СТАНДАРТ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ №3 «Общие правила проведения контрольного мероприятия Контрольно-счётной палатой муниципального образования «Тереньгульский район»

Содержание

1.Общие положения…………………………………...………….………...

2.Содержание контрольного мероприятия……………………………..

3.Организация контрольного мероприятия…………………………….

4.Подготовительный этап контрольного мероприятия…………………

5.Проведение контрольного мероприятия…….….………….…………

6.Оформление результатов контрольного мероприятия………………

Приложение № 1	Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия
Приложение № 2	Образец оформления запроса Контрольно-счётной палаты муниципального образования Тереньгульский район» о предоставлении информации
Приложение № 3	Образец удостоверения на проведение контрольного мероприятия
Приложение № 4	Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте
Приложение № 5	Образец оформления акта по фактам неисполнения законных требований и запросов должностного лица Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район», воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий
Приложение № 6	Образец оформления акта по фактам выявленных нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению противоправных действий
Приложение № 7	Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов
Приложение № 8	Образец оформления акта изъятия документов
Приложение № 9	Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия
Приложение № 10	Образец оформления информации об основных итогах контрольного мероприятия
Приложение № 11	Образец оформления представления по результатам контрольного мероприятия
Приложение № 12	Образец оформления предписания по фактам создания препятствий для проведения контрольного мероприятия
Приложение № 13	Образец оформления предписания по факту выявления в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению противоправных действий
Приложение № 14	Образец оформления информационного письма
Приложение № 15	Образец оформления обращения в правоохранительные органы

1. Общие положения

1.1. Стандарт финансового контроля Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» (далее Контрольно-счётной палаты) «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее – Стандарт) предназначен для использования в целях обеспечения качества, эффективности и объективности их контрольной деятельности.

1.2.«Общие правила проведения контрольного мероприятия» ( Стандарт) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Законом Ульяновской области от 10.10.2008 № 170-ЗО "О Счетной палате Ульяновской области" , общими требованиями к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 17 октября 2014 года № 47 К (993).

1.3. Целью Стандарта является установление общих правил и требований при осуществлении Контрольно-счетной палатой контрольных мероприятий.

1.4. Задачами Стандарта являются:

- определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

- определение общих правил и требований при проведении этапов контрольного мероприятия.

1.5. В Стандарте определены вопросы регулирования порядка проведения и оформления контрольных мероприятий.

2. Содержание контрольного мероприятия

2.1. Контрольное мероприятие является организационной формой внешнего государственного финансового контроля, осуществляемого Контрольно — счётной палатой.

2.2. Предметом контрольного мероприятия являются:

- формирование и использование средств бюджета муниципального образования «Тереньгульский район»;

- формирование и использование имущества, находящегося в собственности муниципального образования «Тереньгульский район»;

- использование средств бюджета муниципального образования «Тереньгульский район», поступивших в бюджеты муниципальных образований, находящихся на территории Тереньгульского района;

- управление муниципальным долгом муниципального образования «Тереньгульский район».

Предмет контрольного мероприятия отражается в его наименовании.

2.3. Объектами контрольного мероприятия являются:

органы местного самоуправления;

муниципальные учреждения;

унитарные предприятия;

иные организации, если они используют имущество, находящееся в муниципальной собственности Тереньгульского района;

иные организации путем осуществления проверки соблюдения условий получения ими субсидий, кредитов, гарантий за счет средств соответствующего бюджета в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств местного бюджета, предоставивших указанные средства, в случаях, если возможность проверок указанных организаций установлена в договорах о предоставлении субсидий, кредитов, гарантий за счет средств соответствующего бюджета.

3. Организация контрольного мероприятия

3.1. Контрольное мероприятие проводится на основании плана работы Контрольно-счётной палаты на текущий год, где указываются сроки его исполнения и ответственные должностные лица.

3.2. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы: подготовительный, основной, заключительный.

Срок исполнения контрольного мероприятия в плане работы Контрольно-счётной палаты устанавливается с учетом проведения всех указанных этапов.

Дата начала контрольного мероприятия определяется Председателем Контрольно-счётной палаты.

Сроком окончания контрольного мероприятия является дата утверждения отчета о его результатах на заседании Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район».

Срок проведения контрольного мероприятия определяются Председателем Контрольно-счётной палаты с учетом объема предстоящих работ, конкретных задач и особенностей проверяемой организации.

