Отчет проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «Тереньгульская ярмарка» за 2021год и 9 месяцев 2022 года

1. Основание проверки: План работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования  «Тереньгульский район»  Ульяновской области на 2022год.

2. Цель проверки: организация и осуществление контроля за поступлением и эффективным расходованием средств предприятия, контроль за  финансово-хозяйственной деятельностью предприятия  при распоряжении муниципальным имуществом.

3. Предмет проверки: финансово-хозяйственная деятельность муниципального предприятия в рамках эффективного использования средств предприятия, соблюдение установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом.

 4 Объекты проверки: МУП «Тереньгульская ярмарка» .

5. Проверяемый период  -  2021 год и 9 месяцев 2022года.

6. Срок проведения проверки: с 12 по 20 октября 2022года.

7. Объём проверенных средств — 1741,7тыс. руб. ( в том числе основные средства 378,7 тыс. руб.)

8.  По результатам контрольного мероприятия выявлено   7 нарушений на сумму 0,7 тыс. рублей, которые классифицируются согласно Классификатору нарушений следующим образом:

2 нарушения на сумму 0,7 тыс. рублей,

          5 нарушений без суммового выражения.

 1.  Нарушения при формировании и исполнении бюджетов 3 нарушения на сумму 0,7 тыс. рублей:

-нарушение порядка формирования и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности государственным (муниципальным) бюджетным (автономным) учреждением  1 нарушение, Федеральный закон от 14.11.2002 п.3 ст.20 № 161«О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 августа  2018 г. № 186 «О Требованиях к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения»так в Уставе не отражен и не определен порядок составления, утверждения и установления показателей плана ФХД;

- нарушение порядка и условий оплаты труда сотрудников государственных ( муниципальных ) органов, государственных (муниципальных) служащих, работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений  2 нарушения на сумму  0,7тыс. руб., Постановление правительства Российской Федерации №922 от 24.12.2007года;

2.Нарушения установленных единых требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности 2 нарушения: -  нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по формированию учетной политики 2 нарушения, ст.8 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

3. Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью — 1 нарушение:

- несоблюдение порядка отчетности руководителей  государственных (муниципальных) унитарных предприятий  1 нарушение, статья 26 Федерального закона от 14.11.2002 № 161 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»;

4. Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц 1нарушенияе:

- неразмещение или размещение с нарушением срока в единой информационной системе в сфере закупок информации о закупке, размещение которой предусмотрено законодательством Российской Федерации о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц ст.4 п.19.2 223-ФЗ  от 18.07.2011 "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц".

 по вопросу Достоверность  финансовой отчётности, законность  осуществлённых финансовых  операций.

В МУП «Тереньгульская ярмарка» утверждена учётная политика  приказом № 30 от 31.12.2020г., действующая на момент проверки. В учётной политике МУП «Тереньгульская ярмарка» по строке методические положения п.1 ссылки на нормативно правовой  акт «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств» ПБУ 6/01» утративший силу с 01.01.2022года, что нарушает Федеральный закон от 06.12.2011года №402 ФЗ «О бухгалтерском учёте»( классификатор 2.1)

   Проверено составление  бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2021 год  и 9 месяцев 2022года (форма по КНД 0710099), которая состоит: из бухгалтерского баланса ( форма по ОКУД 0710001), отчёта о финансовых результатах ( форма по ОКУД 0710002), отчёта о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710005). В бухгалтерской отчётности отсутствуют  Ф.0710003 «Отчёт об изменениях капитала».  Финансовый результат в балансе на 1.01.2021г. отражён правильно.

 -Устав не отражает в полной мере требования, закрепленные Федеральным законом от 14.11.2002 № 161«О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», так в Уставе не отражен и не определен порядок составления, утверждения и установления показателей плана ФХД (п.3 статья 20), приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 августа  2018 г. № 186н   «О Требованиях к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» в МУП «Тереньгульская ярмарка» отчёт о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности отсутствует (классификатор1.2.110).

