Отчет о результатах деятельности муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» за 2023 год
Отчёт о результатах деятельности муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» за 2023 год
Организационная, методологическая и информационная работа
Основными направлениями деятельности муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» в 2023 году являлись:
1. Осуществление руководства организации муниципальных финансов.
2. Разработка основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Тереньгульский район».
3. Составление проекта бюджета муниципального образования «Тереньгульский район», проектов бюджетов сельских, городского поселений.
4. Составление отчетности об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район».
5. Осуществление методологического руководства в области финансово-бюджетного планирования.
6. Проведение информационно-разъяснительной работы с целью повышения бюджетно-финансовой дисциплины.
7. Осуществление предварительного, текущего и последующего контроля за исполнением бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области, в том числе контроль за целевым и эффективным расходованием бюджетных средств в сфере муниципальных закупок.
В 2023 году муниципальным учреждением Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район»:
- подготовлено и внесено на утверждение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области 8 проектов решений по внесению изменений в бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годы, 1 проект решения по бюджету муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы и 1 проект решения по внесению изменений в бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы;
- подготовлено и внесено на утверждение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области 1 проект решения об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 2022 год и 1 проект решения об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 2023 год;
- подготовлено и внесено на утверждение Главы администрации муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области 2 проекта постановления об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» за 2023 год;
- подготовлен 41 приказ муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район» по вопросам осуществления бюджетного процесса при исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район».
Работа в 2023 году осуществлялась в соответствии с утверждённым планом.
Доходная часть бюджета
Основными направлениями налоговой и бюджетной политики администрации района в области доходов являются: сохранение и увеличение налогового потенциала консолидированного бюджета на основе экономического роста и развития налогового потенциала, повышение качества управления муниципальной собственностью.
Объем доходной части консолидированного бюджета МО «Тереньгульский район» за 2023 год составил 480317,0 тыс. рублей, в том числе собственные доходы – 84064,9 тыс. рублей или 17,5 % от общего объема, безвозмездные поступления - 396252,0, тыс. рублей или 82,5 % от общего объема, в том числе:
- дотации 158027,2 тыс. рублей,
- субсидии 44699,3 тыс. рублей,
- субвенции 183851,2 тыс. рублей,
- иные межбюджетные трансферты 11372,2 тыс. рублей,
- прочие безвозмездные поступления 131,0 тыс. рублей,
- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет 1828,9тыс. рублей со знаком минус.
Первоначальный план по собственным доходам на 2023 год утвержден в сумме 84063,4 тыс. рублей, уточненный план 85657,3 тыс. рублей.
Фактически за 2023 год собственные доходы в консолидированный бюджет поступили в сумме 84064,9 тыс. рублей, что составляет 100,0 % к первоначально утвержденному плану, 98,1 % к уточненному плану и 107,6 % к уровню 2022 года.
В структуре собственных доходов за 2023 год наибольшую долю составляют:
- налог на доходы физических лиц – 39,0 %,
- акцизы на нефтепродукты – 19,2 %,
- земельный налог - 10,0 %,
-налог на добычу полезных ископаемых – 5,7 %,
- штрафы, санкции, возмещения ущерба -4,5 %,
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - 5,4 %,
- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 5,3 %,
- доходы от оказания платных услуг – 4,5 %.
Налог на доходы физических лиц за 2023 год поступил в сумме 32827,0 тыс. рублей при плановых назначениях 33900,0 тыс. рублей, выполнение составило 96,8% к плану и 101,6 % к уровню соответствующего периода 2022 года. Снижение к плановым показателям обусловлено тем, что в связи с переходом на единый налоговый платёж (далее - ЕНП), НДФЛ в сумме 2050,7тыс. рублей зачтен в счет погашения задолженности по страховым взносам.
В муниципальном районе план по данному доходному источнику выполнен на 97,6 %. В разрезе поселений план за 2023 года не выполнен по следующим поселениям:
- МО «Тереньгульское городское поселение» - 94,7%;
-МО «Ясашноташлинское сельское поселение» - 99,6 %;
-МО «Белогорское сельское поселение» - 79,8 %.
Крупными плательщиками НДФЛ являются:
- ГУЗ «Тереньгульская РБ»,
- Отдел образования,
- ООО «Молвино Агро»,
- ООО «Р.О.С. Бекон»,
- ООО «Лукьяновский Горно-обогатительный Комбинат»,
- ОАО «Тереньгульский маслодельный завод».
Для повышения поступлений налога проводится работа по созданию новых рабочих мест. Согласно информации, предоставленной Управлением экономического и стратегического развития администрации муниципального образования «Тереньгульский район» за 2023 год создано 239 рабочих мест.