Срок исполнения контрольных мероприятий, целью которых является определение законности, результативности использования муниципальных средств, как правило от начала контрольного мероприятия до подписания акта не должен превышать 45 календарных дней. При превышении срока издается распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты о продлении контрольного мероприятия.

3.3. На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета и объектов, по итогам которого определяются цели, задачи, методы проведения контрольного мероприятия, а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий на объектах контрольного мероприятия.

Результатом проведения данного этапа является подготовка и утверждение программы проведения контрольного мероприятия.

3.4. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам Контрольно-счётной палаты и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. Результатом проведения данного этапа контрольного мероприятия являются акты и рабочая документация.

3.5. На этапе оформления результатов контрольного мероприятия осуществляется подготовка отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы и предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации. Подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия, а также при необходимости предписания, представления, информационные письма и обращения Контрольно-счётной палаты в правоохранительные органы.

Оформление результатов контрольного мероприятия осуществляется в сроки, установленные в программе контрольного мероприятия.

3.6. В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие должностные лица, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.

Участники контрольного мероприятия обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до принятия решения об утверждении отчета о результатах контрольного мероприятия и снятия с отчета ограничительных пометок, если не принято иное решение, а также в отношении ставших известными сведений, составляющих охраняемую законом тайну.

3.7. К проведению контрольного мероприятия могут привлекаться в порядке, установленном в Контрольно-счётной палате, специалисты иных организаций и независимые эксперты на возмездной или безвозмездной основе, включая аудиторские организации, в пределах запланированных бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности контрольно-счётной палаты, а также специалисты и эксперты государственных органов и учреждений по согласованию на безвозмездной основе.

3.8. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные участниками контрольного мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия

4.1. Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия.

4.2. Получение информации о предмете и объектах контрольного мероприятия для их предварительного изучения может осуществляться путем направления запросов Контрольно-счётной палаты руководителям объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления Тереньгульского района и иным лицам.

Образец оформления запроса приведен в приложении № 2.

4.3. Если в процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, должностное лицо Контрольно-счётной палаты изменят темы контрольного мероприятия, перечня объектов контрольного мероприятия и (или) сроков его проведения.

4.4. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия необходимо определить цели контрольного мероприятия. При этом формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования средств местного или деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия.

Для осуществления конкретного контрольного мероприятия необходимо выбирать, как правило, несколько целей, которые должны быть направлены на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов контрольного мероприятия, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков.

4.5. По каждой цели контрольного мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения контрольного мероприятия. Содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными и важными для ее реализации.

4.6. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.

4.7. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна содержать основание его проведения, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей.

Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 1.

4.8. Председатель Контрольно-счётной палаты предъявляет руководителю проверяемой организации удостоверение на проведение контрольного мероприятия, знакомит его с программой проверки, решает организационно-технические вопросы проведения проверки.

Образец оформления Удостоверение на право проведения контрольного мероприятия приведен в приложении №3

4.9. Руководитель проверяемой организации обязан создавать нормальные условия для работы Контрольно-счётной палаты проводящей контрольное мероприятие, предоставлять им необходимые помещения, средства транспорта и связи, обеспечивать техническое обслуживание и выполнение работ по делопроизводству.

5. Проведение контрольного мероприятия

5.1. Проведение контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.

5.2. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании государственных средств и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

5.3. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;

3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

Фактические данные и информацию участник контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форм:

копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;

подтверждающих документов, представленных третьей стороной;

статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.

5.4. Доказательства получают путем проведения:

инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;

аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.

5.5. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно инспекторами, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.

Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую связь с такими выводами.

5.6. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.

5.7. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которая имеет непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.

Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.

Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.

5.8. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.

5.9. После завершения контрольных действий на объекте контрольного мероприятия участниками контрольного мероприятия составляется акт.

В акте необходимо отразить следующую информацию:

- основание для проведения контрольного мероприятия;

- предмет контрольного мероприятия;

- проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;

- перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;

- срок проведения контрольного мероприятия на объекте;

- краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (в случае необходимости);

- результаты контрольных действий по каждому вопросу программы;

При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:

- объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;

- четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;

- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

- изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии исчерпывающих ссылок на них.

Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.

В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».

Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении № 4.

- акту прилагаются таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.

