АКТ выездной проверки в муниципальном учреждении «Техническое обслуживание»
Контрольное мероприятие проведено на основании приказа муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» от 27.04.2023 года № 8-пр, плана контрольных мероприятий муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год.
Тема контрольного мероприятия: проверка осуществления расходов на обеспечение выполнения функций казенного учреждения и их отражения в бюджетном учете и отчетности.
Проверяемый период: 2022 год.
Контрольное мероприятие проведено консультантом отдела финансирования муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» Галашиным В.П.
Срок проведения контрольного мероприятия, не включая периоды его приостановления, составил 20 рабочих дней с 02 мая 2023 года по 31 мая 2023 года.
Общие сведения об объекте контроля:
Муниципальное учреждение «Техническое обслуживание» (далее _ Учреждение) зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц, за основным идентификационным номером 7321315220, с кодом постановки на учет 732101001.
Учредителем муниципального учреждения «Техническое обслуживание» является муниципальное учреждение администрация МО «Тереньгульский район».
Целями создания Учреждения являются:
- удовлетворение интересов органов местного самоуправления муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области в сфере технического и организационного обслуживания.
Для достижения указанных целей Учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности:
- транспортное обслуживание органов местного самоуправления МО «Тереньгульский район» и их структурных подразделений;
- экспедиторские услуги;
- санитарно-гигиеническая обработка служебных помещений органов местного самоуправления МО «Тереньгульский район» и их структурных подразделений;
- осуществление текущих ремонтных работ в здании и помещениях органов местного самоуправления МО «Тереньгульский район» и их структурных подразделений(являющихся собственностью или арендуемых);
- техническое обслуживание зданий, помещений и сооружений органов местного самоуправления МО «Тереньгульский район» и их структурных подразделений(являющихся собственностью или арендуемых);
- организационное обеспечение деятельности органов местного самоуправления МО «Тереньгульский район» (услуги инспекторов приёмных, курьерские услуги и т.п.);
- охрана зданий и помещений органов местного самоуправления МО «Тереньгульский район» и их структурных подразделений (являющихся собственностью или арендуемых).
Деятельность Учреждения регулируется законами и нормативными актами Российской Федерации, Ульяновской области, муниципальными правовыми актами, уставом Учреждения.
Право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде имели: Чегодаев В.П., Кириллов Д.А., Якомаскина Н.А.
В проверяемом периоде Учреждение имело открытые лицевые счета:
- № 03683127611 в муниципальном учреждении Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район»;
- № 05683127610 в УФК по Ульяновской области.
Настоящим контрольным мероприятием установлено:
1. Составление и исполнение бюджетной сметы
В соответствии со статьей 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации финансовое обеспечение деятельности Учреждения в 2022 году осуществлялось на основании бюджетной сметы.
Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы Учреждения осуществлялось в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 февраля 2018 года №26н «Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» (далее – Общие требования 26н), порядком составления, утверждения и ведения бюджетной сметы, утвержденным постановлением Администрации муниципального образования «Тереньгульский район» от 29.06.2022 года № 326.
В ходе проверки соблюдения порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений нарушений не выявлено.
При проверке обеспечения Учреждением открытости и доступности информации о показателях бюджетной сметы выявлено следующее нарушение.
В соответствии с пунктом 6 Общих требований 26н Учреждение обязано обеспечивать открытость и доступность документов, в том числе отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества, путем предоставления через официальный сайт электронных копий документов.
Пунктом 7 определено, что на основании документов, указанных в пункте 6 Общих требований 26н, учреждение формирует и предоставляет через официальный сайт информацию о показателях бюджетной сметы в электронном структурированном виде.
Пунктом 15 Общих требований предусмотрено, что в случае принятия новых документов и (или) внесения изменений в документы, информация из которых была ранее размещена на официальном сайте, учреждение, не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем принятия документов или внесения изменений в документы, предоставляет через официальный сайт уточненную структурированную информацию об учреждении с приложением соответствующих электронных копий документов.
Выборочная проверка размещения информации Учреждением за 2022 год на официальном сайте www.bus.gov.ru показана в таблице № 1.
