновской области.

Цель экспертизы: выявление   резервов   роста   доходов   в   местный   бюджет   в   целом   всего Тереньгульского района Ульяновской области и в бюджеты в разрезе каждого поселения.

Исследуемый период: 2022 год.

Сроки проведения мероприятия: апрель- май 2023 года.

Используемые источники информации: информация и материалы, полученные по запросам,    направленным      Главе администрации МО «Тереньгульский район», в том числе с целью получения информации   по   МО   "Тереньгульское городское   поселение", сельским поселениям Тереньгульского района, Комитету по управлению имуществом и земельным отношениям.

Согласно собранным данным была проанализирована следующая информация по Тереньгульскому району в целом и в разрезе каждого поселения Тереньгульского района.

Имущественный блок: показатели на 01.01.2023г.

                                                                                                                       таблица 1

Наименование муниципального образования		Общее количество зданий            в населенных пунктах, шт.		К-во          зданий, поставленных на учёт                    в Росреестре, шт.		К-во   зданий,   в которых    никто не     проживает, не     использует, шт.		К-во зданий, используемые         в качестве дачи, шт.
		жилых	производствен.	жилых	Производствен.	жил ых	Производствен.	всего	В т.ч. зарегиср. в Росреестре
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Тереньгульское городское поселение	4202	120	3074	90	580	21	237	195
2	Белогорское сельское поселение	1007	24	719	15	407	9	104	89
3	Красноборское сельское поселение	673	43	382	13	99	19	104	93
4	Михайловское сельское поселение	624	19	423	6	40	9	4	4
5	Подкуровское сельское поселение	1433	30	1283	23	22	7	519	519
6	Ясашноташлинское     сельское поселение	1054	28	723	10	47	18	321	292
	итого	8993	264	6604	157	1195	83	1289	1190

По данным, представленным по состоянию на 01.01.2023г., в разрезе каждого поселения определены показатели по Тереныульскому району:

1) общее количество всех зданий в Тереньгульском районе — 9257шт.

2) общее количество всех зданий в Тереньгульском районе, поставленных на учёт в Росреестре - 6761шт или 73.0% от общего количества зданий в Тереньгульском районе.

3) общее количество жилых домов в Тереньгульском районе - 8993шт.

4)    общее количество жилых домов в Тереньгульском районе, поставленных на учёт в Росреестре - 6604шт. или 73,4% от общего количества жилых домов в Тереньгульском районе.

Рейтинг по состоянию на 01.01.2023г. по постановке жилых домов на учет в Росреестре по поселениям Тереныульского района 

                                                                                             таблица2    

Место в рейтинге	Наименование                 муниципального образования	К-во зданий,    поставленных на учёт в Росреестре, %
1	Тереньгульское городское поселение	73,2
2	Белогорское сельское поселение	71,4
3	Красноборское сельское поселение	56,8
4	Михайловское сельское поселение	67,8
5	Подкуровское сельское поселение	89,5
6	Ясашноташлинское сельское поселение	68,8

5) общее количество производственных зданий в Тереньгульском районе - 264шт.

6) общее количество производственных зданий в Тереньгульском районе, поставленных на учёт в Росреестре -157шт. или 59,5% от общего количества производственных зданий в Тереньгульском районе.

Рейтинг по состоянию на 01.01.2023г. по постановке производственных зданий на учет в Росреестре по поселениям

	Тереньгульского района                                                                                            таблица3
Место в рейтинге	Наименование                   муниципального образования	К-во зданий, поставленных на учет в Росреестре, %
1	Тереньгульское городское поселение	75,0
2	Белогорское сельское поселение	62,5
3	Красноборское сельское поселение	30,2
4	Михайловское сельское поселение	31,6
5	Подкуровское сельское поселение	76,7
6	Ясашноташлинское сельское поселение	37,0

7) общее количество жилых домов, в которых никто не проживает в Тереньгульском районе - 1195шт. или 13,3% от общего количества жилых домов Тереньгульского района.

Рейтинг по состоянию на 01.01.2023г. по количеству пустующих жилых домов по поселениям Тереньгульского района

                                                                                                     Таблица4

Место в рейтинге	Наименование                   муниципального образования	количество     жилых     домов,     в которых никто не проживает %,
1	Тереньгульское сельское поселение	13,8
2	Белогорское сельское поселение	40,4
3	Красноборское сельское поселение	14,7
4	Михайловское сельское поселение	6,4
5	Подкуровское сельское поселение	1,5
6	Ясашноташлинское сельское поселение	4,5

8) общее количество не используемых производственных зданий в Тереньгульском районе- 83.шт. или 31,4% от общего количества производственных зданий Тереньгульского района.