При отражении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков в акте следует указывать:

- законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, Ульяновской области, Тереньгульского района требования которых нарушены;

- виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов собственности муниципального образования «Тереньгульский район», форм их использования и других оснований);

- причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;

- виды и суммы возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;

- конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

- принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.

Акт подписывают участники контрольного мероприятия, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте.

Участники контрольного мероприятия вправе выразить особое мнение в письменном виде, которое прилагается к акту.

Акты, составленные в ходе (промежуточные) или по завершении контрольных мероприятий, доводятся до сведения руководителей объектов контрольных мероприятий. Акты проверки со стороны проверяемой организации подписываются руководителем и главным бухгалтером, при необходимости другими специалистами.

Один экземпляр Акта проверки вручается руководителю проверяемой организации или уполномоченному им лицу.

Указанное лицо удостоверяет своей подписью получение одного экземпляра Акта (с указанием даты получения и количества страниц Акта и приложений) на экземпляре Акта, остающемся в Контрольно-счётной палате.

Для ознакомления с Актом проверки и его подписания установлен срок до 5 рабочих дней.

В случае уклонения должностных лиц проверяемой организации от получения Акта проверки председатель Контрольно-счётной палатыв конце Акта делает соответствующую запись. В этом случае Акт проверки должен быть направлен проверяемой организации по почте или иным способом, свидетельствующим о дате его получения, с указанием срока на представление возражений не более 5 рабочих дней. При этом к экземпляру Акта, остающемуся на хранении в Контрольно-счётной палате, прилагаются документы, подтверждающие факт отправления или иного способа передачи Акта проверяемой организации.

В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица объекта контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, акт подписывается с указанием на наличие замечаний и одновременно представляют в Контрольно-счётную палату письменные пояснения и замечания, которые прилагаются к акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью.

Председатель Контрольно-счётной палаты рассматривает замечания, представленные руководителем или иным уполномоченным должностным лицом объекта контрольного мероприятия и заключение приобщает к материалам проверки.

В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица подписать акт (в том числе и с указанием на наличие замечаний) председатель Контрольно-счётной палаты делает в акте специальную запись об отказе должностного лица подписать акт.

При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к руководителю или иному уполномоченному должностному лицу с предложением ознакомиться и подписать акт, а также дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ должностного лица.

Не допускается представление для ознакомления проекта акта, неподписанного участниками контрольного мероприятия.

Не допускается внесение изменений в подписанные акты на основании замечаний руководителя или иного уполномоченного должностного лица.

5.10. В случаях возникновения в ходе контрольного мероприятия ситуаций, препятствующих выполнению программы контрольного мероприятия или требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, участники контрольного мероприятия могут оформлять соответствующие акты, в частности:

акт по фактам неисполнения законных требований и запросов председателя Контрольно-счетной палаты воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий;

акт по фактам, выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению противоправных действий;

акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;

акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия.

Образцы оформления актов приведены в приложениях №№ 5 - 8.

6. Оформление результатов контрольного мероприятия

6.1. Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете, подготавливаемом по результатам проведенного контрольного мероприятия.

6.2. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.

Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также проблем в формировании и использовании средств бюджета Тереньгульского района, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.

6.3. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:

- содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств местного бюджета в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;

- определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;

- указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.

6.4. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.

Предложения (рекомендации) должны быть:

- направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и при их наличии на возмещение ущерба, причиненного местному бюджету, муниципальной собственности, бюджетам муниципальных образований городских и сельских поселений;

- ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;

- конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.

6.5. Отчет о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:

основание проведения контрольного мероприятия;

предмет контрольного мероприятия;

перечень объектов контрольного мероприятия;

сроки проведения контрольного мероприятия;

цели контрольного мероприятия;

проверяемый период;

краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);

общая сумма выявленных нарушений;

классификация нарушений в суммовом выражении;

результаты контрольного мероприятия в разрезе программы;

выводы;

наличие возражений или замечаний руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов по результатам контрольного мероприятия;

предложения по устранению нарушений;

приложения.

