Бюджет для граждан к проекту решения Совета депутатов МО "Тереньгульский район" "О бюджете МО "Тереньгульский район" на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"
БЮДЖЕТ ДЛЯ ГРАЖДАН
к проекту бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов
Уважаемые жители Тереньгульского района!
Вам представлен информационный материал – «Бюджет для граждан», который познакомит Вас с основными параметрами бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов.
«Бюджет для граждан» - это упрощенная версия бюджетного документа, которая использует неформальный язык и доступные форматы, чтобы облегчить гражданам понимание бюджета, объяснить им планы и действия муниципальной власти, показать формы возможного взаимодействия по вопросам расходования общественных финансов.
Цели создания открытого бюджета:
- информирование граждан о ходе бюджетного процесса в муниципальном образовании «Тереньгульский район» Ульяновской области;
- повышение прозрачности формирования и расходования бюджетных средств в муниципальном образовании «Тереньгульский район» Ульяновской области;
- повышение ответственности органов местного самоуправления муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области при принятии решений в сфере бюджетной политики;
- формирование положительного имиджа муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области;
- повышение доступности информации о финансовой деятельности и финансовом состоянии муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области, об его активах и обязательствах.
Основа для формирования проекта бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области
- Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, утвержденные Главой администрации муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области.
- Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию.
- Указы Президента Российской Федерации, направленные на решение неотложных проблем социально-экономического развития страны.
- Прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Основные задачи и направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и на плановый период
2025 и 2026 годов
Направления бюджетной политики
1. Сохранение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства;
2. Стимулирование инвестиционной активности;
3. Оценка эффективности налоговых расходов, в том числе с последующим формированием предложений по сокращению или отмене неэффективных налоговых льгот и преференций;
4. Укрепление доходной базы бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области за счет наращивания стабильных доходных источников и мобилизации в бюджет имеющихся резервов;
5. Сохранение социальной направленности бюджета;
6. Обеспечение публичности процесса управления общественными финансами, открытости и прозрачности бюджетного процесса для граждан;
7. Реализация указов Президента Российской федерации, направленных на решение неотложных проблем социально-экономического развития страны.
Направления налоговой политики
Проведение работы по укреплению и развитию доходной базы районного бюджета за счет:
- наращивания стабильных доходных источников, пополнения и мобилизации в бюджет имеющихся резервов;
- легализация теневых доходов и привлечение организаций и предпринимателей к налогообложению;
- работы с работодателями по легализации заработной платы и доведению ее до среднеотраслевого уровня;
- сокращение задолженности по налоговым и неналоговым платежам в бюджеты всех уровней;
- отмена неэффективных налоговых льгот.
Что такое бюджет?
БЮДЖЕТ (от старонормандского bougette – кошель, сумка, кожаный мешок) – форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Доходы – это поступающие в бюджет денежные средства (налоговые, неналоговые доходы и безвозмездные поступления).
Расходы – это выплачиваемые из бюджета денежные средства (социальные выплаты населению, содержание муниципальных учреждений, благоустройство, ремонт и уборка дорог и другие).
Профицит – превышение доходов над расходами образует положительный остаток бюджета.
Дефицит – расходная часть бюджета превышает доходную часть.
Сбалансированность бюджета по доходам и расходам – основополагающее требование, предъявляемое к органам, составляющим и утверждающим бюджет.
БЮДЖЕТ – это план доходов и расходов на определенный период.
Какие бывают бюджеты?
1. Бюджет семьи;
2. Бюджет организаций;
3. Бюджеты публично-правовых образований:
- Российской Федерации (федеральный бюджет, бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ);
- субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты, бюджеты территориальных фондов ОМС);
- муниципальных образований (местные бюджеты).
Бюджетный процесс
Составление проекта бюджета:
- Подготовка материалов для составления проекта бюджета:
- прогноз социально-экономического развития;
- основные направления бюджетной и налоговой политики.