Рейтинг по состоянию на 01.01.2023г. по количеству не используемых производственных зданий в поселениях  Тереньгульского района

                                                                                                              таблица 5

Место в рейтинге	Наименование                  муниципального образования	количество      не      используемых производственных, зданий %,
1	Тереньгульское городское поселение	17,5
2	Белогорское сельское поселение	37,5
3	Красноборское сельское поселение	44,2
4	Михайловское сельское поселение	47,4
5	Подкуровское сельское поселение	23,3
6	Ясашноташлинское сельское поселение	64,3

9)    общее количество зданий, используемых в качестве дачи в Тереньгульском: районе -1289 шт;

10)  общее количество дач в Тереньгульском районе, поставленных на учёт в Росреестре - 1190 шт. или 92,3% от общего количества дач в Тереньгульском районе;

Общее количество не оформленных зданий в Тереныульском районе по состоянию на 01.01.2023г. составляет 2461строение, в том числе жилых-2372дома, производственных зданий -89 строений, что является резервом дополнительных доходов в бюджет Тереныульского района, однако данный потенциал имущественного блока неиспользуется в полной мере.

 Количество земельных паев в Тереныульском районе по данным муниципальных образований составляет 7.

Все паи на территории района принадлежат Белогорскому сельскому поселению. В поселении не утвержден план-график на 2022 год проведения работ по выделению и/или оформлению земельных долей.

Проведение работы по признанию права муниципальной собственности по невостребованным земельным долям также является резервом дополнительных доходов в бюджет Тереныульского района, однако данный потенциал имущественного блока не используется в полной мере.

Налоговый блок:

Поступление собственных доходов МО «Тереныульский район»

за 2022 год

                                                      таблица 6                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    тыс. руб.                                                                                    

	Муниц ипальн ый	Терень гульск ое	Ясашн оташл инское	Михай ловско е	Краен оборск ое	Подку ровско е	Белого рское ' поселе
	район	поселе	поселе	поселе	поселе	поселе	ние
		ние	ние	ние	ние	ние
Налоговые доходы	36117,7	19964,4	1962,9	466,5	1531,7	4436,9	786,7
Налог на доходы физических лиц	18797,2	11211,7	935,0	202,7	497,6	538,0	138,5
Земельный налог		2454,5	845,3	197,9	988,0	3320,9	554,5
Единый с/х. налог	157,4	21,3		0,6		50,2	7,5
Налог на имущество физических лиц		882,1	182,6	65,3	46,1	527,8	86,2
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	1175,6
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	4642,1
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности	-28,9
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), произведённым на территории Российской Федерации	9937,5	5394,8
Госпошлина	1436,8
Итого налоговые доходы	10862,2	823,8	6,9	67,1	99,1	514,7	453,3
Доходы от аренды земли	2516,6	506,7
Доходы от аренды имущества	28,6	29,1		63,1	90,7	306,0	453,3
Доходы от оказания платных услуг	3248,7	195,1	4,4	4,0	8,4	164,9
Доходы от продажи земли	1136,2	81,8				50,5
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	3634,6	11,1	2,5
Плата за негативное воздействие  на окружающую среду	300,3
Прочие неналоговые доходы	-2,8					-6,7
Всего собственных доходов	46979,9	20788,2	1969,8	533,6	1630,8	4951,6	1240,0

В рамках проведенных в 2022 году межведомственных комиссий по увеличению налоговых поступлений в консолидированный бюджет Тереньгульского района администрацией МО «Тереньгульский район»; проведено 12  комиссий, на которых рассматривались налогоплательщики, имеющие задолженность по налогам на имущество и земельному налогу.

На комиссиях были рассмотрены  26 юридических  и 134 физических лиц.

 В результате данных мероприятий поступило в бюджет 1402,5 тыс. руб.. в том числе:

- налог на доходы физических лиц 824,4 тыс. руб.;

- земельный налог 57,9 тыс. руб.;

 налог на имущество физических лиц 22,0 тыс. руб.;

- транспортный налог 22,5 тыс. руб.;

- единый налог на вменённый налог — 1,7 тыс. руб.;

- арендные платежи — 425,4 тыс. руб.;

- УСН -33,6 тыс. руб.;

- Патент- 15,0 тыс. руб.

Однако сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц зачисляемая в консолидированный бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» на 01.01.2023г. составляет-1209,1тыс. руб., по земельному налогу 4113,6 тыс. руб.,  аренда земельных участков 710,2 тыс. руб., аренда имущества 581,0 тыс. руб. это говорит о том, что потенциал налогового блока используется не в полной мере. Задолженность в разрезе муниципальных образований представлена в таблице:

                                                                                                            таблица 7

                                                                                                                  тыс. руб.