Таблица № 1
|
Смета |
||
|
Наименование |
Дата утверждения |
Соблюдение сроков |
|
Первоначальная |
01.01.2022 |
Размещено по истечении 5 рабочих дней с даты утверждения(11.03.2022 года). Нарушен пункт 15 Общих требований. |
|
Изменения |
24.03.2022 |
Не размещено. Нарушен пункт 7 Общих требований. |
|
Изменения |
25.03.2022 |
|
|
Изменения |
28.04.2022 |
|
|
Изменения |
28.04.2022 |
|
|
Изменение №8 |
26.05.2022 |
|
|
Изменение №10 |
26.05.2022 |
|
|
Изменение |
26.05.2022 |
|
|
Изменение №11 |
26.05.2022 |
|
|
Изменение №12 |
24.06.2022 |
|
|
Изменение №13 |
24.06.2022 |
|
|
Изменение №14 |
29.06.2022 |
|
|
Изменение №15 |
28.07.2022 |
|
|
Изменение №101 |
09.08.2022 |
|
|
Изменение №102 |
09.08.2022 |
|
|
Изменение №103 |
09.08.2022 |
|
|
Изменение №104 |
08.08.2022 |
|
|
Изменение №105 |
08.08.2022 |
|
|
Изменение №21 |
29.08.2022 |
|
|
Изменение №22 |
29.08.2022 |
|
|
Изменение №23 |
29.08.2022 |
|
|
Изменение №24 |
05.09.2022 |
|
Срок размещения информации о показателях сметы на 2022 год не соблюден.
Таким образом, в нарушение пункта 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011 № 86н, информация о показателях сметы не размещена на сайте www.bus.gov.ru.
2. Соблюдение требований к ведению бухгалтерского учета
2.1. Проверка правильности составления и утверждения учетной политики учреждения, а также своевременное внесение изменений в нее
Должностными лицами Учреждения к проверке представлена учетная политика для целей бухгалтерского учета, утвержденная приказом Учреждения от 12.01.2021 года № 2/6/о.
Представленная к проверке учетная политика разработана исходя из особенностей структуры, отраслевых и иных особенностей деятельности Учреждения и выполняемых им полномочий и в целом соответствует требованиям законодательства Российской Федерации, регулирующего вопросы бухгалтерского учета, а именно Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 года № 157н(далее – Инструкция №157н), а также Приказа Минфина России от 06.12.2010 года № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» и иных нормативных правовых актов. Нарушения не выявлены.
2.2. Проверка правильности ведения регистров бухгалтерского учета и оформления первичных документов
При проверке ведения регистров бухгалтерского учета выборочным способом проверено ведение журналов операций:
- № 2 журнал операций с безналичными денежными средствами;
- № 3 журнал операций расчетов с подотчетными лицами;
- № 4 журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- № 6 журнал операций расчетов по оплате труда;
- № 7 журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;
- № 8 журнал операций по прочим операциям.
Формирование регистров бюджетного учета (журналов операций) осуществлялось с использованием унифицированной формы по ОКУД 0504071 путем записи в них данных, содержащиеся в первичных учетных документах, что соответствует требованиям Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина России от 30.03.2015 года № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».
Первичные учетные документы систематизировались в хронологическом порядке своевременно. Журналы операций сформированы и распечатаны на бумажном носителе. При проверке ведения регистров бухгалтерского учета нарушений не выявлено.
2.3. Проверка правильности применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации
В проверяемом периоде расходы Учреждением производились в пределах утвержденных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Финансовое обеспечение деятельности учреждения осуществлялось в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ за счет средств бюджета МО «Тереньгульский район» на основании бюджетной сметы. Бюджетный учет ведется раздельно в разрезе разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов, кодов операций сектора государственного управления.
Применяемые коды бюджетной классификации в 2022 году соответствуют Приказу Минфина России от 29 ноября 2017 года № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления». Нарушения не выявлены.
2.4. Проверка своевременности и периодичности проведения инвентаризации
Учетной политикой установлен порядок и график проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств.
Состав инвентаризационной комиссии соответствует требованиям Порядка проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств.
На основании приказа Учреждения от 05.12.2022 года № 09/о в 2022 году проведена инвентаризация основных средств и товарно-материальных ценностей. Результаты инвентаризации оформлены инвентаризационными описями по объектам нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504087). Излишек и недостач не выявлено.