2. Согласование материалов для составление проекта бюджета.
3. Подготовка проекта бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области.
Исполнение бюджета:
Подготовка сводной бюджетной росписи и кассового плана исполнения бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области.
- исполнение бюджета по доходам
- исполнение бюджета по расходам
- исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита.
Подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета:
- Составление годового отчёта об исполнении бюджета и решения об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район»;
- Внешняя проверка годового отчета контрольно–счетной палатой муниципального образования «Тереньгульский район»
- Проведение публичных слушаний по годовому отчёту об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район»
- * Рассмотрение годового отчета и решения об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район».
* Подписание Решения об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район».
УЧАСТИЕ ГРАЖДАНИНА В БЮДЖЕТНОМ ПРОЦЕССЕ
|
Участвует в формировании доходной части бюджета |
Участвует в обсуждении проекта решения о бюджете, отчета об исполнении бюджета, иных нормативных актов в сфере бюджетного процесса |
|
Помогает формировать доходную часть бюджета как налогоплательщик: |
- Участвует в публичных слушаниях по проекту решения о бюджете муниципального района. Проект решения публикуется на официальном сайте администрации района и в средствах массовой информации. |
|
- Районный бюджет (НДФЛ (15% - городское поселение, 23% - сельское поселение)) |
- Участвует в публичных слушаниях по проекту решения об исполнении Бюджета муниципального района. Проект решения публикуется на официальном сайте администрации района и в средствах массовой информации |
|
- Бюджеты поселений (НДФЛ (15% - городское поселение, 7% - сельское поселение), налог на имущество (100%), земельный налог (100%)) |
Участвует в обсуждении проектов муниципальных программ, проектов нормативных актов в сфере бюджетного процесса. Проекты нормативных актов публикуются на официальном сайте администрации района и в средствах массовой информации. |
|
Публичные слушания проекта бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов назначены на 10 часов 00 минут 07 декабря 2023 года
|
Публичные слушания проводятся посредством размещения проекта Решения о бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на официальном сайте Администрации муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области в сети «Интернет», информационном бюллетене «Вестник района» и рассмотрения поступивших предложений.
Проект бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов размещён на официальном сайте администрации муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области в разделе «Противодействие коррупции», подразделе «Проекты нормативных правовых актов».
Прием предложений и замечаний осуществляется муниципальным учреждением Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области, по адресу: Ульяновская обл., р.п.Тереньга, площадь Ленина, дом № 2, 2 этаж, кабинет № 33 ежедневно с понедельника по пятницу, с 8 часов до 12 часов и с 13 часов до 17 часов в период с 10.11.2023г. по 01.12.2023г. включительно.
Общие характеристики доходов и расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области
Параметры бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов (тыс. рублей)
|
Наименование показателя |
2024 год |
2025 год |
2026 год |
|
Доходы в т.ч.: |
467951,80714 |
465346,04084 |
469424,32491 |
|
налоговые и неналоговые доходы |
52941,8 |
55416,1 |
57691,1 |
|
безвозмездные поступления |
415010,00714 |
409929,94084 |
411733,22491 |
|
Расходы |
467951,80714 |
465346,04084 |
469424,32491 |
|
Дефицит |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Доходы бюджета муниципального района
|
Налоговые доходы |
Неналоговые доходы |
Безвозмездные поступления |
|
Поступления от уплаты налогов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации в т.ч.: - налог на доходы физических лиц; - акцизы на нефтепродукты; - налог, взимаемый с применением упрощенной системы налогообложения; - налог взимаемый с применением патентной системы налогообложения; - единый сельскохозяйственный налог; - государственная пошлина; - налог на добычу полезных ископаемых; - налог на имущество физических лиц; - земельный налог. |