Муниципальное образование	Земельный налог с организаций	Земельный налог с физических лиц	Налог на имущество с физических лиц	Аренда земельных участков	Аренда имущества
Тереньгульское городское поселение	1256,4	744,8	418,9	460,5
Красноборское сельское поселение	44,1	283,9	111,9
Михайловское сельское поселение	10,0	283,9	68,6
Подкуровское сельское поселение	10,2	174,7	46,5		27,2
Белогорское сельское поселение	378,7	661,9	518,8		314,1
Ясашноташлинское сельское поселение	24,7	240,9	44,4		239,7
МО«Тереньгульский район»				249,7
Итого	1724,1	2389,5	1209,1	710,2	581,0

Информация о субъектах предпринимательства и численности работавших в них в 2022 году представлена в таблице:

                                                                                                                         таблица 8

Муниципальное образование	Общее количество субъектов МСП, ед.	Среднесписочная численность работников в 2022 году, чел.				Количество субъектов МСП, работавших в рамках патентной системы н/обложения, ед.		Выявлено неформально занятых, чел.	Направление Главами администраций информации в правоохранительные, налоговые органы в 2022г. о:
		Всего		в среднем на 1 субъект МСП	в т.ч. сезонных работников	Всего, ед.	Количество выданных патентов		субъектах МСП, использовавших наёмных работниках без оформления	лицах, осуществлявших предпринимательскую деятельность без регистрации
Тереньгульское городское поселение	143	1020	7		67	43	45	124	2	6
Красноборское сельское поселение	18	151	8		12	3	2	38	0	0
Михайловское сельское поселение	27	91	3		10	2	0	12	0	2
Подкуровское сельское поселение	63	352	5		2	14	11	21	0	6
Белогорское сельское поселение	23	99	4		9	5	4	15	0	2
Ясашноташлинское сельское поселение	45	316	7		3	11	11	21	1	1
Всего	319	2029	6		103	78	73	231	3	17

На территории муниципального образования  319 единиц субъектов МСП, среднесписочная численность работников 2029 человек. В среднем на 1 субъект МСП приходится 6 человек.

Количество лиц, работающих в рамках патентной системы на территории МО «Тереньгульский район» составляет 78 чел.

Всего в Управление ФНС Ульяновской области о  выявленных фактах направлено 20 писем — более 40 фактов неформальной занятости. Всего за 2022 год проведено 12 рейдов, охват 126 участников. С представителями Управления ФНС Ульяновской области в 2022 году  проведено 3 рейда. 

Еженедельно с вручением памяток на территории МУП «Тереньгульская ярмарка» проводится Акция «Выйди из тени» с целью выявления лиц осуществляющих пассажирские перевозки (такси) -74 участника, вручено 74 памятки;

Еженедельно по пятницам проводится «горячая линия» по вопросам защиты прав трудящихся с разъяснением гражданам целесообразности оформления трудовых отношений с работодателем-92 участника.

Проведена акция «Zа достойный труд» с вручением буклетов и памяток, с разъяснением гражданам целесообразности оформления трудовых отношений с работодателем-189 участников, вручено 189 памяток.

Ежемесячно в рамках  недели региональной акции «Развитие финансовой грамотности и налоговой  культуры на территории сельских и городских поселений, городских округов Ульяновской области» проводятся рейды по инвентаризации территории с целью выявления не зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности, а именно рейды по вновь открывшимся торговым объектам, объектам общественного питания с целью выявления "неформальной" занятости. Всего в Управление ФНС Ульяновской области о  выявленных фактах направлено 12 писем, всего за 2022 год проведено 12 рейдов, 126 участников. С представителями Управления ФНС Ульяновской области в 2022 году  проведено 3 рейда. 

Ежемесячно ведется работа в МФЦ по популяризации налога на профессиональный доход, гражданам разъясняются условия регистрации в качестве «самозанятого»-12 выходов, 64 участника;

Ежемесячно размещаются информационные материалы и памятки о последствиях "неформальной" занятости и популяризации нового налогового режима налог на профессиональный доход на сайте Администрации МО «Тереньгульский район» и в группе «Родной Тереньгульский район» в социальных сетях «Одноклассники», «Вконтакте»-26 публикаций;

Организована еженедельная «горячая линия» с целью получения информации о фактах нарушения трудового законодательства, "неформальной" занятости и легализации предпринимательской деятельности-проведено 24 горячих линий-101 участник;

Ежемесячно принимаем участие в заседаниях комиссии по получению гражданами поддержки в виде заключения социального контракта на развитие ЛПХ и развитие уже имеющегося бизнеса-социальную поддержку получили более 150 человек, заключено более 70 социальных контрактов;