В ходе проверки своевременности и периодичности проведения инвентаризации выявлен случай отвлечения средств бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в кредиторскую задолженность по транспортному налогу за два автомобиля Учреждения, которые в проверяемом периоде не использовались.
3. Обеспечение результативности, целевого характера использования утвержденных бюджетных ассигнований
Кассовый расход Учреждения по лицевому счету и отчету об исполнении сметы доходов и расходов учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов за 2022 год, составил 15966878,07 рублей.
В ходе сплошной проверки расходов Учреждения по лицевому счету выявлены случаи неэффективного использования бюджетных средств.
Так, при исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год Учреждением осуществлена оплаты пеней по страховым взносам, пеней по налогам, информация об общей сумме расходов представлена в таблице 2.
Таблица 2
|
№ п/п |
№ и дата решения |
Сумма руб. |
|
1 |
МИФНС России N2 по Ульяновской области |
6072,91 |
|
2 |
МИФНС России N2 по Ульяновской области |
226365,09 |
|
3 |
МИФНС России N2 по Ульяновской области |
8679,29 |
|
4 |
МИФНС России N2 по Ульяновской области |
20389,54 |
|
5 |
ГУ-Ульяновское региональное отделение ФСС РФ |
186,09 |
|
6 |
ГУ-Ульяновское региональное отделение ФСС РФ |
73,23 |
|
7 |
ГУ-Ульяновское региональное отделение ФСС РФ |
79,32 |
|
Итого |
261845,47 |
|
Выборочным способом по представленным документам проведена проверка расходования средств на оплату труда. Проверкой установлено, что основанием для начисления заработной платы сотрудникам Учреждения в проверяемом периоде служат: штатные расписания, приказы руководителя учреждения о приеме на работу, увольнении и перемещении сотрудников, об установлении стимулирующих выплат, табель учета использования рабочего времени.
Для учета использования рабочего времени или регистрации различных случаев отклонений от нормального использования рабочего времени Учреждением применялась форма табеля соответствующего Приказу Минфина России от 30.03.2015 года № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».
Для отражения начислений по заработной плате работников, а также отражения удержаний из сумм начислений (налогов, страховых взносов, удержаний по исполнительным листам и иных удержаний) применяется расчётная ведомость, соответствующая приказу №52н от 30.03.2015 года.
В ходе проведения проверки правильности начисления и выплаты заработной платы за октябрь-декабрь 2022 года отдельным работникам Учреждения(директор, главный бухгалтер, начальник ЕДДС) нарушений не выявлено.
При проверке расходов на заработную плату выявлены случаи неэффективного использования средств бюджета муниципального образования «Тереньгульский район». В ноябре 2022 года Белюшину Е.В. начислена и выплачена премия в сумме 833,33 рублей, при этом в указанном месяце работник был уволен по основаниям предусмотренным подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации(грубое нарушение работником трудовых обязанностей - прогул).
Пунктом 5.1. Положения об условиях оплаты труда, порядке исчисления и выплаты ежемесячных надбавок к должностному окладу, порядке назначения и предоставления материальной помощи, порядке установления единовременной выплаты к отпуску работникам Учреждения(утверждено приказом Учреждения от 01.1.12019 года №04/о) предусмотрено, что ежемесячная премия вводится в целях повышения ответственности работников за качественное и своевременное выполнение своих обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией, соблюдение служебной дисциплины.
Пункт 5.2. определяет, что премия является дополнительной выплатой, начисляемой работникам по итогам работы за месяц при условии качественного и своевременного исполнения должностных обязанностей, соблюдение служебной дисциплины.
18.01.2022 года между Учреждением и ООО «Центр Софтверных решений» заключен договор №13012022/ПАЕ о поставке следующего товара:
Таблица 3
|
№ |
Наименование |
Кол. |
Цена |
Сумма |
|
1 |
Точка доступа RBLHGG-5acD-XL with 27dBI 5GHz antenna. Dual Chain 802.11ac wireless. 716MHz CPU. 256M |
2 |
7430,00 |
14860,00 |
Из имеющейся пояснительной записки начальника отдела информационных технологий и защиты информации администрации МО «Тереньгульский район» следует, что закупка оборудования осуществлена с целью создания радиоканала между зданием администрации и зданием архива, в результате чего компьютеры, расположенные в здании архива, будут подключены к высокоскоростному интернету с использованием подключения администрации МО «Тереньгульский район».