Акцизы на нефтепродукты за 2023 год поступили в сумме 16106,1 тыс. рублей при плановых назначениях 13837,1 тыс. рублей или план перевыполнен на 16,4 %, к уровню соответствующего периода 2022 года поступило больше на 773,8тыс. рублей.
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2023 год поступил в сумме 4458,7 тыс. рублей при плане 4267,0 тыс. рублей или выполнение составило 104,5 %. К уровню соответствующего периода 2022 года получено меньше на 183,3 тыс. рублей (за счет поступления разовых платежей в 2022 году).
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 9,3 тыс. рублей со знаком минус в связи с произведенным перерасчетом УФНС России по Ульяновской области в сторону уменьшения. С 01.01.2021 года налог отменен.
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за отчетный год поступил в сумме 298,0тыс. рублей при плане 425,3 тыс. рублей или выполнение составило 70,1%, что меньше соответствующего периода 2022 года на 877,5 тыс. рублей. В связи с переходом на ЕНП, налог в сумме 1489,4тыс. рублей зачтен в счет погашения задолженности по страховым взносам.
Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 158,0 тыс. рублей при плановых назначениях 108,0 тыс. рублей или план перевыполнен на 46,3%. К соответствующему периоду 2022 года поступило меньше на 79,0 тыс. рублей (не поступил налог от КФ(Х) Ротарь К.Ф. в связи с введением процедуры банкротства).
Налог на добычу полезных ископаемых за 2023 год поступил в сумме 4788,7 тыс. рублей при плановых назначениях 11274,7 тыс. рублей или выполнение составило 42,5 %. Снижение к плановым назначениям обусловлено тем, что в конце 2022 года приостановили работу по добыче полезных ископаемых ООО «Светоптторг Поволжье», работу организация возобновила в мае месяце 2023 года не в полном объеме, а также часть организаций - недропользователей находятся в стадии оформления документов. Налог поступает с 01.01.2023 года по нормативу 50,0 % в район.
Земельного налога получено в сумме 8400,2 тыс. рублей при плане 8172,4 тыс. рублей, или выполнение составило 102,8 %. К уровню соответствующего периода 2022 года поступило больше на 39,1 тыс. рублей.
В ежедневном режиме ведется работа с недоимкой. Выполнение плана в разрезе поселений выглядит следующим образом:
тыс. рублей.
|
Поселения |
План 2023г. |
Факт 2023г. |
Отклонение(+, -) |
Темп роста % |
|
Тереньгульское городское поселение |
3027,5 |
2511,2 |
-516,3 |
82,9 |
|
Ясашноташлинское сельское поселение |
834,3 |
999,5 |
+165,2 |
119,8 |
|
Михайловское сельское поселение |
167,0 |
195,8 |
+28,8 |
117,2 |
|
Красноборское сельское поселение |
375,2 |
567,2 |
+192,0 |
151,2 |
|
Подкуровское сельское поселение |
3369,3 |
3571,2 |
+201,9 |
106,0 |
|
Белогорское сельское поселение |
399,1 |
555,3 |
+156,2 |
139,1 |
|
Итого |
8172,4 |
8400,2 |
+227,8 |
102,8 |
Из таблицы видно, что план выполнен по всем поселениям кроме:
- МО «Тереньгульское городское поселение», где выполнение составило 82,9 %. Снижение обусловлено тем, что в связи с переходом с 1.01.2023 года на ЕНП, налог в сумме 582,2 тыс. рублей зачтен в счет погашения задолженности по страховым взносам.
Крупными плательщиками земельного налога являются:
- ООО «Конч цемент Волга»,
- ООО «МолвиноАгро»,
- ОАО «Тереньгульский маслодельный завод»,
- ОАО «Татнефть»,
- ГУЗ «Тереньгульская РБ»,
- ООО ПСК «Красная звезда».
Налог на имущество физических лиц за 2023 год при плане 1705,8 тыс. рублей поступил в сумме 2007,3 тыс. рублей или план перевыполнен на 11,7 %, или поступило больше плана на 301,5 тыс. рублей. К уровню соответствующего периода 2022 года поступило больше на 217,1 тыс. рублей.
Выполнение плана в разрезе поселений выглядит следующим образом:
тыс. рублей
|
Поселения |
План 2023 г. |
Факт 2023г. |
Отклонение (+,-) |
Темп роста % |
|
Тереньгульское городское поселение |
812,0 |
1017,0 |
+205,0 |
125,2 |
|
Ясашноташлинское сельское поселение |
178,0 |
185,4 |
+7,4 |
104,2 |
|
Михайловское сельское поселение |
41,9 |
42,7 |
+0,8 |
102,0 |
|
Красноборское сельское поселение |
43,2 |
54,6 |
+11,4 |
126,3 |
|
Подкуровское сельское поселение |
546,9 |
610,9 |
+64,0 |
111,7 |
|
Белогорское сельское поселение |
83,8 |
96,7 |
+12,9 |
115,4 |
|
Итого |
1705,8 |
2007,3 |
+301,5 |
117,7 |
Из таблицы видно, что план по налогу на имущество физических лиц выполнен по всем поселениям. Для увеличения поступления имущественных налогов в поселениях в ежедневном режиме проводится работа с недоимкой. Для мобилизации поступления налога на имущество физических лиц в поселениях в течение года проводилась разъяснительная работа о необходимости оформления имущества в собственность.