6.6. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:

- результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;

- не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами;

- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения логически следовать из них;

- отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;

- доказательства, представленные в отчете, должны излагаться объективно;

- текст отчета должен быть понятным и лаконичным;

- в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.);

6.7. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам неисполнения законных требований и запросов председателя Контрольно-счётной палаты, воспрепятствование осуществлению возложенных на него должностных полномочий, акты по фактам выявленных нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению противоправных действий, наносящих Тереньгульскому району прямой непосредственный ущерб, то эту информацию следует отразить в отчете.

Если на данном объекте Контрольно-счётная палата ранее проводила контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения, которые не были выполнены.

Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления, руководителям объектов контрольного мероприятия предписание, представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.

6.8. К отчету о результатах контрольного мероприятия прилагаются следующие материалы:

- перечень документов, не полученных по требованию Контрольно-счётной палаты в ходе проведения контрольного мероприятия (при наличии);

- перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;

- копии протоколов об административных правонарушениях (при их составлении установленным порядком).

Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении № 9.

6.9. Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия.

Образец оформления информации об основных итогах контрольного мероприятия приведен в приложении № 10.

6.10. В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия.

Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.

6.11. В зависимости от результатов контрольных мероприятий Контрольно-счётная палата подготавливает:

- представление;

- предписание;

- информационное письмо;

- обращение в правоохранительные органы.

Образец оформления представления приведен в приложении № 12.

Образцы оформления предписания приведены в приложениях №№ 13-14.

Образцы оформления информационного письма и обращения в правоохранительные органы приведены в приложениях №№ 14-15.

Образец оформления Приложение № 1

УТВЕРЖДАЮ

Председатель Контрольно-счётной

палаты муниципального образования «Тереньгульский район»

______________

«___»________20__г.

- - контрольного мероприятия
  - контрольного мероприятия)

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» на ____ год, утвержденный от____.20 , удостоверение на право проведения контрольного мероприятия.

2. Цель контрольного мероприятия:

3. Предмет контрольного мероприятия: ___________________________

(указывается, что именно проверяется)

4. Объекты контрольного мероприятия:

5. Проверяемый период:

6. Срок проведения проверки:

№	Вопросы проверки
1.
2.
3.
4

Председатель Контрольно-счётной-палаты

муниципального образования

«Сенгилеевский район»


ЗАПРОС О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ адрес, индекс тел., факс

«___»________________20___г.	№____

Образец оформления Приложение № 2

Должность руководителя проверяемого объекта

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

Уважаемый имя отчество!

В соответствии со статьёй 15 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ

«Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статья 14 Положения о Контрольно-счётной палате муниципального образования «Тереньгульский район», утвержденного решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 18.11..2021№ 38/42(прошу представить в Контрольно-счётную палату муниципального образования «Тереньгульский район» в течение семи календарных дней со дня поступления настоящего запроса следующую информацию, документы и материалы:

1. ______________________________________________________________________________.

(указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию)

2._____________________________________________________________,

необходимые для проведения контрольного и (или) экспертно-аналитического мероприятия

«___________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

в отношениии__________________________________________________________.

(наименование объекта контрольного мероприятия)

в соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» на ____ год, утвержденным от____.20__г.

Председатель Контрольно-счётной палаты

муниципального образования «Тереньгульский район»

- - оформления
  - Приложение № 3

УДОСТОВЕРЕНИЕ

на проведение контрольного мероприятия

ФИО – Председатель Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» направляется ___________________________________________________

(наименование предприятия, организации, учреждения)

для проведения _________________________________________________

(наименование контрольного мероприятия)

Срок проведения контрольного мероприятия: _____________________

Для организации работы сотрудников Контрольно-счётной палаты

муниципального образования «Тереньгульский район» в соответствии с Положением о Контрольно-счётной комиссии муниципального образования «Тереньгульский район», утвержденного решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 18.11.2021г. № 38/42 необходимо обеспечить их запрашиваемой информацией, документацией, копиями документов и пояснениями компетентных исполнителей, а также создать нормальные условия для работы.

Председатель Контрольно-счётной палаты

муниципального образования «Тереньгульский район»

Приложение №4

- - результатам контрольного мероприятия

(наименование контрольного мероприятия)

___________________________

(населенный пункт)

«__»___________20___года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» на ____ год, утвержденный от____20__год

2. Цель контрольного мероприятия: _________________________________

3. Предмет контрольного мероприятия: _____________________________

____________________________________________________________________

(из программы проведения контрольного мероприятия)

4. Объект (объекты) контрольного мероприятия: _____________________

____________________________________________________________________

(полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного мероприятия)

5. Проверяемый период деятельности: ______________________________

6. Срок проведения контрольного мероприятия с _____ по ______20___г.

7. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия (в случае необходимости): _____________________________________________________

8. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

По вопросу 1. ___________________________________________________

_________________________________________________________________

По вопросу 2. ___________________________________________________

_________________________________________________________________

(излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)

Приложение:

Таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями (в случае необходимости).

Председатель Контрольно-счётной палаты

муниципального образования «Тереньгульский район»

С актом ознакомлены:

(должность)

личная подпись инициалы, фамилия

Экземпляр акта получил:

(должность)

личная подпись инициалы, фамилия

Заполняется в случае отказа от подписи

От подписи под настоящим актом

___________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

отказался.

Председатель Контрольно-счётной палаты

муниципального образования «Тереньгульский район»

Образец оформления

Приложение № 5

- - по фактам неисполнения законных требований и запросов должностного лица Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район», воспрепятствования осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий

___________________________

(населенный пункт)

«__»___________20___года

В соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» на ____ год, утвержденный от____20__год проводится контрольное и (или) экспертно - аналитическое мероприятие: «___________________________________________________________________»

(наименование контрольного и (или) экспертно-аналитического мероприятия)

в отношении __________________________________________________________.

(наименование объекта контрольного мероприятия)

Должностным лицом _____________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

не представлены по запросу (представлены несвоевременно, не в полном объеме, недостоверно) информация, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

допущено неповиновение законному требованию и (или) воспрепятствование законной деятельности должностного лица Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» при осуществлении внешнего муниципального финансового контроля;

не выполнено в установленный срок законное предписание (представление, решение) Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» (должностного лица), осуществляющего муниципальный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства при осуществлении внешнего муниципального финансового контроля;

выразившиеся в _______________________________________________________

(указываются конкретные факты)

Это является нарушением статей 13-16 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положения о Контрольно-счётной палате муниципального образования «тереньгульский район», утвержденного решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 18.11.2021г. № 38/42 и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Настоящий Акт составлен в присутствии (отсутствии, надлежаще извещённого) должностного лица, (представителя организации) ______________________________________________________________________

в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления__________________________________________

(должностное лицо проверяемого объекта, фамилия и инициалы)

Председатель Контрольно-счётной палаты муниципального образования

«Тереньгульский район»

)

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись инициалы, фамилия

Образец оформления Приложение № 6

- - фактам выявленных нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению противоправных действий

____________________________

(населенный пункт)

«__»___________20___года

В ходе контрольного мероприятия «_______________________________»,

(наименование контрольного мероприятия)

осуществляемого в соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» на ____ год, утвержденный от____20__год на объекте ___________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

выявлены следующие нарушения:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

Руководитель (или иное уполномоченное должностное лицо)___________

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

дал письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и обязался принять безотлагательные меры по их пресечению противоправных действий (или отказался от письменного объяснения и принятия мер по устранению указанных нарушений и пресечению противоправных действий).

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления__________________________________________

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

Председатель Контрольно-счётной палаты муниципального образования

«Тереньгульский район»

личная подпись инициалы, фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись инициалы, фамилия

По выявленным нарушениям на проверяемом объекте по состоянию на «___»__________20___года приняты следующие меры (или меры не приняты):

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

Председатель Контрольно-счётной палаты муниципального образования

«Тереньгульский район»

личная подпись инициалы и фамилия

Образец оформления Приложение № 7

Акт
- - факту опечатывания касс, кассовых или
    служебных помещений, складов и архивов

____________________________

(населенный пункт)

«__»___________20___года

В соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» на ____ год, утвержденный от____20__год проводится контрольное мероприятие «_________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии

Сотрудником Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» опечатаны:_____________________________________

(перечень опечатанных объектов)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

Должностное лицо Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» при опечатывании касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятии документов и материалов в случае, предусмотренном пунктом 2 части 1 статьи 14 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", должны в течение 24 часов письменно уведомить об этом Председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район», в том числе электронной почтой, факсимильной связью и иными возможными способами. Форма указанного уведомления определяется приложением к настоящему Закону.