В ходе проведения проверки установлено, что имущество на сумму 14860,00 рублей, закупленное по договору №13012022/ПАЕ, в проверяемом периоде не использовалось. Кроме этого, в проверяемом периоде Учреждением заключен договор №373000034489 об оказании услуг связи юридическому лицу, финансируемому из средств соответствующего бюджета. Общая сумма произведенных по договору платежей за интернет подключение здания архива за 11 месяцев 2022 года(с февраля) составила 8909,75 рублей.
Статьями 28, 34 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).
Таким образом, при исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год, в результате оплаты пеней по страховым взносам, пеней по налогам, на общую сумму 261845,47 рублей, выплаты премии в сумме 833,33 рублей работнику, уволенному в связи с грубым нарушением работником трудовых обязанностей, приобретения и оплаты имущества на сумму 14860,00 рублей, которое в проверяемом периоде не использовалось, а также услуг связи(интернет) на сумму 8909,75 рублей, Учреждением не обеспечено достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).
В ходе выборочной проверки расходов на ГСМ нарушений не выявлено. Путевые листы оформлены, журнал учета путевых листов ведется, нормы расхода ГСМ соблюдаются, отметки о прохождении предрейсовых и послерейсовых осмотров в путевых листах имеются.
Случаев нецелевого использования Учреждением бюджетных средств, доведенных уведомлениями о бюджетных ассигнованиях, лимитах бюджетных обязательств и утвержденных в бюджетной смете не выявлено.
4. Достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности
4.1. Проверка наличия, достоверности, своевременности и полноты представления бухгалтерской отчетности
В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 162 БК РФ, приказом Минфина России от 28.12.2010 года № 191н Учреждение обеспечивает формирование бюджетной отчетности и представляет бюджетную отчетность учреждения (получателя бюджетных средств) главному распорядителю бюджетных средств в установленные учредителем сроки.
К проверке представлена отчетность на 1 января 2023 года по формам:
- отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);
- отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127);
- баланс (ф. 0503130).
При выборочной проверке значений, содержащихся в представленных формах, установлено, значения заполнены в соответствии с требованиями приказа Минфина России от 28.12.2010 г. № 191н.
Контрольные соотношения в представленных отчетных формах соблюдены.
Бюджетная отчетность подписана руководителем Учреждения, что соответствует требованиям пункта 4 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 г. №191н.
4.2. Проверка соответствия данных бухгалтерской (финансовой) отчетности данным учетных регистров, первичных документов и инвентаризации
Выборочно проведена сверка данных бухгалтерского учета, отраженных в отчетных формах и результатов инвентаризации, данных главной книги Учреждения и показателей, отраженных в отчетности. Отклонения не выявлены.
5. Проверка отдельных вопросов соблюдения Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 года № 44-ФЗ
5.1. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)
При проверке соблюдения Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 года № 44-ФЗ(далее - Федеральный закон № 44-ФЗ) выявлены нарушения при обосновании цен контрактов(договоров), заключенных с единственным поставщиком в 2022 году.
Информация о контрактах(договорах), заключенных без определения цены, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, представлена в таблице 4.