Госпошлины получено в размере 1310,9 тыс. рублей при плане 1250,0 тыс. рублей или план выполнен на 104,9 %. К соответствующему периоду 2022 года поступило меньше на 126,0 тыс. рублей.
Доходы от оказания платных услуг поступили в сумме 3740,9 тыс. рублей при плане 3346,9 тыс. рублей или поступило больше плана на 394,0 тыс. рублей. К уровню соответствующего периода 2022 года поступило больше на 962,6 тыс. рублей в связи повышением родительской платы в дошкольных образовательных организациях с 01.03.2023 года с 115 рублей за дето-день до 130,0 рублей и с увеличением стоимости завтраков и обедов в школах (средняя стоимость была 80,0 рублей, а в 2023 году 120,0 рублей),
Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов поступили в сумме 1189,1 тыс. рублей, при плановых назначениях 797,8 тыс. рублей, в том числе: по Решению суда поступило в сумме 55,4 тыс. рублей, прочие возмещения 14,9 тыс. рублей, возмещение затрат за отопление 1118,8 тыс. рублей. К уровню соответствующего 2022 прошлого года поступило больше на 341,7 тыс. рублей (в январе 2022 года поступили платежи за 2021 год).
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности за 2023 год поступили в сумме 4532,1 тыс. рублей при плане 3258,8 тыс. рублей, или план перевыполнен в 1,4 раза. К уровню 2022 года поступило больше на 538,0 тыс. рублей, в том числе:
- доходы от аренды земельных участков поступили в сумме 3433,6 тыс. рублей при плановых назначениях 2813,4 тыс. рублей или больше плана на 620,2 тыс. рублей, или план перевыполнен в 1,2 раза, в связи с увеличением кадастровой стоимости земель сельскохозяйственного назначения. К уровню соответствующего периода 2022 года поступило больше на 410,2 тыс. рублей. Для увеличения поступлений доходов от аренды земельных участков в постоянном режиме ведется претензионная работа с должниками.
- доходы от использования муниципального имущества поступили в сумме 1092,1 тыс. рублей при плановых назначениях 445,4 тыс. рублей или план перевыполнен в 2,4 раза, или получено больше на 646,7 тыс. рублей и на 121,4 тыс. рублей больше соответствующего периода 2022 года, в связи с поступлением задолженности за прошлый год от МУК «Межпоселенческая библиотека», а также с заключением новых договоров аренды имущества.
-доходы от части прибыли поступили в сумме 6,4 тыс. рублей от МУП «Тереньгульская ярмарка» по итогам 2022 года.
Платы за негативное воздействие на окружающую среду за 12 месяцев 2023 года получено 144,7 тыс. рублей при плановых назначениях 127,4 тыс. рублей. К уровню соответствующего периода 2022 года получено меньше на 155,5 тыс. рублей, в связи с погашением задолженности в 2022 году бюджетными учреждениями.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за 2023 год поступили в сумме 2006,1 тыс. рублей, что на 160,1 тыс. рублей больше плана и на 737,7 тыс. рублей больше уровня соответствующего периода прошлого года, в том числе:
- доходы от продажи земельных участков поступили в сумме 714,6 тыс. рублей при плановых назначениях 556,0 тыс. рублей, или план перевыполнен в 1,2 раза. К соответствующему периоду прошлого года меньше на 553,8 тыс. рублей ( в 2022 году продан крупный земельный участок под зданиями).
- доходы от продажи имущества поступили в сумме 1291,5 тыс. рублей при плане 1290,0 тыс. рублей или план выполнен на 100,1 %.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в сумме 2076,9 тыс. рублей, что больше плана на 736,8 тыс. рублей. К уровню соответствующего периода 2022 года получено меньше на 1571,4 тыс. рублей (в 2022 году поступило больше платежей за нарушение условий контракта) .