Поступления от уплаты других налогов и сборов, установленных законодательством, а также штрафов за нарушение законодательства в т.ч.: - доходы от использования муниципального имущества и земли; - плата за негативное воздействие на окружающую среду; - доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства; - доходы от продажи материальных и нематериальных активов; - штрафы; - прочие неналоговые доходы |
Поступления от других бюджетов бюджетной системы (межбюджетные трансферты) в т.ч.: - дотации; - субсидии; - субвенции; - иные межбюджетные трансферты |
Налоговые и неналоговые доходы бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» 2016-2026 годы (тыс. рублей)
|
Год |
Сумма дохода |
|
2016 |
36436,5 |
|
2017 |
36582,9 |
|
2018 |
39392,3 |
|
2019 |
40219,7 |
|
2020 |
37968,5 |
|
2021 |
45889,2 |
|
2022 |
46979,9 |
|
2023 (ожидаемое) |
49747,9 |
|
2024 (прогноз) |
52941,8 |
|
2025 (прогноз) |
55416,1 |
|
2026 (прогноз) |
57691,1 |
Структура доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год, %
|
Наименование дохода |
Сумма дохода, тыс.руб. |
Доля в структуре доходов, % |
|
Налог на доходы физических лиц |
21117,3 |
39,9 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
96,5 |
0,2 |
|
Патентная система налогообложения |
1200,0 |
2,3 |
|
Упрощенная система налогообложения |
4332,0 |
8,2 |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
8008,0 |
15,1 |
|
Государственная пошлина |
1560,0 |
2,9 |
|
Акцизы на нефтепродукты |
9478,6 |
17,9 |
|
Доходы от аренды имущества |
3072,4 |
5,8 |
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
61,0 |
0,1 |
|
Доходы от платных услуг |
3214 |
6,1 |
|
Доходы от продажи имущества |
252,0 |
0,5 |
|
Штрафы |
550,0 |
1,0 |
|
Итого доходы |
52941,8 |
100,0 |
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
ДОХОДЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ НДФЛ
- вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей;
- от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
- от сдачи имущества в аренду;
- доходы от источников за пределами Российской Федерации;
- доходы в виде разного рода выигрышей;
- иные доходы.
ДОХОДЫ, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ НДФЛ
- доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
- доходы, полученные в порядке наследования;
- доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
- иные доходы.
Прогнозные показатели поступления НДФЛ в бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области в 2018-2026 годах (тыс. рублей)
|
Факт 2018г. |
Факт 2019г. |
Факт 2020г. |
Факт 2021г. |
Факт 2022г. |
Ожидаемое исполнение 2023 год |
Прогноз на 2024 год |
Прогноз на 2025 год |
Прогноз на 2026 год |
|
16464 |
16902,8 |
18135,4 |
19486,5 |
18797,3 |
19866,5 |
21117,3 |
22785,6 |
24380,6 |
Плательщики (НДФЛ)
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:
- лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
- лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в случае получения дохода на территории России.
По данным АНО «Центр стратегических исследований Ульяновской области темп роста фонда заработной платы в 2024 году составит 108,9% к уровню 2023 года.
АКЦИЗЫ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ
Акциз - один из видов налога, представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на продажу определенного вида товаров массового потребления. Акциз включается в цену товара. Чаще всего акцизным налогом облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили, нефтепродукты. Плательщиками акциза являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.
- В бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области поступают акцизы на нефтепродукты по дифференцированным ставкам в зависимости от протяженности автомобильных дорог местного значения
- Акцизы формируются в соответствии с письмом Министерства финансов Ульяновской области №73-ИОГВ-02/2503 от 18.08.2023г.
- Увеличение поступлений по акцизам на нефтепродукты обусловлено увеличением ставок акцизов.