Таблица 4
|
№ договора |
Дата заключения договора |
Объект закупки |
Цена договора, руб. |
Наименование Поставщика |
ИНН Поставщика |
|
1 |
01.01.2022г. |
Предрейсовый, послерейсовый осмотр водителей |
19560,00 |
АО «Тереньгульское АТП» |
7321312741 |
|
209/22-ТО |
10.01.2022 |
ТО пожарной сигнализации |
20400,00 |
ООО «Знак -Авто» |
7325008870 |
|
1001 |
10.01.2022г. |
Ремонт и обслуживание оргтехники |
17600,00 |
ИП Жихарев А.И. |
732714594619 |
|
15 |
11.01.2022г. |
Заправка и ремонт картриджа |
10500,00 |
ООО «АВТОНОМСЕРВИС» |
7325160225 |
|
20372 |
12.01.2022г. |
Неисключительные права использования права |
5000,00 |
ООО «Компания «Раздолье» |
7325057740 |
|
19 |
31.01.2022г. |
Услуги по поставке информационно-технологическому сопровождению системы «1С:Предприятия» |
16248,00 |
ООО «Аналитика» |
7327048324 |
|
14 |
01.02.2022г. |
Неисключительные права |
6300,00 |
ООО «Аналитика» |
7327048324 |
|
б/н |
17.02.2022г. |
Ремонт техники |
3000,00 |
ИП Бубнов Д.Г. |
732500032059 |
|
240 |
17.02.2022г. |
Тонер-картридж |
650,00 |
ООО «АВТОНОМСЕРВИС» |
7325160225 |
|
2502/1 |
25.02.2022г. |
Счетчик воды |
659,00 |
ИП Пронько Н.Н. |
732102036174 |
|
2502 |
25.02.2022г. |
ОСБ |
3960,00 |
ИП Лазарев В.М. |
732000347371 |
|
0203 |
01.03.2022г. |
Оборудование |
47598,00 |
ИП Гиматов Р.И. |
732500171101 |
|
40 |
20.03.2022г. |
Окна ПВХ |
98800,00 |
ИП Мурзаев Е.В. |
7325095512 |
|
515 |
28.03.2022г. |
Тонер-картридж |
1640,00 |
ООО «АВТОНОМСЕРВИС» |
7325160225 |
|
91 |
05.04.2022г. |
Услуги по обслуживанию программы 1С:Предприятие |
31500,00 |
ООО «Аналитика» |
7327048324 |
|
545 |
07.04.2022г. |
Ремонт монитора |
2200,00 |
ООО «АВТОНОМСЕРВИС» |
7325160225 |
|
2505 |
25.05.2022г. |
Хоз .товары |
1390,00 |
ИП Лазарев В.М. |
732000347371 |
|
УЛ000349 |
25.05.2022г. |
Дератизацию помещений |
6658,68 |
ФБУЗ "Центр гигиены и эпидемиологии в Ульяновской области" |
7325053960 |
|
0106 |
0106 |
Порожек, счетчик эллектрический |
2240,00 |
ИП Лазарев В.М. |
732000347371 |
|
0306 |
03.06.2022г. |
Приобретение Триммера |
5875,00 |
ИП Пронько Н.Н. |
732102036174 |
|
0906 |
09.06.2022г. |
Хоз.Товары(лак,катушка для триммера, диск шлифованный, автоматический выключатель) |
2112,00 |
ИП Лазарев В.М. |
732000347371 |
|
72 |
09.06.2022г. |
Флажок, подставка металлическая(хромированная сталь) |
1850,00 |
ООО «Агентство фотографии» |
7325016711 |
|
15 |
15.06.2022г. |
Запасные части |
8060,00 |
ИП Гиматов Р.И. |
732500171101 |
|
2306 |
23.06.2022г. |
Головка блока |
18000,00 |
ИП Гиматов Р.И. |
732500171101 |
|
15 |
15.06.2022г. |
Велопарковка |
8600,00 |
ООО «СпецСтальКонструкция» |
7300001061 |
|
0607 |
06.07.2022г. |
Хоз. товары(Кран шаровой, муфта комбинированная, ножовка по дереву) |
2592,00 |
ИП Лазарев Василий Михайлович |
73200347371 |
|
16 |
07.07.2022г. |
Страхование авто |
6518,25 |
Филиал ПАО СК «Росгосстрах» в Ульяновской области |
7707067683 |
|
1186 |
15.07.2022г. |
Тонер-Картридж |
900,00 |
ООО «АВТОНОМСЕРВИС» |
7325160225 |
|
1 |
27.07.2022г. |
Светильники светодиодные |
25580,00 |
ИП Суркова Л.Ф. |
731900136861 |
|
2807 |
28.07.2022г. |
Запасные части к авто |
13607,00 |
ИП Гиматов Р.И. |
732500171101 |
|
645 |
01.08.2022г. |
Заправка картриджа, ремонт орг.техники |
10178,88 |
ООО «АВТОНОМСЕРВИС» |
7325160225 |
|
24/08 |
01.08.2022г. |
Изготовление табличек |