Организация работы по увеличению налоговой базы,
налоговых и неналоговых доходов
В целях наращивания доходной части консолидированного бюджета, в муниципальном образовании «Тереньгульский район» утверждена программа «Оздоровление муниципальных финансов». На постоянной основе проводятся мероприятия, направленные на рост доходов. Работает «Комиссия по увеличению поступлений доходов в консолидированный бюджет муниципального образования «Тереньгульский район» и укреплению дисциплины оплаты труда», утвержденная Постановлением Администрации муниципального образования «Тереньгульский Район» от 28.07.2016 №326. За 2023 год проведено 8 заседаний Комиссии. В сельских поселениях района проведено 13 заседаний Комиссий по увеличению поступлений доходов. На комиссиях были рассмотрены 36 юридических и 155 физических лиц. В результате проведенной работы поступило в бюджеты всех уровней 6602,3 тыс. рублей, в том числе:
- налог на доходы физических лиц 1709,5 тыс. рублей,
- земельный налог 70,4 тыс. рублей,
- налог на имущество физических лиц 40,0 тыс. рублей,
- транспортный налог 24,0 тыс. рублей,
- арендные платежи 111,4 тыс. рублей,
- упрощенная система налогообложения 338,6 тыс. рублей,
- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 12,6 тыс. рублей,
- прочие - 4295,8 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета
Формирование бюджетных ассигнований на 2023 год производилось исходя из реализации первоочередных задач, необходимых для обеспечения социальной и экономической стабильности в муниципальном образовании «Тереньгульский район».
Расходная часть консолидированного бюджета за 2023 год исполнена в сумме 476426,2 тыс. рублей, что составляет 94,9% уточнённого годового плана. Темп роста к уровню расходов 2022 года составляет 102,1%.
В ходе исполнения бюджета сохранена его социальная направленность. На финансирование социально-ориентированных отраслей направлено 336589,2 тыс. рублей или 70,6% от общих фактических расходов бюджета:
- образование - 272165,5 тыс. руб.;
- культура - 40541,2 тыс. руб.;
- здравоохранение - 38,4 тыс. руб.;
- социальная политика - 21419,8 тыс. руб.;
- физическая культура и спорт – 2424,3 тыс. руб.
Распределение бюджетных средств осуществлялось в соответствии с кассовым планом исполнения бюджета муниципального образования. В первоочередном порядке производилось финансирование расходов, связанных с выплатой заработной платы, расходов на питание детей в образовательных учреждениях, оплатой коммунальных услуг, потребляемых учреждениями бюджетной сферы района, на обеспечение ГСМ, оплатой исполнительных листов.
Наибольший удельный вес в структуре расходов консолидированного бюджета 2023 года занимает оплата труда с начислениями на выплаты по оплате труда, социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме – 314756,9 тыс. руб. или 66,1% от общего объёма расходов. По состоянию на 01.01.2024г. выплата заработной платы произведена в полном объеме. Просроченная кредиторская задолженность по начислениям на выплаты по оплате труда на 01.01.2024 года составляет 33555,7 тыс. руб. (в т.ч. средства областного бюджета 3448,7 тыс.руб.).
Расходы на оплату коммунальных услуг составляют 34476,1 тыс. руб. или 7,2% от общего объёма фактических расходов.
Исполнение расходов в разрезе отраслей выглядит следующим образом:
тыс.руб.
|
Наименование отрасли |
Утверждено 2023 год |
Исполнено 2023 год |
% выполнения плана |
Удельный вес % |
|
Общегосударственные расходы |
69633,6 |
65578,4 |
94,2 |
13,8 |
|
Национальная оборона |
786,9 |
706,7 |
89,8 |
0,1 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
4525,7 |
4389,9 |
97,0 |
0,9 |
|
Национальная экономика |
59869,8 |
46787,2 |
78,1 |
9,8 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
23609,1 |
22374,8 |
94,8 |
4,7 |
|
Образование |
276722,8 |
272165,5 |
98,4 |
57,1 |
|
Культура |
43152,1 |
40541,2 |
93,9 |
8,5 |
|
Здравоохранение |
38,4 |
38,4 |
100,0 |
0,1 |
|
Социальная политика |
21437,2 |
21419,8 |
99,9 |
4,5 |
|
Физическая культура и спорт |
2432,8 |
2424,3 |
99,7 |
0,5 |
|
Всего |
502208,4 |
476426,2 |
94,9 |
100,0 |
Участие в федеральных и областных программах, реализация муниципальных программ остаётся приоритетным направлением и одним из путей привлечения финансовых ресурсов на территорию района, поэтому необходимо в полной мере использовать данный ресурс. Общий объем финансирования расходов консолидированного бюджета муниципального образования, охваченный муниципальными программами составляет 388848,0 тыс. рублей или 81,6% от общей суммы фактических расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район».
Расходы на содержание органов местного
самоуправления муниципальных образований
На содержание органов местного самоуправления в 2023 году израсходовано бюджетных средств в сумме 48104,0 тыс. рублей. Расходы на содержание ограничивались нормативом расходов, утверждённым Постановлением Правительства Ульяновской области от 12.03.2018 № 111-П. По итогам года муниципальные образования Тереньгульского района не превысили утвержденный норматив.