тыс.руб.
|
Прогноз на 2024 год |
Прогноз на 2025 год |
Прогноз на 2026 год |
|
9478,6 |
9814,2 |
9814,2 |
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
К налогам на совокупный доход относятся
- Налог взимаемый с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Налог взимаемый с применением патентной системы налогообложения (Патент)
тыс.руб.
|
Прогноз на 2024 год |
Прогноз на 2025 год |
Прогноз на 2026 год |
|
5628,5 |
5853,3 |
6226,9 |
НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Налог на добычу полезных ископаемых - одна из важнейших доходных статей государственной казны. В отличие от транспортного или земельного налогов, являющихся региональными, отчисления с разработки месторождений идут в федеральный бюджет.
НДПИ, он же налог на добычу полезных ископаемых, — прямой федеральный налог.
Его обязаны уплачивать российские и иностранные компании-недропользователи. Таким налогом облагаются предприятия, занимающиеся горной добычей, разработкой карьеров, освоением шельфа на территории страны и за ее пределами, когда речь идет о территориях, находящихся под юрисдикцией России (при аренде земли за границей).
Чтобы заниматься освоением недр, компании необходимо:
—получить специальное разрешение (лицензию);
—в течение 30 дней после регистрации встать на учет как налогоплательщик с указанием места освоения недр.
С 01.01.2023 года НДПИ подлежит зачислению в бюджет муниципального района. Норматив отчисления 50%.
Прогноз поступления по данному виду налогового дохода представлен Министерством финансов Ульяновской области исходя из данных Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области, являющегося главным администратором данного вида налогового дохода согласно ст.160.1 Бюджетного Кодекса РФ и исходя из фактического поступления в 2022 году.
тыс.руб.
|
Прогноз на 2024 год |
Прогноз на 2025 год |
Прогноз на 2026 год |
|
8008,0 |
8043,0 |
8135,0 |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
В бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» зачисляется государственная пошлина:
- За рассмотрение дел в судах общей юрисдикции и мировыми судьями.
тыс.руб.
|
Прогноз на 2024 год |
Прогноз на 2025 год |
Прогноз на 2026 год |
|
1560,0 |
1622,4 |
1687,3 |
Неналоговые доходы составляют 13,5% (что, на 20,8% меньше чем ожидаемый план 2023 года) в общем объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район».
Работа администрации муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновский области направленная на пополнение доходной базы бюджета муниципального образования
«Тереньгульский район»
- Проведение заседаний межведомственной комиссии по увеличению налоговых поступлений в бюджет муниципального образования (в т.ч. с участием представителей федеральных структур)
- Организация контроля за своевременностью уплаты НДФЛ предприятиями всех форм собственности, принятие эффективных мер по устранению негативных явлений на основании списков, представленных налоговыми органами
- Проведение информационно-разъяснительной работы в средствах массовой информации о законодательстве по налогам, о необходимости своевременной уплаты налогов и сборов, поступающих в бюджет муниципального образования «Тереньгульский район»
- Взаимодействие с налоговым органом по предоставлению сведений о недоимщиках
- Обеспечение выполнения бюджетных назначений в разрезе курируемых доходных источников
- Проведение рейдов по инвентаризации территорий муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области
- Снижение недоимки по налоговым доходам консолидированного бюджета
- Работа службы налоговой помощи
ОСНОВНЫЕ ВИДЫ БЕЗВОЗМЕЗДНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ
Дотации – финансовая помощь территориям, размер которой рассчитывается по установленной методике. Поскольку стартовые возможности в муниципальных образованиях различны (численность населения, транспортная доступность, климатические условия и т.д.), дотации нацелены на выравнивание этих условий. Таким образом, неравные финансовые возможности территории приводятся к «общему знаменателю».
Субвенции – предоставляются на финансирование «переданных» другим публично-правовым образованиям полномочий.