2300,00 |
ИП Парфирьев П.В. |
732712710362 |
|
0508 |
05.08.2022г. |
Зап.части к авто |
1856,00 |
ИП Гиматов Р.И. |
732500171101 |
|
0609 |
06.09.2022г. |
Кран шаровой, крепеж, Арматура |
4608,00 |
ИП Лазарев В.М. |
732000347371 |
|
226/2022 |
06.09.2022г. |
Хоз.товары |
4689,49 |
ИП Тиунов Д.Л. |
732200064170 |
|
1209 |
12.09.2022г. |
Хоз.товары(Автоматический выключатель, прокалывающий зажим) |
867,00 |
ИП Лазарев В.М. |
732000347371 |
|
1581 |
19.09.2022г. |
Ремонт орг.техники |
2500,00 |
ООО «АВТОНОМСЕРВИС» |
7325160225 |
|
22 |
20.09.2022г. |
Страхование авто |
5654,01 |
ПАО СК «РОСГОССТРАХ» |
7707067683 |
|
25 |
07.10.2022г. |
Зап.части к авто |
1785,00 |
ИП Гиматов Р.И. |
732500171101 |
|
26 |
10.10.2022г. |
Запасные части к авто |
845,00 |
ИП Гиматов Р.И. |
732500171101 |
|
1742 |
14.10.2022г. |
Ремонт МФУ |
9600,00 |
ООО «АВТОНОМСЕРВИС» |
7325160225 |
|
С18617 |
16.11.2022г. |
Оценка помещений |
6500,00 |
ООО «Многопрофильный деловой центр» |
7326047960 |
|
1979 |
22.11.2022г. |
Ремонт принтера |
1500,00 |
ООО «АВТОНОМСЕРВИС» |
7325160225 |
|
П/737-22 |
23.11.2022г. |
Приобретение конвертов |
16700,00 |
Акционерное общество «Почта России» |
7724490000 |
|
XCк-02/2022 |
24.11.2022г. |
Продление доменного имени сайта |
13000,00 |
ИП Майсурадзе А.А. |
732502067025 |
|
209 |
24.11.2022г. |
Обслуживание 1С |
15000,00 |
ООО «Аналитика» |
7327048324 |
|
2044 |
29.11.2022г. |
Ремонт орг.техники, заправка картриджа |
2200,00 |
ООО «АВТОНОМСЕРВИС» |
7325160225 |
|
1267 |
29.11.2022г. |
Светодиодные ленты. Новогоднее оформление. |
65028,17 |
ИП Суркова Л.Ф. |
731900136861 |
|
2876 |
07.12.2022г. |
Баннер, размер 2,3*5,7 |
17860,00 |
ИП Парфирьев П.В. |
732712710362 |
|
37 |
08.12.2022г. |
Зап.части к авто |
1834,00 |
ИП Гиматов Р.И. |
732500171101 |
|
2159 |
15.12.2022г. |
Приобретение картриджа |
1500,00 |
ООО «АВТОНОМСЕРВИС» |
7325160225 |
|
2 |
15.12.2022г. |
Светодиодная панель |
10619,98 |
ИП Суркова Л.Ф. |
731900136861 |
|
3062 |
16.12.2022г. |
Баннер, размер 5,1*1,5 |
6400,00 |
ИП Парфирьев П.В. |
732712710362 |
|
ЭО-20913 |
16.12.2022г. |
Услуги по защите электронного документооборота |
16500,00 |
ООО «Компания «Раздолье» |
7325057740 |
|
1010 |
27.12.2022г. |
Ремонт орг.техники |
4950,00 |
ИП Жихарев А.И. |
732714594619 |
Пунктом 1 статьи 22 Федерального закона №44 ФЗ предусмотрено, что начальная (максимальная) цена контракта и в предусмотренных Федеральным законом случаях цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), определяются и обосновываются заказчиком посредством применения следующего метода или нескольких следующих методов:
1) метод сопоставимых рыночных цен (анализа рынка);
2) нормативный метод;
3) тарифный метод;
4) проектно-сметный метод;
5) затратный метод.
Частью 4 статьи 93 Федерального закона №44 ФЗ предусмотрено, что при осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) заказчик определяет цену контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), в соответствии с настоящим Федеральным законом. При этом в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6, 11, 12, 16, 18, 19, 22, 23, 30 - 35, 37 - 41, 46 и 49 части 1 статьи 93 Федерального закона №44 ФЗ, заказчик обосновывает такую цену в соответствии с настоящим Федеральным законом и включает в контракт обоснование цены контракта.