Работа по реализации мер по эффективному
использованию бюджетных средств
В современных условиях важной задачей для муниципальных образований является преодоление проблем, возникших в результате финансово-экономического кризиса и создание условий для последующего инновационного развития.
В целях обеспечения сбалансированности бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» и оптимизации бюджетных средств принято постановление Администрации муниципального образования «Тереньгульский район» от 26.10.2022г. №613 «Об утверждении Плана оздоровления муниципальных финансов муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области на 2023-2027 годы».
Информация по экономии бюджетных расходов за 2023 год
тыс.руб.
|
План |
Факт |
|
1535,3 |
1968,9 |
Работа по снижению кредиторской задолженности
В 2023 году большое внимание уделялось проблеме кредиторской задолженности бюджетов.
Просроченная кредиторская задолженность по консолидированному бюджету на 01.01.2024 года составила 50708,2 тыс. руб., в том числе 3915,9 тыс. руб. за счет средств федерального, областного бюджета.
По казенным учреждениям – 27303,4 тыс. руб.;
По бюджетным учреждениям –23404,8 тыс. руб.
Задолженность по просроченной кредиторской задолженности образовалась по следующим статьям:
- по страховым взносам во внебюджетные фонды (КОСГУ 213) – 33555,7 тыс. руб., в том числе за счет средств областного бюджета 3448,7 тыс. руб. (субвенции общеобразовательного процесса);
- услуги связи (КОСГУ 221) – 27,3 тыс. руб., в том числе за счет средств федерального бюджета 16,9 тыс. руб. (субвенции Загса);
- коммунальные услуги (КОСГУ 223) – 4345,9 тыс. руб.;
- арендная плата за пользование имуществом (КОСГУ 224) – 64,7 тыс. руб.;
- работы, услуги по содержанию имущества (КОСГУ 225) – 5917,9 тыс. руб.;
- прочие работы, услуги (КОСГУ 226) – 1183,2 тыс. руб.;
- социальное обеспечение (КОСГУ 260) – 1960,6 тыс. руб.;
- прочие расходы (КОСГУ 290) – 3627,2 тыс. руб., в том числе за счет средств областного бюджета 450,3 тыс. руб. (субвенции общеобразовательного процесса);
- увеличение стоимости материальных запасов (КОСГУ 340) – 25,7 тыс. руб.
По консолидированному бюджету по сравнению с прошлым годом наблюдается увеличение просроченной кредиторской задолженности на 533,1 тыс. руб. Увеличение кредиторской задолженности произошло из-за отсутствия денежных средств в бюджете МО «Тереньгульский район».
Утвержден План мероприятий по сокращению просроченной кредиторской задолженности, ежемесячно проводился мониторинг просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, проводился расчет фактически сложившейся доли просроченной кредиторской задолженности к объему расходов местного бюджета. Проводилась инвентаризация по расчетам с поставщиками и подрядчиками, списание просроченной кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, разрабатывались графики погашения просроченной кредиторской задолженности.
Работа внутреннего муниципального финансового контроля
Контрольная деятельность в 2023 году осуществлялась в соответствии с Планом контрольных мероприятий МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» на 2023 год, утверждёнными начальником МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» (Далее - план работы).
В течение 2023 года в план работы вносились изменения в связи с необходимостью изменения перечня объектов контроля.
Все мероприятия, предусмотренные планами контрольных мероприятий на 2023 год органом внутреннего муниципального финансового контроля выполнены в полном объёме.
Планы контрольных мероприятий органа внутреннего муниципального финансового контроля на 2023 год, изменения в планы контрольных мероприятий размещены в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте администрации муниципального образования «Тереньгульский район» в разделе «Внутренний муниципальный финансовый контроль».
Внутренний муниципальный финансовый контроль в 2023 году осуществлялся в форме выездных проверок в плановом порядке.
Всего в течение 2023 года органом внутреннего муниципального финансового контроля проведено 11 проверок в соответствии с планом проверок.
Сумма проверенных средств в 2023 году составила 47808,81 тыс. рублей, выявлено нарушений на 7579,08 тыс. рублей(15,85% от суммы проверенных средств), устранено нарушений на 7540,52 тыс. рублей(99,49% от суммы выявленных нарушений). На конец отчетного периода не устранено нарушений на 38,56 тыс. рублей(не истек срок устранения).
Контрольными мероприятиями в 2023 году было охвачено 11 объектов контроля, предусмотренных статьей 266.1 Бюджетного кодекса РФ, а именно:
1. В период с 12 января 2023 года по 30 января 2023 года проведено контрольное мероприятие в отношении муниципального учреждения дополнительного образования «Тереньгульская детско-юношеская спортивная школа имени Геннадия Владимировича Бакушева» муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области по теме: «Проверка достоверности отчета об исполнении муниципального задания».