Проводится разъяснительная и просветительская работа по легализации заработной платы и трудовых отношений на уровне, доступном для широкого круга населения, такие как семинары, круглые столы, ярмарки вакансий совместно с Филиалом ОГКУ «Кадровый центр в Тереньгульском районе» и АНО «Центр развития предпринимательства Тереньгульского района». Гражданам, состоящим на учёте в качестве безработного, разъясняются условия получения мер государственной поддержки в виде социального контракта на развитие бизнеса- 126 участников,

АНО «Центром развития предпринимательства» проводится консультирование физических лиц и лиц, зарегистрировавших свою деятельность, по бухгалтерскому учету, налоговому администрированию, по использованию займов, по маркетингу- консультационную поддержку получили -152 человека.

Проведены рабочие встречи, семинары, а также размещена информация в группе ИП (viber) района об обязательности регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя, о существующих системах налогообложения, установленной ответственности и о необходимости заключения в установленном порядке трудовых и гражданско-правовых договоров.

Экономический эффект от проведенных мероприятий по "неформальной" занятости составил 314,6 тыс. руб.

Выводы:

В результате проведения экспертно-аналитического мероприятия по оценке эффективности работы исполнительных органов местного самоуправления по увеличению доходной базы в целом всего Тереньгульского района и в разрезе каждого поселения было установлено:

    1.Самый высокий процент по постановке жилых домов на учет в Росреестре у МО «Подкуровское сельское поселение» 89,5%, МО «Тереньгульское городское поселение» 73,2%.

     2.Самый высокий процент по постановке производственных зданий на

учет в Росреестре у МО «Тереньгульское городское поселение» - 75,0 %, МО

«Подкуровское сельское поселение» 76,7%. Самый низкий процент -у МО «Красноборское сельское поселение»  30,2 %.

      3.Наибольшее количество пустующих домов находится в МО

«Белогорское сельское поселение» - 407 домов или 40,4%, МО «Красноборское сельское поселение» - 99 домов или 14,7 %,

      4.Наибольшее количество не используемых производственных зданий

находится в МО «Белогорское сельское поселение» - 9 зданий (37,5%),  МО  «Михайловское сельское поселение» 9 зданий (47,4 %), МО «Красноборское сельское поселение» - 19 объекта.(44,2%) .

      5.Общее количество не оформленных зданий в Тереньгульском районе по

состоянию на 01.01.2023г. составляет 2461 строение в том числе жилых-

2372 дома, производственных зданий -89 строений,что является резервом

дополнительных доходов в бюджет Тереньгульского района, однако данный

потенциал имущественного блока не используется в полной мере.

      6.Количество земельных паев в Тереныульском районе по данным муниципальных образований составляет 7,

Все паи на территории района принадлежат Белогорскому сельскому поселению.  Проведение работы по признанию права муниципальной собственности по невостребованным земельным долям также является резервом дополнительных доходов в бюджет Тереньгульского района,однако данный потенциал имущественного блока не используется в полной мере.

  7.Не используется в полной мере потенциал налогового и неналогового  блока, характеризуемый наличием недоимки на 01.01.2023г. по налогу на имущество

физических лиц, зачисляемому в консолидированный бюджет муниципального

образования Тереньгульский район в размере  составляет-1209,1тыс. руб., по земельному налогу 4113,6 тыс. руб.,  аренда земельных участков 710,2 тыс. руб., аренда имущества 581,0 тыс. руб. что говорит о том, что потенциал налогового неналогового блока используется не в полной мере.

  8.Исходя из полученных для проведения экспертно-аналитического мероприятия данных, администрацией МО «Тереньгульский  район» и администрациями всех поселений Тереньгульского района проводится активная

работа по снижению неформальной занятости и соблюдению трудовых прав

работников.

Предложения:

Администрации МО  «Тереньгульский район» и администрациям поселений Тереньгульского района :

1. активизировать работу по постановке жилых домов и производственных зданий на учет в Росреестре с целью последующего их налогообложения.

2.провести работу по выявлению разрушенных строений с целью снятия их с кадастрового учета.

3.активизировать работу по признанию невостребованных паев за администрацией муниципального образования с целью последующего их использования (реализация, аренда).

4.активизировать взаимодействие с налоговыми органами и провести работу по выявлению недобросовестных налогоплательщиков, по снижению недоимки по  налогу на имущество физических лиц, земельному налогу. Администрациям поселений использовать весь потенциал для увеличения собственных доходов.

5.рассмотреть данный Отчет по экспертно-аналитическому мероприятию и о принятых мерах по выявлению резервов роста доходов сообщить письменно в срок до 01 июля 2023года в Контрольно-счётную палату МО «Тереньгульский район».