Председатель Контрольно-счётной палаты муниципального образования

«Тереньгульский район»

личная подпись инициалы, фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись инициалы, фамилия

Образец оформления Приложение № 8

- - документов

____________________________

(населенный пункт)

«__»___________20___года

В соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «тереньгульский район» на ____ год, утвержденный от____20__год проводится контрольное мероприятие «_________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии с_________________________________________________

сотрудниками Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» изъяты для проверки следующие документы:

1. _________________________________________________ на ___ листах.

2. _________________________________________________ на ___ листах.

Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц ____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен (направлен)_________________________

(должность, инициалы, фамилия)

Председатель Контрольно-счётной палаты муниципального образования

«Тереньгульский район»

личная подпись инициалы, фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись инициалы, фамилия

Образец оформления Приложение № 9

УТВЕРЖДЕН

Председателем Контрольно-

счётной палаты

МО «Тереньгульский район»

_______________

- результатах контрольного мероприятия

(наименование контрольного мероприятия)

2. Цель контрольного мероприятия: _________________________________

3. Предмет контрольного мероприятия: _____________________________

____________________________________________________________________

(из программы проведения контрольного мероприятия)

4. Объект (объекты) контрольного мероприятия: _____________________

____________________________________________________________________

(полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного мероприятия)

5. Проверяемый период деятельности: ______________________________

6. Срок проведения контрольного мероприятия с _____ по ______20___г.

7. Общая сумма нарушений ____________________________________,

в том числе (в соответствии с классификацией нарушений):

8 Результаты контрольного мероприятия в разрезе вопросов программы проверки:_________________________________________________________

9. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия:____________________________________________

____________________________________________________________________

(указываются наличие или отсутствие возражений или замечаний руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов на результаты контрольного мероприятия, при их наличии дается ссылка на заключение руководителя контрольного мероприятия, прилагаемое к отчету, а также приводятся факты принятых или разработанных объектами контрольного мероприятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений)

10. Выводы:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с указанием выявленных ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и недостатков, последствий, которые они могут повлечь за собой, а также оценивается причиненный ущерб)

11. Предложения (рекомендации):

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, и другие предложения в адрес организаций и органов государственной власти Ульяновской области, в компетенции которых находится реализация указанных предложений, а также предложения по направлению представлений, предписаний, информационных писем, обращений в правоохранительные органы)

Председатель Контрольно-счётной палаты

муниципального образования

«Тереньгульский район»

№ п/п проверки / № п/п объекта

Наименование

проведенного контрольного мероприятия, проверенные

объекты

Общий объем проверенных средств,

тыс. руб.

Установлено нарушений, тыс. руб.

Основные

выявлен

-ные

нарушения

Статья нарушенного НПА

Дата направления предписания, №

Сумма средств к возмещению в бюджет,

тыс. руб.

Дата уведомления об устранении нарушений / Сумма устраненных нарушений

ВСЕГО

в том числе:

Нецелевое использование средств

Неэффективное испзование средств

Неправомерное использование средств

Средства, недополученные в бюджет

Прочие нарушения

ВСЕГО

в т.ч. деньгами

Приложение 10.

Информация об основных итогах контрольного мероприятия за ________ 20___ года.

Образец оформления Приложение № 11

адрес, индекс тел., факс

«___»________________20___г.

___

Руководителю органа местного самоуправления , объекта

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

В соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» проведено контрольное мероприятие «_________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________,

(наименование объекта контрольного мероприятия)

по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки.

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных в результате контрольного мероприятия и зафиксированных в актах по результатам проверки, со ссылками на соответствующие статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Ульяновской области, требования которых нарушены)

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

____________________________________________________________________

(наименование адресата)

предлагается следующее:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(формируются предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, Ульяновской области)

О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольно-счётную палату муниципального образования «Тереньгульский район» до «___»_________20___года.

Председатель Контрольно-счётной палаты

муниципального образования

«Тереньгульский район»

Образец оформления Приложение № 12

адрес, индекс тел., факс

«___»________________20___г.

№____

Руководителю органа местного самоуправления , объекта

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

ПРЕДПИСАНИЕ

В ходе проведения указанного контрольного мероприятия должностными лицами _____________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

были созданы препятствия для работы сотрудников Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район», выразившиеся в__________

____________________________________________________________________

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия)

Указанные действия являются нарушением__________________________

____________________________________________________________________

и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации, Ульяновской области.

предписывается_______________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных лиц, не исполняющих законные требования Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район».