В результате проведенной проверки выявлены следующие нарушения:
- в нарушение пункта 3 статьи 69.2 БК РФ муниципальное задание учреждения на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов сформировано не в соответствии с общероссийскими базовыми (отраслевыми) перечнями (классификаторами) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, региональным перечнем (классификатором) государственных (муниципальных) услуг;
- отчет учреждения об исполнении муниципального задания за 2022 год содержит недостоверную информацию, при этом муниципальное задание на 2022 год является выполненным;
- в нарушение части 2 статьи 69.2 БК РФ, при определении объема субсидий на выполнение муниципального задания на 2022 год в сумме 453172,13 рублей, не использовались показатели муниципального задания по количеству обучающихся.
2. В период с 06 февраля 2023 года по 01 марта 2023 года проведено контрольное мероприятие в отношении муниципального учреждения дополнительного образования «Центр детского творчества» муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области по теме: «Проверка достоверности отчета об исполнении муниципального задания».
В результате проведенной проверки выявлены следующие нарушения:
- в нарушение части 2 статьи 69.2 БК РФ, при определении объема субсидий на выполнение муниципального задания на 2022 год в сумме 2536816,62 рублей, не использовались показатели муниципального задания по количеству человеко-часов;
- в нарушение приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 21.07.2011 № 86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта» Учреждение не обеспечило открытость и доступность информации о муниципальном задании и его исполнении за 2022 год, путем предоставления через официальный сайт их электронных копий.
3. В период с 07 марта 2023 года по 24 апреля 2023 года проведено контрольное мероприятие в отношении муниципального учреждения администрация муниципального образования «Красноборское сельское поселение» Тереньгульского района Ульяновской области по теме: «Проверка осуществления расходов на обеспечение выполнения функций казенного учреждения и их отражения в бюджетном учете и отчетности».
В результате проведенной проверки выявлены следующие нарушения:
- неэффективное использование бюджетных средств в результате оплаты административного штрафа, задолженности по исполнительному листу, в сумме 32339,38 рублей (статья 34 БК РФ);
- оплата фактически невыполненных работ по договору на обустройство моста с ИП Фадеевым Сергеем Александровичем на сумму 6038,47 рублей(статья 309, пункт 1 статьи 743 Гражданского кодекса Российской Федерации);
- выплата денежных средств в сумме 4876,04 рублей в качестве отпускных за неотработанный период и их не удержание в связи с увольнением ранее срока (статьи 115, 121 ТК РФ);
- списание ГСМ на сумму 13035,72 рублей на основании первичных учетных документов, не содержащих обязательные реквизиты(статья 9 Закона о бухгалтерском учете);
- не определение цены двадцати семи контрактов (договоров), заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)( статьи 22 Федерального закона №44 ФЗ);
- не отражение в регистрах бухгалтерского учета учреждения задолженности в сумме 55815,85 рублей (статья 10 Закона о бухгалтерском учете);
- не обеспечено отражение закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов, в реестре закупок(статья 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
- не обозначение присвоенных объектам инвентарных номеров(пункт 46 Инструкции № 157н);
- не отражение ограждения моста стоимостью 98998 рублей как объекта движимого имущества в учете учреждения(пункты 14 Стандарта 257н, 130 Инструкции № 157н);
- не обеспечено проведение инвентаризации активов и обязательства, в результате чего не обеспечено формирование полной и достоверной информации о финансовом положении субъекта(статья 11 Закона о бухгалтерском учете).
4. В период с 02 мая 2023 года по 31 мая 2023 года проведено контрольное мероприятие в отношении Муниципальное учреждение «Техническое обслуживание» по теме: «Проверка осуществления расходов на обеспечение выполнения функций казенного учреждения и их отражения в бюджетном учете и отчетности».
В результате проведенной проверки выявлены следующие нарушения:
- неэффективное использование бюджетных средств бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2022 год, в результате оплаты пеней по страховым взносам, пеней по налогам, на общую сумму 261845,47 рублей, выплаты премии в сумме 833,33 рублей работнику, уволенному в связи с грубым нарушение работником трудовых обязанностей, приобретения и оплаты имущества на сумму 14860,00 рублей, которое в проверяемом периоде не использовалось, а также услуг связи(интернет) на сумму 8909,75 рублей, Учреждением не обеспечено достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).
- в нарушение пункта 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011 № 86н, информации о показателях сметы не размещена на сайте www.bus.gov.ru.
- в нарушение статьи 22 Федерального закона №44 ФЗ Учреждением
не осуществлено определения цены 55 контрактов (договоров), заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем.
- в нарушение пункта 6 статьи 34 Федерального закона №44 ФЗ и условий контрактов Учреждением не обеспечено направление требования об уплате неустоек (штрафов, пеней) в связи с не исполнением подрядчиком обязательств, предусмотренных контрактом, на сумму 4759,80 рублей.