- в нарушение требований статьи 26 Федерального закона от 14.11.2002 № 161 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», Положения о порядке предоставления отчетности о деятельности муниципальных унитарных (казённых) предприятий муниципального образования «Тереньгульский район», утвержденного Постановлением  администрации муниципального образования «Тереньгульский район» от 24.07.2015 № 447 МУП «Тереньгульский рынок» где указано: п.2.3 -муниципальные унитарные (казённые) предприятия представляют в администрацию муниципального образования «Тереньгульский район» до 10 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

- квартальную (годовую) бухгалтерскую отчётность за истекший отчётный период;

- отчёт;

- пояснительную записку к отчёту о причинах невыполнения (перевыполнения) плановых показателей плана финансово-хозяйственной деятельности. МУП «Тереньгульская ярмарка» в администрацию передавалась информация о движении денежных средств за 2021 год и 9 месяцев 2022года. По представленной МУП «Тереньгульская ярмарка»  информации администрацию можно сделать вывод, что плановые показатели в данной информации отсутствуют, сам отчёт  о  выполнении  не утверждённого плана теряет свой смысл (классификатор 3.65).

 по вопросу Финансово-экономические  показатели деятельности предприятия за 2021 и 9 месяцев 2022года.

   Основным видом деятельности предприятия является прочие вспомогательные услуги малому бизнесу не включённые  в другие группировки.

 Основные финансовые результаты деятельности за 2021 и 9 месяцев 2022г.

                                                                                                     Таблица № 1.

   Из таблицы видно,  что выручка от выполненных услуг за 2021 год составила 711,0 тыс. рублей, за 9 месяцев 2022 года  выручка составила 652,0 тыс. руб.

   За 2021 год предприятие сработало с убытком, убыток составил 1,0 тыс. рублей., за 9 месяцев 2022года чистая  прибыль  составила 40,0 тыс. руб.

Себестоимость платных услуг за 2021 год составила 620,0 тыс. рублей, прибыль от продаж 91,0 тыс. руб., за 9 месяцев 2022 года себестоимость  продаж  составила 524,0 тыс. руб., прибыль от продаж  составила 128,0 тыс. руб.. 

   Общая структура расходов за 2021 год  и 9 месяцев 2022года выглядит следующим образом.

                                                                                                   Таблица 2.

   Наибольший удельный вес в структуре затрат за 2021год имеют: заработная плата с начислениями  – 84,7%,  налоги и услуги банка 8,6%, работы и услуги сторонних организаций – 4,3%. За 9 месяцев 2022года: заработная плата с начислениями  – 82,9%,  налоги и услуги банка 7,2%, работы и услуги сторонних организаций – 8,4%

   Из показателей баланса предприятия видно: что  увеличился остаток денежных средств на 28,0 тыс. руб. на 01.01.2022г и составил 215,0 тыс. руб., остаток на 01.10.2022года составил 276,0 тыс. руб, остаточная стоимость основных средств на 01.01.2022года составила 199,0 тыс. руб., на 01.09.2022г. cоставила 179,0 тыс. руб.  Увеличилась сумма прибыли  на 8,0 тыс. рублей. Кредиторская задолженность отсутствует. Дебиторская задолженность в сумме 1,0 тыс. руб.

                       Оценка стоимости чистых активов.

                                                                                               Таблица № 3

   Из таблицы видно, что стоимость чистых активов больше стоимости  уставного капитала.

    Указанное соотношение  чистых активов и уставного капитала положительно характеризует финансовое положение предприятия, полностью удовлетворяет требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации, снижает вероятность банкротства предприятия.

по вопросу    Ведение кассовых операций.

   Проверка кассовых операций проведена за период с 1.01.2021г. по 30.09.2022 года.

   Кассовая книга ведется  на бумажном носителе Ф. №КО-4, листы прошиты и пронумерованы. Все денежные средства от платных услуг в день поступления в кассу сдаются в сбербанк на расчётный счёт. Выдача из кассы наличных денег в подотчёт не производилась.

    Платные услуги, оказываемые МУП «Тереньгульская ярмарка в дни проведения ярмарки регламентированы перечнем, утвержденным приказом  директора МУП «Тереньгульская ярмарка»  №10 от 28 декабря 2021 года.

    Выручка от платных услуг, оказываемых предприятием, за 2021 год составила — 711,6 тыс. рублей,  за 9 месяцев 2022года в сумме 652,3 тыс. руб.

   Резервный фонд МУП «Тереньгульская ярмарка» на 01.01.2021 года составлял 9259,0 руб.  в марте  2021 года  направлен на покрытие убытков предприятия, что не противоречит разделу 4 ст.4.8 Устава МУП «Тереньгульская ярмарка», ст. 16 Федерального закона "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" от 14.11.2002 N 161-ФЗ .