Субсидии – предоставляются на условиях долевого софинансирования расходов других бюджетов.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджету муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области
на 2023 – 2026 годы
тыс.руб.
|
Наименование показателей |
Первоначально утверждённый бюджет на 2023 год |
Проект на 2024год |
Проект на 2025 год |
Проект на 2026 год |
|
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности |
114620,9 |
158252,2 |
139597,0 |
138632,9 |
|
Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов |
4963,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Субсидии |
45286,2 |
38579,5 |
41166,1 |
29089,7 |
|
Субвенции |
177443,4 |
200460,3 |
211448,8 |
226292,6 |
|
Иные межбюджетные трансферты |
15713,6 |
17718,0 |
17718,0 |
17718,0 |
|
Всего безвозмездные поступления |
358027,4 |
415010,0 |
409929,9 |
411733,2 |
Расходы бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов
Расходы – это выплачиваемые из бюджета денежные средства.
Принципы формирования расходов бюджета:
- по разделам бюджетной классификации расходов;
- по ведомствам (главным распорядителям бюджетных средств);
- по муниципальным программам муниципального образования «Тереньгульский район».
Бюджетная классификация – это группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы РФ, используемая для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности.
Ведомственная структура расходов бюджета – это распределение бюджетных средств по главным распорядителям бюджетных средств (ГРБС).
ГРБС – это орган местного самоуправления или наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, напрямую получающий(ее) средства из бюджета и наделенный правом распределять их между подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств.
Программный бюджет – это бюджет, сформированный на основе муниципальных программ.
Муниципальная программа – это комплекс мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам и ресурсам, необходимых для достижения конкретной цели муниципальной политики.
Динамика расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов
тыс.руб.
|
Наименование расходов |
Первоначально утвержденный план на 2023 год |
проект на 2024 год |
проект на 2025 год |
проект на 2026 год |
|
Общегосударственные вопросы |
36410,1 |
44520,4 |
41840,1 |
44130,9 |
|
Национальная безопасность |
2577,2 |
3832,8 |
3011,1 |
2864,7 |
|
Национальная экономика |
45396,2 |
37371,5 |
38162,4 |
31713,9 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
4783,9 |
4506,1 |
1911,6 |
1975,0 |
|
Охрана окружающей среды |
0,0 |
800,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Образование |
255712,2 |
310663,3 |
311565,9 |
321515,7 |
|
Культура |
25327,2 |
30674,4 |
34422,6 |
29827,8 |
|
Здравоохранение |
74,4 |
65,4 |
70,3 |
65,3 |
|
Социальная политика |
22183,6 |
18308,3 |
17884,0 |
20931,0 |
|
Физическая культура и спорт |
2914,0 |
160,0 |
160,0 |
155,0 |
|
Межбюджетные трансферты |
16948,2 |
17049,6 |
16318,0 |
16245,0 |
|
Всего расходов |
412327,0 |
467951,8 |
465346,0 |
469424,3 |
Как и в прошлые годы сохранилась социальная направленность местного бюджета. Расходы, проводимые в сфере образования, физкультуры и спорта, культуры, социальной политики и здравоохранения составляют 76,9% в общей сумме расходов на 2024 год.
Структура расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год (%)
|
Наименование расходов |
Доля в структуре расходов, % |
|
Общегосударственные вопросы |
9,5 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
0,8 |
|
Национальная экономика |
8,0 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1,0 |
|
Охрана окружающей среды |
0,2 |
|
Здравоохранение |
0,1 |
|
Образование |
66,3 |
|
Культура |
6,5 |
|
Социальная политика |
3,9 |
|
Физическая культура и спорт |
0,1 |
|
Межбюджетные трансферты |
3,6 |
Динамика финансирования расходов в рамках муниципальных программ муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области
на 2023 и 2024 годы
|
2023 год (первоначально утвержденный план) |
2024 год (проект) |
|
25 муниципальных программ на общую сумму 195550,5 тыс.рублей |
24 муниципальные программы на общую сумму 421591,8 тыс.рублей |
Муниципальное учреждение Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области
433360 Ульяновская область, р.п. Тереньга, пл. Ленина, д. 2
тел. 8(84 234) 22-6-42, 22-7-10, 22-7-05
E-mail: fin@teradm.ru