О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольно-счётную палату муниципального образования «Тереньгульский район» до «___»_________20___года (в течение 1 месяца со дня его получения).

Председатель Контрольно-счётной палаты

муниципального образования

«Тереньгульский район»

Образец оформления Приложение № 13

тел., факс

«___»________________20___г.

№____

Руководителю органа местного

самоуправления , объекта

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

ПРЕДПИСАНИЕ

В соответствии планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район», проведено контрольное мероприятие «_________________________________».

(наименование контрольного мероприятия)

- - ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения, требующие безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению противоправных действий:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(указываются факты нарушений, конкретные статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Ульяновской области, требования которых нарушены, а также оценка причиненного ущерба

предписывается_______________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

незамедлительно устранить указанные факты нарушений, возместить нанесенный ущерб и привлечь к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, Ульяновской области.

Председатель Контрольно-счётной палаты

муниципального образования

«Тереньгульский район»

Образец оформления Приложение № 14

тел., факс

«___»________________20___г.

№____

Руководителю органа местного

самоуправления , объекта

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

Уважаемый имя отчество!

В соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район», проведено контрольное мероприятие «____________________________________________________________________________________________________».

(наименование контрольного мероприятия, объект (объекты) проверки и проверяемый период

(если они не указаны в наименовании)

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

____________________________________________________________________

(излагаются результаты контрольного мероприятия, касающиеся компетенции и

представляющие интерес для адресата письма)

Председателем Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Тереньгульский район» утвержден отчет о результатах контрольного мероприятия и направлены__________________

____________________________________________________________________

(указываются представления, предписания, информационные письма, обращения в правоохранительные органы

(с указанием адресата))

О результатах рассмотрения письма просьба проинформировать Контрольно-счётную палату муниципального образования «Тереньгульский район».

Приложение:

отчет о результатах контрольного мероприятия

на ___ л. в 1 экз.

Председатель Контрольно-счётной палаты

муниципального образования

«Тереньгульский район»

Образец оформления Приложение № 15

адрес, индекс тел., факс

«___»________________20___г.

№____

Руководителю органа местного

самоуправления , объекта

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

Уважаемый имя отчество!

В соответствии с Положением о Контрольно-счётной палате муниципального образования «Тереньгульский район», утвержденного решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 18.11.2021г. № 38/42 направляем Вам материалы контрольного мероприятия «_______________________», которые включают выявленные в ходе проведения контрольного мероприятия нарушения законодательства Российской Федерации, Ульяновской области, содержащие признаки состава преступлений и требующие принятия необходимых мер реагирования.

По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения законодательства Российской Федерации, Ульяновской области:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(приводится перечень конкретных фактов выявленных нарушений, неправомерных действий (бездействий) должностных лиц со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы, а также информация о наличии соответствующих объяснений, замечаний и возражений ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия по существу каждого факта выявленных нарушений и заключения по ним Контрольно-счетной палатой МО «Тереньгульский район»)

Выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения нанесли ущерб государству в сумме ___________________________________________ рублей.

(указывается сумма выявленного ущерба)

По результатам контрольного мероприятия в адрес _________________________________________________________________

(наименование проверяемого объекта)

направлено предписание (представление) Контрольно-счётной палатой муниципального образования «Тереньгульский район».

В связи с изложенным просим Вас провести проверку и обеспечить принятие необходимых мер реагирования по фактам нарушения законодательства Российской Федерации, выявленным Контрольно-счётной палатой муниципального образования «Тереньгульский район».

О результатах рассмотрения настоящего обращения и принятых процессуальных решениях (с приложением копий соответствующих документов) просьба проинформировать Контрольно-счетную палату муниципального образования «Тереньгульский район».

Приложение:	1.	Копия отчета о результатах контрольного мероприятия на ____л. в 1 экз.
	2.	Копия акта (актов) проверки на ____л. в 1 экз.
	3.	Копии первичных документов, подтверждающих факты выявленных правонарушений, на ___ л. в 1 экз.
	4.	Замечания по акту (актам) по результатам контрольного мероприятия должностных и иных лиц объектов и заключение по ним. на ____л. в 1 экз.
	5.	Копия предписания (представления) Контрольно--счётной кпалаты муниципального образования «Тереньгульский район» от «___» _______ 20___ №____ на ___л. в 1 экз.

Файлы