 В учётной политике в разделе учёт резервного капитала прописано, что Предприятие образует в порядке, определённом в Уставе резервный фонд в размере 2% от доли чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, что противоречит  разделу 4 п.4.8 Устава МУП «Тереньгульская ярмарка» ежегодные отчисления в резервный фонд составляют 5% чистой прибыли, что нарушает ст.8 Федерального закона от 06.12.2011года №402 ФЗ «О бухгалтерском учёте»(классификатор 2.1).

по вопросу   Расчёты  по оплате труда.

   Нормативным документом организации оплаты труда в МУП «Тереньгульская ярмарка» является Положение об оплате труда, премировании и дополнительных выплатах для сотрудников МУП «Тереньгульская ярмарка» от 28.12.2016г.  и Правила трудового распорядка ( от 28.12.2016 года).

    Заработная плата начисляется согласно штатного расписания утверждённого директором и  согласованно с Главой администрации муниципального образования «Тереньгульский район».

Контракт с руководителем муниципального унитарного предприятия заключен 22.06.2020г.

 Среднесписочная численность за 2021 год составила 4  человека ( директор 1 ставка, бухгалтер-кассир 1 ставка, уборщик территории 0,5 ставки, уборщик помещений -0,12 ставки). Заработная плата работникам перечисляется на банковские карты.

 При начислении заработной платы выявлены следующие нарушения:

- в январе 2021 года уборщику помещений не верно начислена заработная плата и за совмещение за уборщика территории, начислено 1767,0 нужно начислить 1926,66 руб. ( разница составила 159,66 руб), (классификатор 1.2.95);

- в марте 2021года в нарушение п.10 Постановления правительства Российской Федерации  №922 от 24.12.2007года уборщику территории не верно определён среднедневной заработок  47190:(8 мес*29,3+9,5) *28=5417,44 руб., начислено согласно ведомости 5981,0 руб. (разница составила 563,56 руб.), (классификатор 1.2.95).

по вопросу Соблюдение Федерального законодательства в сфере закупок

Закупки в 2021 году и за 9 месяцев 2022года в МУП «Тереньгульская ярмарка»  осуществлялись с применением 223-ФЗ  от 18.07.2011 "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"

Заключение договоров в проверяемом периоде осуществлял директор МУП «Тереньгульская ярмарка» Ечков С.В. согласно приказа №10 от22.06.2020г. «О назначении контрактного управляющего».

Закупки в проверяемом периоде осуществлялись у единственного поставщика.

На основании ст.4 223-ФЗ  от 18.07.2011 "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" в МУП «Тереньгульская ярмарка» утверждено Положение о закупке товаров, работ, услуг. Действующая редакция размещена на сайте ЕИС  от 08.02.2019г. № 1140042066.

В нарушении ст.4 п.19.2 223-ФЗ  от 18.07.2011 "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", сведения о количестве и стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика)  заказчик  размещает не позднее 10 числа месяца, следующего за отчётным месяцем, в единой информационной системе. В  проверяемом периоде имелись случаи нарушения, так информация была размещена  11.01.2021г., 11.05.2021г., 11.07.2022г.  И не соответствует  количество заключенных договоров, на сайте проставлялась информация об оплате по договорам, а не о заключенных договорах( классификатор 4.57).

10. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: отсутствуют.

11.Выводы:  нарушение порядка и условий оплаты труда, 223-ФЗ  от 18.07.2011 "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", учётной политики МУП «Тереньгульская ярмарка», , порядка составления, утверждения и установления показателей плана, отсутствие плана финансово-хозяйственной деятельности, несоблюдение порядка отчетности руководителей  государственных (муниципальных) унитарных предприятий .

12. Предложения:

1.Направлено Представление по устранению выявленных нарушений директору МУП «Тереньгульская ярмарка».

2.Направлено Представление по устранению выявленных нарушений главе администрации муниципального образования «Тереньгульский район»

3. Отчет о контрольном мероприятии будет рассмотрен на  заседании комиссии по бюджету и экономической политике Совета депутатов МО «Тереньгульский район», направлен в прокуратуру Тереньгульского  района, размещен на сайте МО «Тереньгульский район».

4. Информация  будет размещена в  информационном бюллетене «Вестник района.