Частью 6 статьи 22 Федерального закона №44 ФЗ установлено, что метод сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) является приоритетным для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Использование иных методов допускается в случаях, предусмотренных частями 7 - 11 статьи 22.
В соответствии с частью 2 статьи 22 Федерального закона №44 ФЗ установлено, что метод сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) заключается в установлении начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), на основании информации о рыночных ценах идентичных товаров, работ, услуг, планируемых к закупкам, или при их отсутствии однородных товаров, работ, услуг.
Таким образом, в результате не определения цены 55 контрактов (договоров), заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), в связи, с чем Учреждением допущено нарушение статьи 22 Федерального закона №44 ФЗ.
5.2. Исполнение, изменение контракта, а также соблюдение условий контракта, в том числе в части соответствия поставленного товара условиям контракта
Проверкой соблюдения предусмотренных Федеральным законом №44 ФЗ требований к исполнению, изменению контракта, а также соблюдения условий контракта, в том числе в части соответствия поставленного товара условиям контракта выявлено следующее нарушение.
02.03.2022 года между Учреждением и ИП Гиматовым Р.И. заключен договор № 0203 о поставке товара(станок заточной, мойка высокого давления, набор автомобилиста, тиски слесарные) на сумму 47598,00 рублей.
Пунктом 2.1. договора предусмотрено, что поставщик обязан передать заказчику товар надлежащего качества в обусловленных договором количестве и ассортименте, при этом пунктом 2.2. установлено, что качество поставляемого товара должно соответствовать согласованным техническим требованиям конструкторской документации и удостоверяться паспортом, руководством по эксплуатации, сертификатом качества.
Проверкой установлено, что предусмотренные пунктом 2.2. договора № 0203 документы, подтверждающие качество товара, поставщиком Учреждению не представлены.
Пунктом 4.1. договора установлена ответственность поставщика - за каждый факт неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных договором, за исключением просрочки исполнения обязательств(в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных договором, размер штрафа устанавливается в сумме 4759,80 рублей.
Пунктом 6 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ предусмотрено, что в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).
Несмотря на указанные выше положения Федерального закона №44 ФЗ и условий договора(контракта), требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) ИП Гиматову Р.И. не направлялось.
Таким образом, в результате не направления требования об уплате неустоек (штрафов, пеней) в связи с не исполнением подрядчиком обязательств, предусмотренных контрактом, на сумму 4759,80 рублей, Учреждением допущено нарушение пункта 6 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ и условий контрактов.
Информация о результатах контрольного мероприятия:
В ходе проведенной выездной проверки в муниципальном учреждении «Техническое обслуживание» выявлены нарушения на сумму 291208,35 рублей:
1. Неэффективное использование бюджетных средств бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год, в результате оплаты пеней по страховым взносам, пеней по налогам, на общую сумму 261845,47 рублей, выплаты премии в сумме 833,33 рублей работнику, уволенному в связи с грубым нарушение работником трудовых обязанностей, приобретения и оплаты имущества на сумму 14860,00 рублей, которое в проверяемом периоде не использовалось, а также услуг связи(интернет) на сумму 8909,75 рублей, Учреждением не обеспечено достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).
2. В нарушение пункта 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011 № 86н, информации о показателях сметы не размещена на сайте www.bus.gov.ru.
4. В нарушение статьи 22 Федерального закона №44 ФЗ Учреждением
не осуществлено определения цены 55 контрактов (договоров), заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем.
5. В нарушение пункта 6 статьи 34 Федерального закона №44 ФЗ и условий контрактов Учреждением не обеспечено направление требования об уплате неустоек (штрафов, пеней) в связи с не исполнением подрядчиком обязательств, предусмотренных контрактом, на сумму 4759,80 рублей.
Объект контроля вправе представить письменные замечания (возражения, пояснения) на акт контрольного мероприятия в течение 15 рабочих дней со дня получения копии настоящего акта.
Приложение:
1. Копия устава Учреждения;
2. Копии приказа об утверждении учетной политики;
3. Копии авансовых отчетов;
4. Копии заявлений о выдаче подотчетных сумм;
5. Копии отчетов Учреждения;
6. Копии контрактов;
7. Копии платежных поручений;
8. Иные документы.