5. В период с 01 июня 2023 года по 29 июня 2023 года проведено контрольное мероприятие в отношении муниципального общеобразовательного учреждения «Михайловская средняя общеобразовательная школа» муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области по теме: «Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля».
В результате проведения плановой выездной проверки выявлены нарушения на сумму 2088299,25 рублей:
- оформление отпуска продуктов питания в форме, которая не соответствует установленной форме, а также отсутствие учета посещаемости детей в Учреждении в июне 2022 года (статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
- отражение в журнале операций №4 от 01.02.2022 года информации об операциях по счету 0 30220000 «Расчеты по работам, услугам» на сумму 14032,72 рубля, которая не подтверждена первичными учетными документами на момент их проведения (статья 10 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
- не обеспечено отражение на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» имущества на сумму 1644291,04 рублей (пункт 383 Инструкции № 157н);
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 424435,49 рублей (статьи 28, 34 БК РФ):
- оплата работ по обследованию технического состояния здания учреждения, для дальнейшего составления акта обследования технического состояния здания, дефектной ведомости и сводного сметного расчёта, которое в проверяемом периоде не подлежало ремонту (280000,00 рублей);
- оплата штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах, штрафов за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров) (144435,49 рублей).
- оплата фактически неоказанных услуг по проведению 28 предрейсовых и послерейсовых осмотров на сумму 1540,00 рублей (условия договора);
- не определение цены 150 контрактов (договоров), заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) (статья 22 Федерального закона №44-ФЗ);
- не направление требований об уплате неустоек (штрафов, пеней) в связи с неисполнением поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом, на сумму 4000,00 рублей (пункта 6 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ).
6. В период с 02 августа 2023 года по 04 августа 2023 года проведена проверка осуществления расходов связанных с реализацией программы «Комплексное развитие сельских территорий» на территории МО «Подкуровское сельское поселение».
В результате проведения плановой выездной проверки осуществления расходов связанных с реализацией программы «Комплексное развитие сельских территорий» на территории муниципального образования «Подкуровское сельское поселение» выявлено, что в нарушение пункта 13.1 статьи 34 44-ФЗ Учреждением допущено нарушение срока оплаты работ по договорам (контрактам) о выполнении работ по созданию и обустройству прилегающей территории «Центра тяжелой атлетики им. В.И.Сорокина» на сумму 1581929,37 рублей.
7. В период 24 августа 2023 года по 20 сентября 2023 года проведено контрольное мероприятие в отношении муниципального общеобразовательного учреждения «Сосновская средняя общеобразовательная школа» муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области по теме: «Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля».
В ходе проведенной проверки выявлены нарушения:
- неэффективное использование средств бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 290595,85 рублей (оплата пеней по страховым взносам, штрафа за административное правонарушение, налога за транспортное средство, которое в проверяемом периоде не использовалось, а также неподлежащих оплате услуг);
- в нарушение статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации Учреждением не обеспечено отражение закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов, в реестре закупок;
- в нарушение статьи 22 Федерального закона №44-ФЗ Учреждением не осуществлено определение цены 190 контрактов (договоров), заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
- заключение 136 договоров(контрактов) с единственным поставщиком с нарушением требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при принятии решения о способе и об условиях определения поставщика (подрядчика, исполнителя)(статьи 24, 47 Федерального закона №44-ФЗ).
8. В период с 28 сентября 2023 года по 15 октября 2023 года проведено контрольное мероприятие в отношении муниципального дошкольного образовательного учреждения Подкуровский детский сад «Жемчужинка» по теме: «Проверка осуществления расходов на обеспечение выполнения функций казенного учреждения и их отражения в бюджетном учете и отчетности».
В результате проведения плановой выездной проверки выявлены нарушения на сумму на сумму 87387,47 рублей:
- неэффективное использование средств бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 84487,47 рублей в результате оплаты штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах, штрафов за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров);
- отражение расходов в сумме 2900,00 рублей на оплату за поставку маршрутизатора на статью 221 «Услуги связи», что не соответствует методологии применения КОСГУ, установленной Порядком применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2011 года № 209н;
- не обеспечена открытость и доступность документов и информации о муниципальном задании учреждения на 2023 год, отчете о выполнении муниципального задания за 2022 год, путем предоставления через официальный сайт их электронных копий;
- в нарушение пункта 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации № 191н не проведена инвентаризации активов и обязательств перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2022 год.
9. В период с 23 октября 2023 года по 13 ноября 2023 года проведено контрольное мероприятие в отношении муниципального общеобразовательного учреждения «Солдатскоташлинская средняя общеобразовательная школа» муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области по теме: «Проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Бюджетного кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации».
В результате проведения плановой выездной проверки выявлены следующее нарушение:
- в результате не определения цены 134 контрактов (договоров), заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), Учреждением допущено нарушение статьи 22 Федерального закона №44-ФЗ;
- в результате приемки товаров, поставленных Учреждению в проверяемом периоде по договорам, с характеристиками, отличными от характеристик, определенных условиями контракта, допущено 101 нарушение статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ и условий контрактов.
10. В период с 15 ноября 2023 года по 04 декабря 2023 года проведено контрольное мероприятие в отношении муниципального общеобразовательного учреждения «Скугареевская средняя общеобразовательная школа» муниципального образования «Тереньгульский район» Ульяновской области по теме: «Проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Бюджетного кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации».
В результате проведения плановой выездной проверки выявлены следующее нарушения:
- в результате не определения цены 205 контрактов (договоров), заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), Учреждением допущено нарушение статьи 22 Федерального закона №44-ФЗ;
- в результате не проведения проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных 88 контрактами, в части их соответствия условиям контракта, допущено нарушение части 3 статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ.
11. В период с 05 декабря 2023 года по 22 декабря 2023 года проведено контрольное мероприятие в отношении муниципального учреждения Отдел по делам культуры и организации досуга населения муниципального образования «Тереньгульский район» по теме: «Проверка осуществления расходов на обеспечение выполнения функций казенного учреждения и их отражения в бюджетном учете и отчетности».
В результате проведения плановой выездной проверки выявлено следующее нарушение:
- неэффективное использование средств бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на 2023 год, в результате оплаты пеней по страховым взносам, пеней по налогам, на общую сумму 3571,61 рублей, а также коммунальных услуг за неиспользуемое в проверяемом периоде имущество на сумму 34991,53 рублей.
Общий объём средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий в 2023 году составил 47808,81 тыс. руб.
По итогам проведенных в 2023 году контрольных мероприятий установлено нарушений на общую сумму 7579,08 тыс. руб., в том числе:
1. неэффективное использование бюджетных средств на сумму 1156,88 тыс. руб.;
2. нарушения с причинением ущерба на сумму 12,37 тыс. руб.:
- при проведении строительно-монтажных работ 6,03 тыс. руб.;
- при расчетах с физическими и юридическими лицами 1,54 тыс. руб.;
- по оплате труда 4,80 тыс. руб..
3. прочие нарушения(нарушения порядка ведения бухгалтерского учёта и составления бюджетной отчётности) на сумму 1841,84 тыс. руб.
По итогам проведённых в 2023 году плановых и внеплановых контрольных мероприятий в адрес объектов контроля направлено четырнадцать предписаний и два представления.
Обращения со стороны контрольного органа с исковым заявлением в суды о возмещении объектом контроля ущерба, причинённого муниципальному образованию, о признании осуществлённых закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд недействительными, в 2023 году отсутствуют.
Должностными лицами объектов контроля в 2023 году к административной ответственности в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях привлечено 2 должностных лица.
По результатам проверок к дисциплинарной ответственности привлечено одиннадцать должностных лица.
Уведомления о применении бюджетных мер принуждения не применялись.
Со стороны объектов контроля жалобы и исковые заявления на решения Органа контроля, а также жалобы на действие (бездействие) должностных лиц органа контроля при осуществлении ими полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в 2023 году не поступали.
Анализ эффективности деятельности муниципального учреждения Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район»
В МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» обслуживаются 62 лицевых счета. В 2023 году отделом подготовлено (рассмотрено) НПА, локальных актов, внесенных изменений в НПА в количестве 137 документов. Подготовлено отчетов, докладов и иной информации – 5781 документ, выдано 730 уведомления об изменении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. За финансовый год в ППО АЦК обработано заявок на оплату расходов 23204 документа, договоров – 2914 документов, уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа – 391 документ. А также сформировано 1457 уведомлений о приостановлении расходования в связи с неисполнением исполнительных документов, 1457 уведомлений о возобновлении исполнения исполнительных документов, обработано 412 документов по контролю ч.5 ст.99 44-ФЗ, зарегистрировано 308 обращений взыскания на средства учреждений, обработано расшифровок к обращению взыскания - 337. Размещено на Едином портале с использованием Личного кабинета ЕПБС в системе «Электронный бюджет» – 174 формы, в структурированном виде – 97 форм.
Основные задачи муниципального учреждения Финансовый отдел
муниципального образования «Тереньгульский район» на 2024 год
1. Усилить работу по погашению недоимки по всем видам налоговых и неналоговых доходов.
2. Вести работу по снижению просроченной кредиторской задолженности и не допускать её увеличения.
3. Усилить финансовую дисциплину при расходовании бюджетных средств.
Начальник МУ Финансовый отдел
МО «Тереньгульский район» С.А.Пименова